税法基础.docx
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税法基础.docx
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税法基础
●单项选择题
税法概论
1.我国对税收法律关系中纳税义务人确实定,采取的是〔 C 〕的原那么。
A.属地原那么
B.属人原那么
C.属地兼属人的原那么
2.税收权利主体是指〔C〕。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
3.税法的灵魂是〔A〕。
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的产生、变更与消灭
C.权利主体
4.以下不属于纳税人的义务的是〔B〕。
A.进行纳税申报
B.申请复议
C.接受税务检查
5.按照税法的根本内容和效力的不同,可以将税法分成〔A〕。
6.以下税种中,全部属于地方财政的固定收入的是〔C〕。
7.以下税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是〔A〕。
增值税法
8.以下行为属于视同销售货物,应征收增值税的是〔 A
9.某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税根本税率,2006年10月份发生以下经济业务:
〔1〕购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税68000元,取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元,其中运费16000元,建设基金2000元,保管费1000元,装卸费1000元,材料已验收入库,但款项尚未支付;
〔2〕接受外单位转入材料一批专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料未到;
〔3〕将产品投资入股200000元〔本钱价〕,该企业无同类产品售价;
〔4〕将外购的存货直接分配给股东,账面本钱1500000元;
〔5〕将外购的货物15000元作为职工福利发给所有员工;
〔6〕销售产品给股东,取得销售入18万元。
上述业务中,〔B
10.某汽车厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售到达低污染排放值小轿车200辆,不含税单价l2万元/辆,同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,支付购货运费l5万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税〔D 〕万元。
〔小轿车排量为2500毫升,税率9%,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣〕
A.457.14
B.597.29
C
11.某生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元〔美元与人民币的比价为1:
8〕,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为〔A
12.以下关于电力增值税的陈述,正确的有〔D〕。
A.实行预缴方式的发、供电企业假设被税务机关查出申报不实的,一律按预征率计算就地补缴税金
B.实行预缴方式的发、供电企业假设被税务机关查出申报不实的,一律按适用税率差额计算就地补缴税金
C.实行预缴方式的发、供电企业假设被税务机关查出申报不实的,一律按预征率计算就地补缴税金;对于预征环节补缴的税金,不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣
D.实行预缴方式的发、供电企业假设被税务机关查出申报不实的,一律按适用税率计算就地补缴税金;对于预征环节查补补缴的税金,允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣
13.某烟厂2007年9月份向农民收购一批烟叶,收购价款为150万元,并开具了从税务机关领购的收购凭证,取得运费发票,注明运费5万;当月将烟叶发往某烟丝加工厂生产烟丝,取得了税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的加工费为35万元;假设烟厂当期没有涉及增值税的工程,那么当期期末的留抵税额为〔 D 〕万元。
A.27.84
B.25.74
14.关于外商投资企业采购国产设备退税的陈述,以下不正确的选项是〔 A 〕。
A.外商投资企业购置国产设备退税的企业范围限定在增值税一般纳税人范围,其他企业不能享受
B.大连某外商船业制造公司购进国产机床不享受退税的优惠政策
C.退税申请办理期限是自购置国产设备开具专用发票之日起90天内
D.外商投资企业必须向所在地主管税务机关申请办理退税登记备案,否那么不得办理退税
15.某化工制造有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事化工产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退〞税管理方法,销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。
该企业2007年7月份发生以下业务:
15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万元,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付。
20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价折合人民币600万元。
23日,内销货物一批,不含税销售额为500万元,货款已收到。
30日,接供电局电费通知单:
本月共耗用20000度,其中:
生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元,增值税款0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
31日,接自来水公司水费通知单:
本月共耗用20000吨,其中:
生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的不含税销售额40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
上期末留抵税额1万元。
该企业的本期免抵税额为〔C〕元。
A.74,060
B.725852
C
16.北京某外贸公司2007年8月份购进及出口情况如下:
〔1〕第一次购电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台〔均已取得增值税专用发票〕;
〔2〕将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。
〔美元与人民币比价为1:
8.30,退税率为13%〕该笔出口业务应退增值税为〔B
17.某生产企业〔一般纳税人〕自营出口自产货物,2007年8月计算应纳税额为〔-15〕万,当期计算免抵退税为20万,那么当期免抵税额为〔D
18.某大型超市〔增值税一般纳税人〕与其生产企业达成协议,双方约定采用平销返利方式结算。
2007年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
以下该项业务的处理符合有关规定的有〔D
19.按现行增值税制度规定,以下货物中,不适用13%税率的有〔D
20.北京某进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为折合人民币1000万元,含境外负担的税金13500美元,〔小汽车消费税税率20%〕当月的外汇中间价为1美元=8.3元人民币,我国关税税额为900万元,那么该公司应纳进口增值税为〔C
21.太阳食品制造公司〔一般纳税人〕,2006年12月从国有粮食购销企业中购入大米40吨,共支付价税合计45200元,粮食购销企业按国家规定开具了发票。
该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点,取得销售额50000元;将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。
委托某外贸公司进口一批食品佐料,取得海关专用缴款凭证,注明增值税3825元,专用缴款书上注明委托单位为太阳食品公司,开具时间为2006年8月21日。
那么该食品公司当月应纳增值税税额为〔D
22.我国对报关出口的货物实行出口退〔免〕税的目的,是在世界范围内维护商品的公平竞争。
以下说法正确的有〔 A 〕。
A.增值税、消费税具有转嫁性质,所以进入国际市场的商品应退〔免〕增值税、消费税
B.我国出口货物准予退〔免〕税的税种仅限于增值税、消费税、营业税
C.营业税具有转嫁性质,所以进人国际市场的劳务应退〔免〕营业税
D.城市维护建设税是附加税,按现行规定也必须退〔免〕税
23.出口货物退(免)税凭证、资料应当保存( A
24.某外贸公司2007年3月份购进及出口情况如下:
〔1〕上旬购小汽车500台,单价75000元/辆;中旬购进轮胎1200只,单价1148元/只〔均已取得增值税专用发票〕。
〔2〕月底将外购的小汽车400辆报关出口,离岸单价20252美元/辆,同日出口轮胎1000只,离岸价单价210美元。
〔美元与人民币比价为1:
8.30,退税率:
汽车15%,轮胎13%,此笔出口财务做销售处理并已收汇〕
该笔出口业务应退增值税为〔 A
25.北京某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝,烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。
烟丝加工完毕,企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的烟丝当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的烟丝批出售出,取得不含税销售额260000元。
另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
烟叶税税率为20%,该企业本月可以抵扣的进项税为〔D〕元。
A.31029
B.10258
C
26.以下说法不正确的选项是〔C2001年12月1日起
消费税法
27.目前对于“小汽车〞税目的解释,在“座位〞上的限定是〔C〕。
28.北京某木制品公司〔小规模纳税人〕在2006年10月生产高档一次性木质筷子1000箱,售价每箱800元;生产一次性竹筷500箱,每箱390元;生产一次性木筷1500箱,单箱售价290元;另生产未经打磨的一次性木筷子500箱,单箱售价250元。
本月为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱,外购本钱价每箱350元/箱,取得增值税专用发票。
本月的产品全部销售,上述售价均为不含税价。
那么该月应缴纳的增值税和消费税合计为〔B〕。
A.93300元
C.121300元
29.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是〔A〕。
A.5000元
C.5200元
30.某酒厂2006年l2月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税〔D〕元。
〔题中的价格均为不含税价格〕
A.383000
B.378550
C.352550
D.391240
31.某酒厂2006年10月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价2800元。
另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产本钱每吨35000元,本钱利润率为10%,该厂当月应纳消费税〔A〕元。
B.86166.60
C.2566.67
32.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,本钱为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
粮食白酒的本钱利润率10%,那么该批就应纳消费税金为〔A〕。
A.4.775万
C.7.91万
D.8.20万
33.根据消费税的有关规定,以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是〔D〕。
34.某礼花焰火制造公司生产各种鞭炮焰火,2006年9月,领用上月外购的烟花继续加工成高档烟花,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元;上月外购的烟花不含税价785万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%烟花。
该公司应缴消费税(C)万元。
A.105.56
C.130.80
35.某橡胶公司生产各种橡胶轮胎〔汽车内胎和外胎〕,2006年9月,领用上月外购的内胎继续加工成高规格内胎一批,销售给某商贸企业5000只,不含税单价为每只120元;上月外购的内胎10000只,不含税单价每只为81元,取得专用发票,本月生产领用外购60%内胎。
该公司应缴消费税(C)万元。
A.35700
C.3420
36.某公司进口卷烟100箱,每箱关税完税价为60000元,关税税率为25%,那么进口卷烟应缴纳的消费税为〔 A〕元。
A.6163636.36
B.1366366.36
C.4645645.36
37.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据〔B〕核定。
A.与税务机关距离的远近
B.应纳税额的大小
C.纳税人的申请
●多项选择题
税法概论
38.关于税法构成要素,以下说法正确的有〔ABD〕。
A.个人所得税局部采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率
B.纳税间隔期的长短,应根据税种的不同、税款的大小、交通便利程度等因素确定。
C.税目是课税对象的具体化,流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定。
39.税法分类中,按照税法的根本内容和效力不同,可以分为〔 AD 〕。
A.税收根本法
B.税收征管法
C.税收程序法
40.以下属于税收实体法的是〔 AC 〕。
A.个人所得税法
B.发票管理方法
C.增值税暂行条例
41.以下各项中,有权制定税收规章的是〔BCD〕。
D.国税总局
42.以下对于税收法律级次的表达中正确的有〔BCD〕。
B.国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例,具有国家法律的地位
C.无论税收法律、法规、规章,都是依据宪法原那么制定的
D.在没有税收法律、法规明确授权的前提下,地方政府一般无权自定地方税收规章
43.以下属于省级人民政府制定的税收规章的有〔ACD〕。
B.资源税暂行条例实施细那么
C.房产税实施细那么
44.税收立法权可以按以下税种类型的不同来划分〔 ABC 〕。
增值税法
45.以下关于电力增值税的陈述,正确的有〔ABC〕。
A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,且不得抵扣进项税额
B.供电企业收取的电费保证金,凡逾期〔超过合同约定时间〕未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
C.供电局按销售额,依核定的征收率计算供电环节的增值税,不可以抵扣进项税额
D.发电厂按厂供电量,依核定的征收率计算发电环节的增值税
46.某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款l50万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得税务机关代开的普通发票,注明金额28.41万元,全部领用生产化装品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人购进香水支付的运费3万元,并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;销售化装品-口红取得销售额62万元,销售化装品-香粉取得销售额47万元〔包括销售痱子粉取得收入3万元〕,销售化装盒取得销售额48万元〔其中包括价值28万元的化装品和20万元的护肤护发品,并且分别核算〕;将200套化装礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丧失一局部化装品,账面本钱1.3万元,本钱中外购货物的比重为70%。
对上述业务税务处理正确的有〔AD
47.生产企业出口外购的产品,凡同时符合以下〔ABD
48.以下企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税的是〔 ABC
49.按照现行增值税制度规定,以下行为应“视同销售〞征收增值税的有〔AC
50.以下行为不属于视同销售货物,不应征收增值税的是〔 BCD
51.根据现行增值税的规定,以下混合销售应当征收增值税的有〔 BCD
52.根据现行?
增值税暂行条例?
及其实施细那么规定,以下需要征收增值税的行为是〔 BD
53.纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合以下〔ABCD〕条件的,不征收增值税。
A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准
B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C.所收款项全额上缴财政
D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管,专款专用
54.以下选项,符合增值税征免规定的是〔ABC销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。
B.对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术效劳费、培训费等不征收增值税。
C.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
D.印刷企业接受出版单位委托,委托方自行购置纸张,印刷有统一刊号〔CN〕以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税
55.以下选项,符合增值税征免规定的是〔 ABD〕。
A.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
B.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供应债转股新公司的,免征增值税
C.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,征收增值税
D.对高校后勤实体为高校师生食堂提供的列举食品、食堂餐具、为其他高校提供的外销快餐,免征增值税
56.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,以下表述正确的有〔 ABC〕。
A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理
B.一年内销售额到达180万元以后,经税务机关审核评估,可按辅导期一般纳税人管理
C.辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人
D.对注册资金在300万元以上,人员在50人以上的新办大中型商贸企业,可以不实行辅导期一般纳税人管理
57.下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述,正确的选项是〔 AD 〕。
A.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后,原那么上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过1万元
B.对辅导期内实际销售额在300万元以上,并且足额缴纳了税款的,经审核批准,可开具金额在二十万元以下的专用发票
C.对于只开具金额在一万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,必须申请税务机关代开,不得自行开具
D.对于只开具金额在一万元以下专用发票的小型商贸企业,如有大宗货物交易,经主管税务机关审核同意,可以按规定开具十万元以下的专用发票
58.以下关于增值税纳税义务发生时间的认定有〔BC 〕是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B.进口货物,为报关进口的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D.委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
59.按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现以下〔 BC
60.某商业企业向某生产企业购进一批商品,按规定取得了专用发票,该发票经形式审查,发票上所列内容完全符合开具的实际规定,该企业不知道该发票属于别人代开发票,后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。
那么该商业企业就该专用发票,应接受的处理是〔 BD
61.河南某商业企业向本省某市生产企业购进一批商品,按规定取得了专用发票,该发票经形式审查,认为合法,该企业在当月申报抵扣增值税,但是未通过认证,该企业才发现该发票属于海南省发票。
那么该商业企业就该专用发票,应接受的处理是〔 BD
消费税法
62.以下关于消费税的陈述,正确的选项是〔ABD〕。
A.消费税属于价内税,单一环节征收
63.以下属于“乘用车〞税目范围的是〔 ABC 〕。
A.小轿车
C.警用吉普
64.卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售,不管是否加价,不再征收消费税的条件是〔ABD〕。
D.回购后,其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算
65.以下属于“成品油〞应税工程的是〔ABC〕。
A.汽油、柴油
B.溶剂油
C.润滑油
D.煤油
66.某机油化工制造生产车辆润滑油100吨全部销售,每吨不含税售价3000元人民币,那么以下表述正确的选项是〔 AC〕元〔润滑油1吨=1126升;单位税额为0.2元/升〕。
A.缴纳增值税为51000元
C.缴纳消费税为22520元
67.以下属于自制应税消费品的有〔 ABC〕。
B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
D.由委托方提供原料,受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品
68.对于受托方从事委托加工应税消费品而没有按规定代收代缴消费税税款的,符合税法规定的处理方法有〔BD〕。
C.委托方不补税,但要受到处分
D.受托方不再补缴税款,但要受到处分
69.某卷烟厂2005年12月18日销售卷烟200箱,每箱不含税价14000元,22日又销售同牌卷烟100箱,每箱不含税价16000元,假设税务总局核定的同牌卷烟计税价格为15000元,那么以下说法正确的选项是〔BC〕。
A.18日销售卷烟,消费税的计税单价为14000元
B.18日销售卷烟,消费税的计税单价为15000元
C.22日销售卷烟,消费税的计税单价为16000元
D.本月销售卷烟,消费税的计税单价为15000元
70.以下企业出口应税消费品不得退税的有〔BCD〕。
A.外贸企业收购后出口
C.生产单位自营出口
●判断题
税法概论
71.税法是纳税人依法纳税的行为准那么。
〔错〕
72.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。
〔错〕
73.企业转产会造成税收法律关系的消灭。
〔错〕
74.税法属于国家法律体系的组成局部,所以违反税法的行为就是犯罪行为。
〔错〕
75.税法属于国家法律体系中的部门法。
〔错〕
76.在税收立法中一定要表达公平原那么,即对于同一纳税行为,不同纳税人的纳税额是一致的。
〔错〕
77.所得税类的税种,主要是在国民收入形成后,对生产经营者和个人的收入发挥调节作用。
〔错〕
增值税法
78.黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂,免征增值税;进口黄金和黄金矿砂,免征进口增值税。
〔 错 〕
79.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供应债转股新公司的,免征增值税。
〔 对 〕
80.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人必须被认定为小规模纳税人。
〔 对 〕
81.总分支机构不在同一县〔市〕的增值税纳税人,经批准,可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。
〔 错 〕
82.一般纳税人向农业生产者购置的免税农业产品或向小规模纳税人购置的农业产品,必须按买价和13%的扣除率计算进项税额,否那么不得在当期销项税额中扣除。
〔 错 〕
83.增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税。
〔 对 〕
84.保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物,保税区内企业将这局部货物出口或加工后再出口的货物,出口免税并退税。
〔 对 〕
消费税法
85.对于应税消费品而言,在征收消费税的同时必定征收增值税,不会发生征收营业税的情形。
〔错〕
86.消费税具有普遍征收,调节产品结构,引导消费,增加财政收入的作用
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