高信案例资料完整版青岛星月.docx

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高信案例资料完整版青岛星月

高信案例资料

说明：

本案例资料所涉及的财务模块包括：

建账、系统设置、账务处理、工资管理、固定资产、出纳管理与财务报表。

目前青岛市会计从业资格会计电算化考试操作题中仅涉及建账、系统设置、账务处理、财务报表、固定资产与工资管理等操作。

一、初始化数据

1、新建账套（注：

最多可建1000账套）

企业名称（账套名称）：

青岛星月科技公司（一般纳税人）；（注：

最多可录入25个汉字）

地址：

青岛市中山路111号；

开户银行：

工商银行青岛支行；

银行账号：

123456789；

税号：

987654321。

行业：

采用标准代码。

（选择“不预装会计科目”）

记账本位币：

RMB人民币

会计科目级数：

4级，4-2-2-2

会计年度开始日期：

2008年1月

（ 注意：

上述设置中的内容一旦确定，除进销存模块的系统选项有些可以更改外，其它信息将不能修改，所以请根据单位的实际情况谨慎选择和设置。

）

说明：

建完账后，以主管会计身份登录账套继续进行如下初始操作：

2、权限管理

用户名

职务

权限

王中广

录入员

“账务处理”中除“凭证审核”以外的所有权限；固定资产、工资所有权限。

黄风

审核员

“账务处理”中的“凭证录入”、“凭证审核”、“凭证查询”、“凭证记账”权限

学生姓名

主管会计

所有权限

张一杰

出纳员

“出纳管理”中的全部权限。

“账务处理”中的凭证查询权限。

3、币种设置

币符：

USD，币名：

美元，汇率标志：

固定汇率，折算方式：

直接汇率，期初汇率8.0。

（注意：

对于还没有使用的外币种类，可随时进行修改与删除，完成后单击“保存”按钮。

对于已经使用的外币种类，“币符”不能修改，币种不能被删除。

只有被使用外币的科目发生数都为零，外币代码才能被修改，或者才能删除此种外币。

）

4、凭证类型：

收、付、转

5、辅助核算项目

考虑：

尝试“增加辅助”、“增加类别”、“增加明细”的作用各是什么？

（1）往来单位（注意：

不需区分客户和供应商）

001东方发展公司、002金佛山科技公司、003深圳环宇公司、004亿坤公司。

（2）部门

01行政部、02财务部、03销售部、04物供部。

（3）货品

01甲商品（计量单位：

件）、02乙商品（计量单位：

件）、03丙商品（计量单位：

件）。

（4）职员（注意：

此处部门、类别、职务与银行账号可先不填）

表1职员表

员工编码

姓名

部门

类别

职务

性别

银行账号

0101

陈山竹

行政部

行政

总经理

男

123456001

0102

罗云峰

行政部

行政

职员

男

123456002

0103

王东

行政部

行政

主任

女

123456003

0201

王中广

财务部

行政

主任

男

123456004

0202

高风杰

财务部

行政

职员

女

123456005

0203

黄风

财务部

行政

职员

女

123456006

0204

张一杰

财务部

行政

职员

男

123456007

0301

章力辉

销售部

业务

主任

女

123456008

0302

刘大红

销售部

业务

职员

女

123456009

员工编码

姓名

部门

类别

职务

性别

银行账号

0303

韦芳

销售部

业务

职员

女

123456010

0304

何一丁

销售部

业务

职员

男

123456011

0305

周广金

销售部

业务

职员

男

123456012

0306

梁华

销售部

业务

职员

女

123456013

0401

郭风光

物供部

业务

主任

男

123456014

0402

谢长宇

物供部

业务

职员

女

123456015

6、会计科目及期初余额

表2会计科目及期初余额表

科目代码

会计科目

借方余额

贷方余额

辅助核算

1001

库存现金

600

1002

银行存款

423,000

100201

工商银行

335,000

100202

中国银行

88000（人民币）

核算单一外币“美元”+期末汇况损益，期初汇率8.0

11000（外币）

1012

其他货币资金

30,000

101201

外埠存款

30,000

1101

交易性金融资产

10,000

110101

股票

10,000

1122

应收账款

13,000

往来单位

1221

其他应收款

1,500

部门+职员

1231

坏账准备

100

1402

在途物资

60,000

货品+数量核算，单位：

件

1405

库存商品

100,000

货品+数量核算，单位：

件

1408

委托加工物资

1501

固定资产

629500

期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入

科目代码

会计科目

借方余额

贷方余额

辅助核算

1001

库存现金

600

1002

银行存款

423,000

100201

工商银行

335,000

100202

中国银行

88000（人民币）

核算单一外币“美元”+期末汇况损益，期初汇率8.0

11000（外币）

1012

其他货币资金

30,000

101201

外埠存款

30,000

1101

交易性金融资产

10,000

110101

股票

10,000

1122

应收账款

13,000

往来单位

1221

其他应收款

1,500

部门+职员

1231

坏账准备

100

1402

在途物资

60,000

货品+数量核算，单位：

件

1405

库存商品

100,000

货品+数量核算，单位：

件

1408

委托加工物资

1501

固定资产

629500

期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入

1502

累计折旧

113751.71

期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入

1504

在建工程

2201

应付票据

2,000

2202

应付账款

50,000

往来单位

2161

应付股利

2211

应付职工薪酬

12,000

2221

应交税费

222101

应交增值税

22210101

进项税额

22210105

销项税额

222103

应交营业税

222106

应交所得税

222112

应交个人所得税

2241

其他应付款

2701

长期应付款

200,000

4001

实收资本

800000.00

4103

本年利润

4104

利润分配

89748.29

410402

提取法定盈余公积

410410

应付现金股利

410415

未分配利润

89748.29

6001

主营业务收入

货品+数量核算，单位：

件

6111

投资收益

6401

主营业务成本

货品核算

6601

销售费用

660101

差旅费

660102

工资

660103

福利费

660104

折旧费

660105

招待费

6602

管理费用

660201

差旅费

部门核算

660202

工资

部门核算

660203

福利费

部门核算

660204

折旧费

部门核算

660205

办公费

部门核算

660206

坏账准备

6603

财务费用

660301

利息收入

660302

　利息支出

660303

汇兑损益

6711

营业外支出

6801

所得税费用

合计

1267600

1267600

1502

累计折旧

113751.71

期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入

1504

在建工程

2201

应付票据

2,000

2202

应付账款

50,000

往来单位

2161

应付股利

2211

应付职工薪酬

12,000

2221

应交税费

222101

应交增值税

22210101

进项税额

22210105

销项税额

222103

应交营业税

222106

应交所得税

222112

应交个人所得税

2241

其他应付款

2701

长期应付款

200,000

4001

实收资本

800000.00

4103

本年利润

4104

利润分配

89748.29

410402

提取法定盈余公积

410410

应付现金股利

410415

未分配利润

89748.29

6001

主营业务收入

货品+数量核算，单位：

件

6111

投资收益

6401

主营业务成本

货品核算

6601

销售费用

660101

差旅费

660102

工资

660103

福利费

科目代码

会计科目

借方余额

贷方余额

辅助核算

1001

库存现金

600

1002

银行存款

423,000

100201

工商银行

335,000

100202

中国银行

88000（人民币）

核算单一外币“美元”+期末汇况损益，期初汇率8.0

11000（外币）

1012

其他货币资金

30,000

101201

外埠存款

30,000

1101

交易性金融资产

10,000

110101

股票

10,000

1122

应收账款

13,000

往来单位

1221

其他应收款

1,500

部门+职员

1231

坏账准备

100

1402

在途物资

60,000

货品+数量核算，单位：

件

1405

库存商品

100,000

货品+数量核算，单位：

件

1408

委托加工物资

1501

固定资产

629500

期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入

1502

累计折旧

113751.71

期初余额在“资产设置”与“固定资产初始化”里输入

1504

在建工程

2201

应付票据

2,000

2202

应付账款

50,000

往来单位

2161

应付股利

2211

应付职工薪酬

12,000

2221

应交税费

222101

应交增值税

22210101

进项税额

22210105

销项税额

222103

应交营业税

222106

应交所得税

222112

应交个人所得税

2241

其他应付款

2701

长期应付款

200,000

4001

实收资本

800000.00

4103

本年利润

4104

利润分配

89748.29

410402

提取法定盈余公积

410410

应付现金股利

410415

未分配利润

89748.29

6001

主营业务收入

货品+数量核算，单位：

件

6111

投资收益

6401

主营业务成本

货品核算

6601

销售费用

660101

差旅费

660102

工资

660103

福利费

660104

折旧费

660105

招待费

6602

管理费用

660201

差旅费

部门核算

660202

工资

部门核算

660203

福利费

部门核算

660204

折旧费

部门核算

660205

办公费

部门核算

660206

坏账准备

6603

财务费用

660301

利息收入

660302

　利息支出

660303

汇兑损益

6711

营业外支出

6801

所得税费用

合计

1267600

1267600

660104

折旧费

660105

招待费

6602

管理费用

660201

差旅费

部门核算

660202

工资

部门核算

660203

福利费

部门核算

660204

折旧费

部门核算

660205

办公费

部门核算

660206

坏账准备

6603

财务费用

660301

利息收入

660302

　利息支出

660303

汇兑损益

6711

营业外支出

6801

所得税费用

合计

1267600

1267600

辅助账期初余额：

表3

1122

应收账款

13,000

东方发展公司

5,000

金佛山科技公司

8,000

表4

1221

其他应收款

1,500

行政部

800

陈山竹

800

销售部

700

何一丁

700

表5

1402

在途物资

60,000

1402

在途物资

60,000

甲商品

60,000（100件）

甲商品

60,000（100件）

表6

1405

库存商品

100,000

甲商品

50,000（100件）

乙商品

20,000（250件）

丙商品

30,000（150件）

表7

2202

应付账款

50,000

深圳环宇公司

20,000

亿坤公司

30,000

注意：

在进行完成建账之后，原则上不允许再进行对输入的初始余额数据进行修改。

但是考虑在业务操作中可能会出现失误，因此软件提供了可以进行余额输入的修改操作，但必须由主管会计才能进行此项操作。

若会计日期不与建账日期同年，则不再允许修改初始余额。

。

。

。

。

8、固定资产初始资料

（1）在“资产设置”中选择“启用切制凭证”，资产科目选择“固定资产”，折旧科目选择“累计折旧”。

（2）固定资产增加方式：

“购入”，资产费用科目：

在建工程。

（3）在输资产编号时，需先设置固定资产类别：

0001通用设备0002交通设备0003仪器仪表0004房屋及建筑物。

折旧方法为直线法（平均年限法），净残值率为5%。

（4）基本入账信息：

（全部处于使用中，均为购入）

表8

资产编号

资产名称

类别

使用部门

原值（资产总额）

已提折旧

资产费用

00010001

DELL计算机

通用设备

财务部

13500.00

4365.00

在建工程

00010002

HP计算机

通用设备

行政部

15000.00

1212.51

在建工程

00020001

长安车

交通设备

物供部

98000.00

2376.50

在建工程

00030001

验钞机

仪器仪表

财务部

3000.00

242.50

在建工程

00040001

办公楼

房屋及建筑物

行政部

500000.00

105555.20

在建工程

续表

资产编号

使用年限

折旧费用科目

始用日期

已用月数（生成）

资产增加方式

00010001

3

管理费用-折旧费

2006.12.01

12

购入

00010002

3

管理费用-折旧费

2007.09.01

3

购入

00020001

10

管理费用-折旧费

2007.09.01

3

购入

00030001

5

管理费用-折旧费

2007.07.01

5

购入

00040001

30

管理费用-折旧费

2001.04.01

80

购入

说明：

1、资产费用科目一般为“在建工程”，折旧费用科目一般为“管理费用”

2、固定资产初始信息一旦设置好在完成建账后不得更改。

二、账务处理

说明：

1、录入员（会计人员）负责进行凭证的填制、修改与删除；审核人员负责凭证的审核与记账。

2、因为不编制现金流量表,可以考虑在“系统”--“系统选项”—“凭证”中将“设置库存现金流量”前面的勾去掉。

3、1-23题目为日常业务，24-33题目为期末业务，可以考虑先将1-17题作为一组来练习;18-23题作为一组；24-33题作为一组。

4、会计从业资格考试时不提供会计分录。

5、注意操作员的切换。

（1）1月1日，收到工商银行通知，将东方发展公司前欠货款入账4500元。

借：

银行存款－工商银行4500

贷：

应收账款－东方发展公司4500

（1、对于最后一个会计科目发生额可用“Ctrl+A”取借贷平衡

2、为了方便查账可以将摘要里标上题号

3、凭证录入时，只能选择最末级的明细科目。

4、对已经审核记账的凭证进行修改需先取消审核、记账）

（2）1月1日，收到工商银行通知，将利息收入5,000元入账。

借：

银行存款－工商银行5,000

贷：

财务费用－利息收入5,000

注意：

为了以后能够能够顺利编制利润表，此题也可将财务费用的贷方发生额用借方红字来表示，分录为：

借：

银行存款－工商银行5,000

借：

财务费用－利息收入5,000

（3）1月2日，向亿坤公司购进甲商品200件，单价600元（不含税），货款已付，货未到。

（支票号：

456321）

借：

在途物资－甲商品120,000

应交税费－应交增值税（进项税额）20,400

贷：

银行存款－工商银行140,400

注：

单据号输入支票号

（4）1月2日，提取库存现金，准备发放上月奖金。

（支票号：

658741）

借：

库存现金12000

贷：

银行存款－工商银行12000

（5）1月2日，发放上月工资。

借：

应付职工薪酬12000

贷：

库存现金12000

（6）1月4日，上年向亿坤公司购买的甲商品已验收入库,数量100件。

借：

库存商品－甲商品60,000

贷：

在途物资－甲商品60,000

（考虑：

如何判断收发数量的方向？

）

（7）1月5日，外埠存款被退回。

（支票号：

685256）

借：

银行存款－工商银行30,000

贷：

其他货币资金－外埠存款30,000

（考虑：

填制哪类凭证？

）

（8）1月7日，将1月2日所购货物验收入库。

借：

库存商品－甲商品120,000

贷：

在途物资－甲商品120,000

（9）1月7日，用银行存款购买JL公司股票10,000元，预计将持有1年。

（支票号：

985234）

借：

交易性金融资产－股票10,000

贷：

银行存款－工商银行10,000

（10）1月8日，向深圳环宇公司购买甲商品300件，单价400元，票货同到，货款未付，验收入库。

借：

库存商品－甲商品120,000

应交税费－应交增值税（进项税额）20,400

贷：

应付账款－深圳环宇公司140,400

（11）1月10日，向东方发展公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。

借：

应收账款－东方发展公司140,400

贷：

主营业务收入120,000

应交税费－应交增值税（销项税额）20,400

（12）1月11日，支付1月8日所欠深圳环宇公司货款。

（支票号：

486432）

借：

应付账款－深圳环宇公司140,400

贷：

银行存款－工商银行140,400

（13）1月12日，处置交易性金融资产5,000元，获得收入8,000元。

（支票号：

134568）

借：

银行存款－工商银行8,000

贷：

交易性金融资产－股票5,000

投资收益　3,000

（14）1月13日，应付票据2,000元到期，用工商银行支付。

（支票号：

635812）

借：

应付票据2,000

贷：

银行存款－工商银行2,000

（15）1月15日，收到东方发展公司1月10日所欠货款140,400元。

（支票号：

546831）

借：

银行存款－工商银行140,400

贷：

应收账款－东方发展公司140,400

（16）1月17日，销售部章力辉报销去年预借的差旅费800元。

借：

销售费用－差旅费800

贷：

其他应收款－职员（章力辉）700

库存现金　100

考虑：

1、填制哪类凭证？

2、保存时，如果弹出“某条会计分录信息辅助信息没有输入完整”该如何查找错误？

（17）1月18日，向金佛山科技公司销售甲商品150件，单价800元，款项已收讫。

（支票号：

587135）

借：

银行存款－工商银行140,400

贷：

主营业务收入120,000

应交税费－应交增值税（销项税额）20,400

（18）1月20日，用中国银行美元户存款购买进口IOC分析设备一台，价格＄8,000，当天汇率为1＄＝7.95￥，同时用工商银行支付关税2,000元，运费500元。

预计使用年限3年，物供部使用。

表9

资产编号

00030002

资产名称

IOC分析仪

固定资产科目

固定资产

累计折旧科目

累计折旧

类别

仪器仪表类

资产费用科目

在建工程

使用部门

物供部

折旧费用科目

管理费用-折旧

增加方式

购