全区及区级预算编制指标说明定稿2.docx
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全区及区级预算编制指标说明定稿2
凉州区2011年全区及区级
财政预算草案编制说明
为做好全区财政预算编制工作,帮助预算单位财务人员尽快了解、掌握报表内容和填报方法,进一步提高部门预算编制质量,现对凉州区2011年行政事业单位预算报表及相关指标填报口径作如下说明。
一、预算编制的总体要求
(一)编制范围要全面。
2011年预算涵盖了部门和单位所有的收入和支出,不仅包括财政预算内资金收支,还包括各项预算外资金收支、经营收支以及其他收支;既包括一般预算收支,还包括政策性基金收支,体现了“大收入、大支出”的原则。
(二)体现改革要求。
根据《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》精神,2011年起全面取消预算外资金,除教育收费实行专户管理,交通运输部门集中收入纳入政府性基金预算管理外,其余预算外资金全部纳入公共预算安排。
同时,与2010年科目相比,2011年收支分类科目内容有了较大幅度的调整。
部门和单位所有收支都要按照2011年政府收支分类科目填列。
无论是各项事业费,或是其他经费,全部按规定的格式和标准统一汇总编入预算,以便全面地反映一个部门各项资金的使用方向和具体使用内容。
(三)编制程序要合理。
2011年预算是从基层预算单位编制,逐级审核汇总形成的。
具体编制时,由基层预算单位根据本单位承担的工作任务、部门发展规划以及年度工作计划测算编制,经逐级上报、审核并按部门汇总形成。
(四)适应细化管理要求。
2011年预算既要细化到具体预算单位和项目,又细化到预算科目各支出功能。
经部门或单位汇总后,预算既反映本部门所有收支预算总额,还反映收支按单位和项目的具体构成情况,以及单位及项目的收支按支出功能分类的具体构成情况。
二、报表体系构成
遵循结构稳定、数据完备、简捷高效的原则,2011年预算报表体系尽量保证方便使用。
为了尽可能减轻部门单位的工作量,也使预算的编制更加简便,我们设计了表间计算公式,在有关基础数据录入正确的情况下,将自动生成有关报表数据。
2011年部门预算报表由以下几部分构成:
封面:
主要涉及的内容及编报要求:
1、编报单位盖章:
填列单位的全称,并加盖单位的行政章,不得用单位财务章或其他印鉴代替。
2、编报时间:
预算编制通知文件规定的时间。
3、单位负责人:
单位的法定代表或分管财务的单位领导,要求签字或盖章。
4、复核人:
要求签字或盖章。
5制表人:
要求签字或盖章。
2011年单位收支预算总表(预算表一):
反映所有收入、支出项目的总体情况,既包括财政预算内资金、纳入财政专户管理的教育收费,也包括事业单位经营收支及其他各项收支。
本表反映单位本年度的总收支和预算结余情况。
根据收入预算明细表和支出总表汇总填列。
2011年收入预算明细表(预算表二):
反映部门单位所有收入来源的情况,包括单位的上年结余、结存、财政拨款、部门收费、事业收入等项目。
2011年预算支出总表(预算表三);反映单位预算中财政预算内拨款、财政预算外支出及其他收入来源安排的支出,从支出功能和经济分类方面全面反映单位的支出。
2011年部门(单位)基本支出预算表(表三附加1):
仅反映由财政部门用一般预算资金安排的拨款或补助,保障部门单位的基本支出总体情况及按照经济分类科目反映的工资福利支出、商品呼服务支出、对个人和家庭的补助支出三部分内容,不包括由财政补助的项目支出以及本部门单位纳入预算管理的行政性收费和政府性基金安排的拨款。
2011年部门(单位)项目支出预算表(表三附加2):
反映部门和单位列收列支的项目,以及按照上级有关政策规定由区级配套项目经费、民生资金等,区委、区政府确定的明年工作重点和本部门、本行业的发展计划。
要以法律法规规定和区委、区政府的有关会议纪要、政策文件等为依据,按轻重缓急合理排序后编制。
2011年部门(单位)预算外预算支出情况表(表三附加3):
反映未纳入预算的教育收费支出项目、事业单位的经营收入和其他收入列支的项目。
2011年基本人员信息情况表(表四):
本表是对基本人员信息的说明。
2011年区财政非全额供养人员个人支出统计表:
本表为附表,是对基本人员信息表以外的非统发人员情况的附注说明。
2011年部门(单位)公用情况基本数字表:
本表为附表,
2011年行政事业性收费(事业收入)项目收入签证表。
三、填报说明
预算表一:
2011年单位收支预算总表
收入预算要积极稳妥。
各部门要根据历年收入情况和2011年增减变动因素测算本部门组织的收入,包括行政事业性收费、政府性基金、专项收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他非税收入,必须如实填报,不能少报、漏报。
部门和单位的支出预算要按零基预算编制。
各部门支出预算分基本支出预算、项目支出预算和预算外支出预算。
基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出预算。
基本支出预算包括人员经费和日常公用经费。
项目支出预算是行政事业单位为完成特定的行政工作任务或事业发展规划,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划,各部门及单位根据财力情况,按照有关规定的要求、年度工作目标和各项事业的轻重缓急,合理安排项目支出预算。
预算外支出预算是教育部门的收费预算支出和事业单位的经营预算支出。
预算表二:
2011年收入预算明细表
收入部分:
反映预算单位预算年度的全部收入情况,包括财政拨款(补助)、教育收费、事业单位经营收入、上级补助收入、用事业基金弥补收支差额、上年结转等收入来源。
(一)上年结余:
反映预计的2010年的单位结余资金,并按资金结余情况分别填入财政拨款结余、预算外资金结余(事业单位为事业结余)、其他结余(含单位的经营收支节余,从其他单位拨入款项的结余)。
部门和单位测算上年结余数时,要对部门当年收入和支出执行情况进行认真分析、准确预计当年收入规模和结构,准确预计当年发生的各种支出。
如果预计收不抵支,要采取措施压缩支出项目或者积极组织收入来源,不能出现超支;如果预计收入大于支出,就可以填写上年结余数。
(二)财政拨款:
反映单位2011年需要从本级财政部门取得的财政拨款。
部门和单位测算预算年度财政拨款收入时,要考虑以下几个因素:
一要分析本部门、单位历年财政拨款收入;二要剔除当年预算执行过程中的一次性因素;三要考虑预算年度的新增因素;四要考虑本部门(单位)开展工作有关法律法规、会议确定、政策要求需要财政保障因素。
(三)教育收费:
反映教育部门2011年需要从本级财政部门取得的财政预算外专户拨款,要与单位2011年度计划上缴财政专户的任务数衔接,不得超过单位计划上缴专户的任务数。
教育部门测算时要考虑以下因素:
一是预算外资金项目是否发生变化;二是教育收费的来源是否发生变化。
如果没有发生变化,则根据各个预算外资金的项目逐项计算其收入规模;如果发生了变化,就要计算各变化因素对收入规模的影响。
(四)事业收入:
反映事业单位2011年开展专项业务活动及辅助活动取得的收入,其中预算外资金收入填列事业单位2011年度需要从本级财政部门取得的财政预算外专户拨款数,要与单位本年度计划上缴财政专户的任务数和返还数衔接,不得超过单位计划上缴专户的任务数。
该项收入主要根据部门(或单位)事业收入的历年情况、2011年度全区经济和社会发展计划对本部门事业收入的影响进行测算。
一般而言,它应与全区国民经济的增长保持同步,若有特殊情况,则要分析特殊因素影响的大小。
(五)上级补助收入:
反映事业单位2011年计划从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
该项目主要根据历年情况和上级部门已有的规定和承诺进行测算。
(六)事业单位经营收入:
反映事业单位2011年在专项业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
(七)附属单位上缴收入:
反映事业单位附属的独立核算单位按有关规定上缴的收入。
该项收入主要依据与附属单位已签订合同的情况和已有的规定进行测算。
(八)其他收入:
反映单位取得的除上述范围以外的各项收入,包括未纳入预算外管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。
对其他收入测算主要依据历年情况进行测算。
预算表三:
2011年预算支出总表
表三附加1:
2011年部门(单位)基本支出预算表(财政预算内拨款)
(一)工资福利支出:
反映单位开支的财政供养在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬,以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。
1、基本工资:
反映按规定发放的基本工资。
公务员:
职务工资+级别工资,机关工人:
岗位(技术等级)工资,事业单位工作人员:
岗位工资+薪级工资+教师10%工资,新录用人员:
见习期工资。
差(定)额补助单位:
差(定)额补助。
教师绩效工资按区政府制定的实施方案相关规定执行。
2、津贴补贴:
反映单位在基本工资之外按规定开支的机关事业单位职工各种补贴(包括事业单位的地方岗位补贴)。
(1)个人取暖费:
按单位正式在职(包括见习期)人员560元/人.年填列。
(2)国家规定保留津贴:
工资区差+高原补贴+物价粮价补贴(36元)+艰边补贴+特殊岗位补贴。
(特殊岗位补贴指:
纪检监察办案津贴、密码人员岗位津贴、警衔津贴、法官审判津贴、检察官检察津贴、警察值勤岗位津贴、审计人员工作津贴、财税工作人员津贴、环境保护监测津贴、法官检察官等级津贴,卫生防疫津贴。
)
(3)生活补贴:
反映规范津贴补贴后执行的生活补贴,仅为在职人员,按530元/月标准测算。
(4)工作补贴:
反映机关单位规范津贴补贴后执行的工作补贴,仅为在职人员。
3、奖金:
反映单位按一个月的基本工资测算的年终一次性奖金(事业单位为绩效工资)。
4、社会保险缴费:
反映单位为职工缴纳的医保、失业保险、合同制工人养老保险金。
医保按在职人员工资总额*6%测算。
失业保险金按事业单位职工(不含参照公务员管理的事业单位)工资总额*2%测算。
合同制工人养老保险金按在册合同制工人工资总额*20%测算。
预计新增工资部分单位不填,由区财政局统一测算。
5、其他:
反映上述项目未包括的人员支出,如病假两个月以上期间的人员工资、长临工工资等。
长临工工资的核定中,乡镇按区机构编制委员会《关于重新核定各乡镇计划外临时用工指标和提高财政补助标准的通知》执行,即每人每年8000元(含社保经费),区直按区人事局、财政局《关于加强机关事业单位驾驶员及其他计划外临时人员管理的通知》及核定要求编报,即以人事局核定的临时人员为准,聘用的驾驶员每人每年补助12000元(含社保经费),其他临时工按每人每年8000元(含社保经费)。
(二)商品和服务支出:
反映单位年度需要财政补助的公用经费。
1、办公费:
反映日常办公用品、书报杂志的支出。
2、邮电费:
反映单位用于信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。
3、水电费:
反映单位用于支付水费、污水处理费、电费的开支(政府大院及统办1、2号楼办公的部门不填列,由机关事务中心统一填报)。
4、差旅费:
反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费。
5、维修费:
反映日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护费用,网络系统运行和维护费用。
6、交通费:
反映单位车船等各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费等。
7、取暖费:
反映单位支付的热力费。
公用经费中取暖费的列支标准:
政府统办楼、文化馆、图书馆、看守所(监区)等单位按供暖面积据实补助取暖费,在政府统办楼的单位,由机关事务中心统一填列,单位不再预算。
享受“两免一补”政策的农村小学和完全初中,取暖费从补助的公用经费中解决;幼教、职业教育、高中教育阶段的取暖费从预算外收入解决,财政不再补助。
区直其他单位按在职人员434元/年的定额标准供给。
乡镇、街道取暖费从包干的公用经费中解决。
8、会议费:
反映四大班子组织召开的会议。
部门及部门以下组织的会议费不在其中预算。
各单位以实有人员和在编实有车辆相结合,按以下分类测算公用经费测算:
全额供给的行政事业单位公用经费(不包括学校):
按2010年10月在职实有人数每人每年1022元标准测算(含公用取暖费)。
按在编实有车辆测算:
一级部门每辆1万元,二级单位每辆0.6万元。
在填列各支出项目时,与单位的实际情况相结合,不得超过年度定额总标准,分析填入相应的公用经费项目。
四大班子办公室公用经费:
按每人每年2044元标准测算(含公用取暖费),在职在岗县级领导每人每年5万元(公用经费3万元,配备车辆交通费2万元),部门兼职常委公用经费每人每年10万元(列入所在部门),会议费和代表活动等费用按有关标准、参照上年实际执行数并结合我区实际确定;
公检法司公用经费:
按上级的政策标准预算,参照2010年标准并结合区财政实际执行,公检法部门1.2万元/人.年,司法部门5000元/人.年预算;
乡镇公用经费:
园区乡镇按“三定”核定的公用经费标准分析填入相应项目,其他乡镇按年公用经费13.5万元分析填入相应项目。
街道公用经费:
各街道办事处年安排公用经费8万元,社区年安排3万元;
学校公用经费:
享受“两免一补”政策的学校,按补助公用经费标准分析填列公用经费支出项目。
其他学校(包括高中阶段、幼儿教育、职业教育)公用经费从预算外收入解决,不在此表反映,在2011年凉州区一般预算支出明细表(预算外预算支出表)(表三附加3)中填列。
(三)对个人和家庭的补助支出:
反映离退休人员的支出和对个人的补助。
1、离休费:
反映财政供养的离休人员的离休费、护理费、交通费、取暖费、离休补贴等;
2、退休费:
反映财政供养的退休人员的退休费、取暖费、退休补贴等;
3、退职费:
反映财政供养退职人员的生活补助;
4、抚恤金:
反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金,伤残人员的抚恤金,离退休人员等其他人员的各项抚恤金;
5、生活补贴:
反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费,退役军人生活补助费,行政事业单位职工遗属生活补助,看守人员和犯人的伙食费、药费等;
6、救济费:
反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨及其他人员的生活救济费等的支出;
7、医疗费:
反映优抚对象医疗补助、新农合配套、贫困家庭的医疗救助、城镇居民的参加医疗保险配套等;
8、住房公积金:
反映行政事业单位按在职职工工资总额的9%缴纳的住房公积金,由单位填列。
注意:
功能分类科目中统一列入22102“住房保障支出——住房改革支出”科目。
(四)职工福利费支出:
包括按比例提取的职工教育经费、工会经费、职工福利费等。
职工教育经费:
反映按在职职工工资总额*1.5%提取的职工教育经费。
工会经费:
按在职职工工资总额*2%测算。
职工福利费:
按在职职工工资总额*2.5%测算。
表三附加2:
2011年部门(单位)项目支出预算表
(一)基本支出:
包括工资福利支出、对个和家庭的补助支出、商品和服务支出,具体填列的口径如下:
1、工资福利支出:
是指预算外收入纳入预算管理的单位,用预算外收入发放本单位职工的工资福利支出(列收列支项目)。
2、商品和服务支出:
一是重点根据中央、省、市的政策规定建立经费保障机制,按照规定保障标准进行测算(扣除已在基本支出中列入的部分)。
如:
公安机关的按1.6万元(2.8-1.2)/人*年填列,检查院按0.8万元(2-1.2)/人*年填列,法院按1万元(2.2-1.2万元)/人*年填列,司法部门按1万元(1.5-0.5)/人*年填列。
二是区委、区政府为确保重点工作的开展,按照有关文件精神为预算单位增加的业务费、运行经费、交通费、租赁费、工作经费等用途类同于公用经费的项目支出。
三是全区行政事业单位的车辆保险费,统一由区采购办预算编制。
四是预算外资金纳入预算管理的单位,用于公用经费支出的项目。
3、对个人和家庭的补助支出:
一是按照上级政策规定由区级配套的民生性项目。
如计划生育区级配套的新增二女结扎户区级配套、当年新增二女结扎户养老保险、当年新增农村独生子女领证户养老保险能繁,母猪补贴区配套资金,家庭财产和人身意外险、乡村医生配套补助、农村寄宿生生活补助、高中家庭经济困难学生助学金、城乡居民生活最低保障资金、五保户供养经费区级配套资金等对个人和家庭的补助项目。
二是区委、区政府确定为特殊对象补助的经费。
如:
聘用农民技术人员政府津贴补助、高龄老人生活补助、村级动物防疫员补助费,离任村干部生活补助、优秀村干部年薪待遇补助、农林系统部分差定额单位退休人员及在职职工参加社会保险财政补贴等对个人和家庭的补助支出项目。
三是预算外收入纳入预算管理后,用预算外收入发放本单位的离退休费、退职、遗属等人员的生活补助。
(二)其他项目支出:
主要包括基本建设支出、其他资本性支出、其他支出。
填报口径如下:
1、基本建设支出:
一是按照上级有关政策规定,要求区级在基本建设项目上的配套资金。
如廉租房建设配套资金,小型农田小利建设区级配套资金,一事一议区级配套资金,农村卫生水厕区级配套等项目资金。
二是区委、区政策确定的基本建设方面的支出。
三是预算外收入纳入预算管理后用于基本建设方面的支出。
2、其他资本性支出:
除用于基本建设方面支出之外其他资本性支出。
3、其他支出:
是上述几项上未反映的项目支出。
(三)项目支出性质:
按项目分别填写“区级配套”、“纳入预算管理的预算外收入”、“区委、区政府确定的重点项目和工作”和“其他项目”。
(四)政策依据一栏中注明设立该项目的文件依据及相应说明(相应文件及证明材料随项目申报文本一并报送)。
表三附加3:
2011年部门(单位)预算外预算支出情况表:
反映单位财政预算外资金和经营收入等资金安排的项目情况。
填报口径与财政预算内拨款(表三附加1)相同,但不得重复填报,更不得漏报。
预算表四:
2011年基本人员信息情况表:
反映单位财政供养人员、人员编制情况,科目与经费所用科目相一致。
2011年区财政非全额供养人员个人支出统计表(补充表)
本表反映各种财政补助人数及经费情况,由财政局各归口股室分析填列。
2011年部门(单位)公用情况基本数字表(补充表)
2011年行政事业性收费(事业收入)项目收入签证表:
本表由部门(单位)填列,经区非税收入管理局和区财政局综合办审核签字后,由归口管理股室纳入收入预算。
四、表间关系
表一=表二+表三;表三=表三附加1+表三附加2+表三附加3
五、其他
工资以2010年10月份工资花名册基数为准,各单位上报预算时,要同时提供预算编制时审核的职工花名册、其他相关依据资料和预算编报说明。
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