会计工作全月流程.docx
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会计工作全月流程.docx
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会计工作全月流程
每月的登记帐页工作如下:
1.现金,银行存款日记账(日清月结),会计,出纳各一本。
用定本式帐页。
每年更换
2.总账(按科目余额表登记)用定本式帐页,会计有,每年更换
3.原材料,库存商品用数量金额式帐页,财务,仓库各一本
4.应交税金---应交增值税用专用税金帐页
5.营业费用,管理费用使用十三栏式帐页
6.固定资产明细用专用帐页,无本月合计。
(累计折旧额=上月累计折旧额+本月贷方折旧)(净值=上月净值-本月贷方折旧)
7.其余的都是三栏式明细帐页,都有本月合计和本年累计
每月必须做的凭证如下:
1.销售
2.购原材料按销售的价税合计取多少的进项发票(其他的取75%)
3.银行对账单的每张单据要核对清楚(月初到开户行拿)
4.营业,管理,财务,制造费用的收入和支出,生产成本
5.交纳上月的增值税,季度的所得税
6.交纳上月地税各项税金及五费
7.本月工资的计提和发放
8.计提本月增值税和所得税
9.计提上月地税各项税金及五费
10.计提折旧和待摊的,(新增加的别忘记)
11.车间材料的领用
12.制造费用的结转
13.完工产品的入库
14.结转本月销售成本
15.结转本月收入类科目到本年利润的贷方
16.结转本月的支出,成本类到本年利润的借方
17.做T字形5帐户,做科目余额表,做损益表和资产负债表
18.装订成册,登记明细帐页。
确认本月数据无误后正式申报
注意:
每月控制好税务率和利润率
计提各项税金:
借:
主营业务税金及附加---城建税(免抵汇总表25栏税额+应交增值税)*7%城镇或5%乡下
主营业务税金及附加---地方教育附加(免抵汇总表25栏税额+应交增值税)*2%
主营业务税金及附加---教育费附加(免抵汇总表25栏税额+应交增值税)*3%
管理费用---印花税(本月总销售收入的万分之三)
营业外支出---水利(本月总销售收入的千分之一)
管理费用---五费(医疗、养老、失业、工伤、生育)
管理费用---残疾人保障金(工资册上工人人数*770元)*1.5%
其他应缴款---养老个人(8%部分)
贷:
应交税金---城建税
其他应交款---地方教育附加
其他应交款---教育费附加
应交税金---印花税
其他应交款---五费(包括个人养老部分)
其他应交款---残疾人保障金
上交各地税的税费时:
借:
应交税金---城建税
其他应交款---教育费附加
其他应交款---地方教育附加
应交税金---印花税
其他应交款---五费(包括个人养老部分)
其他应交款---残疾人保障金
其他应收款---个人所得税
贷:
银行存款
计提增值税:
借:
应交税金---应交增值税---转出未交增值税
贷:
应交税金---未交增值税
计提所得税:
借:
所得税
贷:
应交税金---应交所得税(25%*利润总额)
下月交纳时:
借:
应交税金---所得税
应交税金---城建税
贷:
银行存款
算单个生产成本先算应付的材料的价格,做该种产品所需要的材料,加工,运输,车间餐费,车间工资,敷料,电费,油费,包装等。
如果是销售过程中的费用,快件费和运输,餐费等都做销售成本里面。
利息公式:
原值*年利率/12个月*6个月,这是半年的利息
资产=负债+所有者权益
资产负债表按科目余额表做。
2009年1-12月份的年初数都是2008年的期末数。
(即都相同)
货币资金=现金+银行存款
存货=库存商品+原材料+低值易耗品+自制半成品+生产成本+委托加工物资
未分配利润=本年利润+利润分配或者等于损益表中当年净利润的累计数+资产负债表中未分配利润的年初数(新办企业没有年初数)
1.内销:
进项的价税合计=销项的价税合计*(1-税务率/17%)
2.属于其他的行业的税务率在4%-4.5%之间,进项取74%-75%之间
3.有出口的企业:
进项的价税合计=(内销+外销的主营业务收入)*(1-(税务率/17%))*1.17
4.税务率=(销项税额-进项税额)/总的销售收入(不含税的价格)
5.销项税额-进项税额=应交增值税(税率17%)
6.利润总额*税率25%=所得税
7.利润率=利润总额/主营业务收入(整年平均的利润率大概在5%左右)
注:
控制好每月的税务率和利润率
浙江增值税专用发票
发票起讫号码:
02465471-02465495份数:
25
发票使用时间:
2006年10月23日---2006年12月19日
误填作废份数:
2份号码:
0246547502465479
空白剪角份数:
0号码:
本发票销售额:
1886707.83份数:
25份
税额:
320740.33验票人:
做凭证的要决:
总账科目是上借下贷,金额是左借右贷。
应收账款、应付账款一定是含税价格。
税务率=(销项税额-进项税额)/总的销售收入
1.主营业务成本占收入的85%左右
2.所有费用占收入的10%
3.利润总额=主营业务收入*利润率
4.所得税的算法如下:
●查账征收A类企业:
利润总额*25%,季度交
●核定征收B类企业:
销售收入*2.5%,月交
●小型微利企业:
利润总额*20%利润总额*(25%-5%)季度交
●小规模企业:
销售收入*10%*(25%-5%)季度交
●商业:
销售收入*10%*(25%-5%)季度交
一般广告费和宣传费合一起不超过当年销售收入的15%
与生产活动有关的业务招待费不超过当年销售收入的千分之五。
(或者按发生额的60%扣除,但是二者取小数。
)如果是其他的企业取进项75%,税务率4.5-5%,利润率5%左右。
(1000万以下)。
如果是电动工具的企业取进项82%,税务率2.8-3.3%,利润率4%左右。
(1000万以下)。
月折旧额(计提方法)
原值*5%净残值=净残值原值-净残值=净值
净值累计=上月净值-本月贷方折旧净值/使用年限/12个月=月折旧额
累计折旧额=上月累计折旧额+本月贷方折旧
使用年限厂房20年,机器设备10年,车子4年,电子3年。
(一般管理费用按5年,制造费用按10年)
没有本月合计和累计或余额等于残值时,就不必再计提折旧。
申报机器等报废要去国税申请填表格。
序号
税种名称
税目名称
公式
应税收入
税率
应征税金
1
城市维护建设税
小城市
当期免抵税额/应交增值税
0.00
0.0700
0.00
2
地方教育附加
地方教育附加
当期免抵税额/应交增值税
0.00
0.0200
0.00
3
教育费附加
教育费附加收入
当期免抵税额/应交增值税
0.00
0.0300
0.00
4
水利建设专项基金
企事业单位及个体经营者
销售总金额
0.00
0.0010
0.00
5
印花税
购销合同
销售总金额
0.00
0.0003
0.00
6
残疾人保障金
工人人数*770元
0.00
0.0150
0.00
合计
建筑行业的地税按收入总工程款的3.9%交纳
应交营业税金=(总工程款)*0.03
本月地税综合通用申报表
城市维护建设税=应交营业税*0.07
地方教育附加=应交营业税*0.02
教育费附加=应交营业税*0.03
水利建设专项基金=总工程款*0.001
个人所得税=总工程款*0.005
运输、餐饮等服务行业的地税按总收入的6.2%计提
应交营业税金=(总收入)*0.03
本月地税综合通用申报表
城市维护建设税=应交营业税*0.07
地方教育附加=应交营业税*0.02
教育费附加=应交营业税*0.03
水利建设专项基金=总收入*0.001
印花税=总收入*0.005
小规模地税按销售收入的0.49%缴纳
城市维护建设税=收入*3%*0.07%
本月地税综合通用申报表
地方教育附加=收入*3%*0.02
教育费附加=收入*3%*0.03
水利建设专项基金=总收入*0.001
印花税=总收入*0.003
小规模的企业2009年1月开始增值税为销售总额的3%(销售额是核定的)
本月地税社会保险费申报表
序号
税种名称
税目名称
公式
应税收入
税率
可参保人数
实际参保数
1
医疗保险基金
企业缴纳基本医疗保险
工资总额*20%
0.0600
6.00
2
失业保险基金
企业缴纳
工资总额*20%
0.0200
6.00
3
工伤保险基金
企业缴纳工伤保险
工资总额*40%
0.0100
13.00
4
生育保险基金
企业缴纳
工资总额*20%
0.0050
6.00
5
养老保险基金
企业缴纳
工资总额*40%
0.1200
13.00
6
养老保险基金
职工缴纳
基数*人数
0.0800
13.00
合计
可参保数=应税收入/基数1230.00
个人所得税按超出2000.00以上部分的*5%计提选大的数额交保。
序号
税种名称
税目名称
2008.07-2009.06.30应缴数额/人
1
医疗保险基金
企业缴纳基本医疗保险
73.8000
2
失业保险基金
企业缴纳
24.6000
3
工伤保险基金
企业缴纳工伤保险
12.3000
4
生育保险基金
企业缴纳
6.1500
5
养老保险基金
企业缴纳
147.600
6
养老保险基金
职工缴纳
98.4000
7
小规模的企业2009年1月开始增值税为销售总额的3%(销售额是核定的)
合计
362.8500
会计常备各部门号码
1
国税大厅
87177751
国税在华丰菜场下对面
2
地税大厅
7188612(购买发票窗口)
地税在实验小学隔壁
3
佳信
87177766
4
外汇管理局
87216158
5
出口退税管理局
87177707
6
社保工伤
87174143
7
社保工伤报案
87185000
8
社保医保
87170940
9
社保养老
87177149
10
永康海关
87219670
11
三联个税
83977933
12
富达软件
87120512
13
统计
87101573
14
中天易税佳信计算机
87177770
15
365行政中心:
工商(办理营业执照变更等)
87101641-87101643
16
税务(办理税务登记证变更)
87101621
17
技术监督(办理组织机构代码证变更/年检)
87101644
18
残联
88051953
国税网址:
http:
//
地税网址:
http:
//www.zjds-
本月销售清单
序号
日期
发票号
单位
品名
金额
税额
价税合计
1
0
2
0
3
0
合计
0
0
0
1-12月累计收入
本月购料清单
序号
日期
单位
品名
金额
税额
价税合计
付款方式
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
0
合计
0
0
0
1.内销:
进项的价税合计=销项的价税合计*(1-(税务率/17%))*1.17
属于其他的行业的税务率在4%-4.5%之间,进项取74%-75%之间
2.有出口的企业:
进项的价税合计=(内销+外销的主营业务收入)*(1-(税务率/17%))*1.17
3.税务率=(销项税额-进项税额)/总的销售收入(不含税的价格)
4.销项税额-进项税额=应交增值税(税率17%)
5.利润总额*税率25%=所得税
6.利润率=利润总额/主营业务收入(整年平均的利润率大概在5%左右)
控制好每月的税务率和利润率
2009年
月份
金额
销项
进项
增值税
税负率
1
2
3
4
5
6
7
8
合计
本月增值税
本季度所得税
地税
0
五费
0
0
合计
0
1.内销:
进项的价税合计=销项的价税合计*(1-(税务率/17%))
属于其他的行业的税务率在4%-4.5%之间,进项取74%-75%之间
2.有出口的企业:
进项的价税合计=(内销+外销的主营业务收入)*(1-(税务率/17%))*1.17
3.税务率=(销项税额-进项税额)/总的销售收入(不含税的价格)
4.销项税额-进项税额=应交增值税(税率17%)
5.利润总额*税率25%=所得税
6.利润率=利润总额/主营业务收入(整年平均的利润率大概在5%左右)
例如:
主营业务收入是100.00,原材料取80%,费用取15%,利润是5%
控制好每月的税务率和利润率
本月银行对账单
日期
摘要
收入
支出
上月结存
上年余额
做到日清月结,用定本式帐页
本月现金日记账
日期
摘要
借方
贷方
余额
合计
0.00
0.00
0.00
收入
0.00
成本
0.00
附加
0.00
管理
0.00
营业费用
0.00
财务
0.00
所得税
0.00
支出
0.00
本年利润
0.00
0.00
做到日清月结,用定本式帐页
借方合计
贷方合计
0.00
0.00
做凭证的要诀:
总账科目是上借下贷,金额是左借右贷
应收账款,应付账款一定是含税价格
项目科目
月初余额
本期发生额
月末余额
项目
科目
月初余额
本期发生额
月末余额
借方
贷方
借方
贷方
现金
0.00
0.00
0.00
短期借款
0.00
0.00
银行存款
0.00
0.00
0.00
应付账款
0.00
0.00
0.00
应收票据
0.00
0.00
0.00
应付票据
0.00
应收账款
0.00
0.00
0.00
其他应付款
0.00
0.00
0.00
预收账款
0.00
0.00
应付工资
0.00
0.00
0.00
其他应收款
0.00
0.00
0.00
应付福利费
0.00
0.00
0.00
库存商品
0.00
0.00
0.00
应交税金
0.00
0.00
0.00
原材料
0.00
0.00
0.00
其他应交款
0.00
0.00
0.00
低值易耗品
0.00
0.00
实收资本
0.00
生产成本
0.00
0.00
0.00
本年利润
0.00
0.00
0.00
委托加工材料
0.00
0.00
利润分配
0.00
0.00
待摊费用
0.00
主营业务收入
0.00
0.00
0.00
固定资产
0.00
0.00
0.00
主营业务成本
0.00
0.00
0.00
累计折旧
0.00
0.00
0.00
营业费用
0.00
0.00
0.00
在建工程
0.00
主营业务税金及附加
0.00
0.00
0.00
其他业务收入
0.00
管理费用
0.00
0.00
0.00
营业外支出
0.00
0.00
0.00
财务费用
0.00
0.00
0.00
所得税
0.00
0.00
0.00
资本公积
0.00
0.00
0.00
0.00
盈余公积
0.00
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
2009年份会计科目余额表
作业四:
根据下表中各项数据,计算用?
代替的数据
所有者权益+收入
负债
收入
资产
所有者权益
费用
1000
?
20000
14000
8000
8000
220000
18000
?
222000
?
160000
34000
10000
140000
9200
254000
?
10600
234000
作业三:
计算账户中有关数据
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
账户名称
期初余额
本期增加发生额
本期减少发生额
期末余额
银行存款
430000
1985000
2040000
?
固定资产
2400000
?
496000
1920000
短期借款
?
260000
160000
300000
应付账款
230000
200000
?
55000
数据分节的口诀:
个十百千万,三位分一节
一节前千位,二节前百万
三节前十亿,好读又好记
100,000,000
或二节万中间,三节亿开头
损益表
编制单位:
2008年11月日
项目
行次
本月数
累计
一、主营业务收入
1
0.00
减:
主营业务成本
2
0.00
营业费用
3
0.00
主营业务税金及附加
4
0.00
二、产品销售利润
5
0.00
加:
其他业务利润
6
减:
管理费用
7
0.00
财务费用
8
0.00
三、营业利润
9
0.00
加:
投资收益
10
补贴收入
11
营业外收入
12
减:
营业外支出
13
0.00
四、利润分配
14
0.00
减:
所得税
15
五、净利润
16
0.00
0.00
月份
所得税
1月
0.00
2月
0.00
3月
0.00
4月
0.00
5月
0.00
6月
0.00
7月
0.00
8月
0.00
9月
0.00
10月
0.00
11月
0.00
12月
0.00
合计
0.00
企业负责人:
财务负责人:
1.主营业务成本占收入的85%左右
2.所有费用占收入的10%
3.利润总额=主营业务收入*利润率
4.所得税的算法如下:
●查账征收A类企业:
利润总额*25%,季度交
●核定征收B类企业:
销售收入*2.5%,月交
●小型微利企业:
利润总额*20%利润总额*(25%-5%)季度交
●小规模企业(商业):
销售收入*10%*(25%-5%)季度交
损益表
编制单位:
永康市保温杯业有限公司2008年12月31日单位:
元
资产
行次
上年数
本年数
一、主营业务收入
1
3010084.60
2081399.02
减:
主营业务成本
2
1729598.81
1561049.27
主营业务税金及附加
3
20325.17
14049.44
二、主营业务利润
4
1260160.62
506300.31
加:
其他业务利润
5
0.00
0.00
减:
营业费用
6
1357046.51
1247165.57
管理费用
7
18048.71
25315.02
财务费用
8
-1177.51
578.00
三、营业利润
9
-113757.09
-766758.28
加:
投资收益
10
0.00
0.00
补贴收入
11
0.00
0.00
营业外收入
12
0.00
0.00
减:
营业外支出
13
5904.07
9596.18
四、利润分配
14
-119661.16
-776354.46
减:
所得税
15
507.81
8541.76
五、净利润
16
-120168.97
-767812.70
单位负责人:
吴少华财务负责人:
制表:
资产负债表会工01表
编制单位:
2008年11月单位:
元
资产
行次
年初数
期末数
资产
行次
年初数
期末数
流动资产
流动负债:
货币资金
1
0.00
短期借款
46
0.00
短期投资
2
应付票据
47
应收票据
3
应付账款
48
0.00
应收账款
4
0.00
预收账款
49
减:
坏账准备
5
其他应付款
50
0.00
应收账款净额
6
0.00
应付工资
51
预付账款
7
应付福利费
52
0.00
其他应收款
8
未交税金
53
0.00
存货
9
0.00
未付利润
54
待摊费用
10
其他未交款
55
0.00
待处理流动资产净损失
11
预提费用
56
一年到期的长期债券投资
12
代扣税金
57
其他流动资产
13
一年内到期的长期负债
58
流动资产合计
20
0.00
其他流动负债
59
长期投资:
流动负债合计
65
0.00
长期投资
21
固定资产:
长期负债:
固定资产原价
24
0.00
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