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审计情况通报
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审计情况通报
篇一:
内部财务审计情况的通报
在财务管理工作会议上的讲话
各位领导、同志们:
今天,主要传达全省国税系统财务管理工作会议精神,为更好贯彻落实全省财务管理工作会议的精神,结合我市财务工作的实际情况,讲几个方面的问题。
一是对近两年开展内部财务审计情况的通报;二是20XX年经费批复情况的通报;三是近期和明年应抓好的几项工作。
一、近两年来开展内部财务审计的情况
从近两年的内部财务审计情况来看,我市国税系统财务工作是值得肯定的,这与在座的各位努力是分不开的。
(一)能坚持“依法理财,民主理财,阳光理财”管理理念。
认真落实经费预算管理制度,预算编制基本完整;项目经费基本做到了专款专用,未发现基本支出与项目支出相互挤占情况;预算安排结构逐步趋向合理。
(二)较好地落实代征代扣手续费管理制度。
市局核拨的手续费能纳入预算管理,按规定比例支付手续费,尚未发现有违规支付“双代”手续费,或截留、挪用双代手续费现象。
支付手续齐全,“双代”手续费使用上做到了专款专用。
(三)认真落实稽查办案专项经费管理制度,办案经费基本做到专款专用,未发现被挤占、截留、挪用情况。
办案费开支范围基本符合规定,协查办案经费支付手续基本齐全,未发现虚报、瞒报支出和乱发奖金和福利现象。
(四)较好地落实政府采购管理制度,按规定成立政府采购领导小组;严格采购方式和采购程序,合同的签订和资金结算方式基本符合规定,资金支付手续比较齐全。
(五)较好地执行固定资产管理制度,固定资产管理内部控制制度相对有效;按要求使用总局规定的固定资产管理软件;固定资产清理录入数据基本真实,分类比较准确;固定资产增减履行相关手续并进行会计核算;处置收入按规定入账;使用部门对本部门的固定资产进行了登记;能按规定每年清查核对一次固定资产;未发现外单位和个人侵占固定资产行为。
(六)较好地贯彻落实相关财务规定,财务收支基本真实,未发现虚列虚报、应支未支现象;会计资料基本做到了账帐相符、账表相符、表表相符,基本体现财务运行情况;基建申请、银行账户开立申请等资料真实、准确,未发现虚假申报现象。
但同时也发现不少问题,值得我们重视:
(一)预算编制不够完整,上年结余和其他收入没有全部纳入预算。
部分单位没有把上年结余纳入预算;部分单位其他收入没有全部纳入预算,存在政府拨入慰问款不列入地方补助收入和街道办事处协税护税费用没有通过行政经费核算,直接进入工会户情况。
(二)某些单位大宗经费开支存在先开支、后预算或不作预算的情况。
(三)固定资产管理不够规范,内控机制不够完善,职责分工不清。
某些单位在固定资产在录入时,没有按资产的具体品种逐项录
入,造成报废时无法按具体品种报废。
某些单位家具物品没有建实物账和按存放位置登记,给核对工作造成一定困难。
某些单位实物登记账数据丢失,与财务无法对账。
处置固定资产手续不齐全,固定资产的处置缺少固定资产评估表和固定资产处置审批表,造成部分资产处置后没有在账务中作冲减。
且固定资产处置去向不明。
(四)某些单位中存在不按规定编制政府采购预算计划,出现无预算采购现象。
(五)存在“白条”进账的现象。
白条列支会议费、招待费、协查费、奖励金、活动费等各种费用。
(六)存在账表、账账不符的现象。
有些单位终决算报表与会计账簿不符;有些单位出纳现金日记账与会计账不符;有些单位银行明细账与银行对账单不符(出现错记一笔款项在已注销银行账户,造成已注销的银行账户出现贷方余额)。
(七)有些单位存在任意调整会计科目现象。
(八)某些单位违规为离退休干部购买“老人团体长寿险”,并列支机动车辆罚款单。
(九)错用会计科目。
错用办案费、活动费、差旅费、会议费、医疗费办公设备等会计科目。
二、20XX年经费批复情况的通报。
20XX年省局批复我市经费预算8624.18万元,其中:
基本支出7935.18万元,项目支出689万元,市局收到省局的预算批复后,抓紧着手研究分配方案。
确定了分配的基本原则,一是基本支出经费按
照20XX年的分配原则,在核定基本支出经费的基础上(以县区为单位,人均不足6万元的补到6万元),根据各县区的情况安排了信息化及基础建设补助经费、教育培训经费和春节慰问金。
二是项目经费除基建经费由总局戴帽到具体项目,稽查办案费由稽查局提出分配方案外,三代手续费等项目经费按实分配。
三是根据省局的要求,在批复各县区预算时,按照综合预算口径批复预算,在批复中央财政拨款预算的基础上,对其他收入、上年结余和政府采购预算也作了批复。
20XX年市局共批复各地经费预算8669万元,其中:
基本支出7980万元,项目支出689万元。
可以看出,市局除了将省局批复我省的全部经费分配给各地外,还动用了上年结余资金44.82万元,主要用于各地的特殊经费补助。
今年总局正式提出了按“下管一级”原则审核经费分配方案的要求。
我们已经先走一步,在去年就把核定县(区)的经费分配方案上报省局审核,今年我们仍然坚持这种做法。
在经费分配时坚持以下几点。
一是树立大局意识,增强资金分配的统筹能力。
在分配经费时怀有系统上下一盘棋考虑的“大家庭”观念,不但将当年的中央财政拨款进行分配,而且将市局当年的其他收入和上年结余全部拿出来分配,当然,剔除诸如被冻结资金等形成的不能动用的资金。
二是坚持以人为本、“三个面向”的原则,严格执行市局本级基本支出不高于全市基本支出平均水平1.5倍、当年留用预备费用不高于当年可分配资金总额3%的规定和县(区)局人均基本支出中央财政拨款不低于6万元的最低保障线规定,确保各地基本人员经费和日常工作的正常开
展,逐缩小地区之间的经费差距,为构件和谐国税不断努力。
三是严格预算执行,各地不得随意调剂使用不同预算科目和支出项目的资金,市局将加强对预算执行的考核力度,对不严格按预算执行,随意调整预算的行为给予通报,逐步解决预算分配和预算执行“两张皮”的问题。
三、近期和明年应抓好的几项工作
(一)抓业务学习,促进人员素质提高。
从近两年的内部财务审计情况和各项改革情况看,加强学习,提高人员业务能力迫在眉睫。
我们要从三方面抓人员素质建设:
一是抓好思想政治教育。
深刻领会保持党员先进性教育及党的十六届六中全会的精神,认真学习《中国共产党党章》和胡锦涛总书记的“八荣八耻”,全面落实科学发展观,不断提高党员干部思想政治素质。
二是抓好业务能力培训。
拥有一批业务熟练的财务工作人员,是各项财务工作顺利开展的保障。
为全面提高财务人员业务技能,要抓好会计基础培训。
针对县(区)局机构调整后,人员新、会计基础薄弱的特点,财务人员要加强会计基础理论和财务规章制度的培训,不断提高财务人员的工作能力,促进财务工作规范化、程序化、精细化。
同时,针对国库集中收付改革不断推进,财务人员要加强国库集中支付相关政策、制度和操作的学习,确保顺利完成国库集中支付。
三是抓好适应性学习,提高人员综合素质。
随着社会主义市场经
篇二:
毕马威中期审计工作情况通报
粤移
[20XX]1768
号
关于“萨班斯”内控法案项目毕马威中期审计工作情
况的通报
各市公司、省公司各部门:
根据有限公司的统一部署,我公司“萨班斯”内控法案中期审计从10月16日正式启动,至11月17日现场工作结束,在省市公司各线条领导和同事的高度重视和积极配合下,历时5周的中期审计工作已顺利完成。
现对本次中期审计的配合工作情况和初步审计发现通报如下:
一、中期审计情况介绍。
1、外审工作简介:
本次中期审计工作分为两个阶段,第一阶段审计时间从10月16日至11月3日,范围是资本性支出流程、综合财务流程、以及部分收入计费流程;第二阶段审计时间从11月1日至11月17日,范围是与IT相关的信息技术整体控制流程和部分收入计费流程,审计手段包括与控制点负责人访谈、现场测试以及测试资料审阅等。
审计方式包括穿行测试和符合性测试,穿行测试是针对内控手册中涉及的每一个子流程而言的,原则上每个子流程选取一笔业务提供相关资料,该笔业务应尽量覆盖该子流程中的所有控制点;而符合性测试则是针对内控手册中的每一个控制点而言的,根据每个控制点发生频率和重要程度在省市公司抽取一定的样本量。
2、配合工作总结:
为了有序并有效地配合毕马威审计组开展中期外审工作,各单位在迎审前认真地进行准备工作,联合各线条骨干人员成立资料审核小组,并提前进行资料整理工作。
在配合外审期间,成立sox联络小组,制定合理的访谈计划以及资料提交流程,明确送审资料的三级审核程序和资料提交时限。
同时保持与毕马威审计组的充分沟通,及时跟进资料送审情况和发现问题,组织进一步的解释和资料补充工作。
在各单位积极认真的配合下,中期审计工作得以顺利完成,本次的配合工作也得到了外审人员的肯定。
二、中期初步审计发现。
1、第一阶段审计发现问题主要集中在资本性支出、固定资产管理、存货管理等流程,第二阶段审计发现问题主要为收入计费流程和部分系统控制流程,具体情况见附件一“sox项目中期审计第一阶段问题发现”和附件二“sox项目中期审计第二阶段问题发现”。
2、以上发现问题均为毕马威审计组的初步意见,最后的判定和上报的结果仍待定,且毕马威审计组将会在年末审计中对发现问题的控制点进行再次测试。
本次中期审计发现问题已与各负责部门进行了沟通,请各部门严格按照内控要求执行,确保在年末前完成问题修补和内部测试,保证毕马威年末审计有足够的有效样本(即保证11、12月份的省市样本量为有效)。
三、后续工作开展和注意问题
1、加强穿行测试,关注流程闭环管理。
毕马威审计师在中期审计采用了穿行测试的审计方法,即对一个子流程的内控设计和执行有效性的测试和判定。
而以往的内部测试并未采用此方法,多是针对每个控制点而言,每个控制点都
是割裂开来独立进行测试,缺乏一种整体的意识。
这样容易导致独立的控制点测试没有问题,但从整个流程来看就存在不足。
因此,各单位应加强对每一个子流程内控设计的重新审阅和有效执行的检阅;针对跨部门的流程,则必须联合进行流程设计和执行有效性的测试,重点把控从业务端到财务端的信息闭环管理风险。
2、明确内控要求,落实缺陷修补工作。
通过本次配合中期审计工作,各单位应加深了对各控制点审计口径的了解,明确了外部审计师对内控的要求;同时,针对发现的问题和缺陷,各单位应及时明确缺陷修补方向并落实修补工作,务必在有限公司年终内测前完成修补工作,保证控制点的执行有效。
3、梳理责任归属,加强部门协调配合。
对于涉及到多个部门的控制点,主负责部门要明确并切实承担起牵头职任,组织相关部门共同完成控制点的相关工作,另外,本次审计中还发现个别控制点的责任归属不明确的情况,控制点本涉及多个部门,但原确定的责任部门只有一个,造成在以往的内测工作时忽略了对其他相关部门的检查,容易导致控制要求未在相关部门有效执行的严重审计后果。
且在配合审计过程,由于相关部门事前不知情,从未进行准备,导致仓促应检,亦会引起外部审计师的不满。
因此,请各单位尽快对控制点的责任归属进行一次梳理,对于涉及多个部门的控制点,请相关部门加强沟通和协调,务必将责任落实到每一部门,有效执行内控要求。
4、加强省市联动,完善审计配合工作。
由于本次是省市公司首次应对sox外部审计,经验不足,难免存在不完善之处,在此对今后的审计配合工作提几点建议:
(1)加强省市公司联动,继续发挥“一竿到底”作用。
省公司各
专业部门应加强对市公司对口部门应审工作的管理与指导,保证省市公司应对审计口径的一致,并严格执行对市公司送审资料进行仔细审核的程序,而不是仅仅起传递作用,导致资料出现“返工”现象。
(2)专人统筹协调,高效配合审计工作开展。
本次中期审计一些专业部门的配合工作非常到位,安排专门的会议室,指派专人全程负责统筹协调访谈安排和资料提供等事宜,迅速对审计工作要求和发现问题作出响应,不仅提高了审计工作效率而且也给外部审计师留下了良好的印象。
这些经验都非常值得推广,各单位在今后的配合审计工作中应注意加强统筹协调力度。
(3)严谨应对审计,避免不必要的审计疑问。
各单位在今后的应对审计工作中,一方面应提高控制点负责人及相关人员对负责业务的熟悉程度,避免出现不同人员对同一控制点内容有不同解释的情况;另一方面要加强对控制点负责人应检技巧的培训,或者先经部门负责人统一应审口径,沉着应答,避免使用诸如“我做这项业务时间不长,这个问题我不清楚”、“其他人可能知道吧”等语句,引起外部审计师对内控执行有效的怀疑。
特此通报。
二○○六年十二月十四日
主题词:
抄送:
省公司领导、工会
广东移动通信有限责任公司
附件:
20XX年12月14日印发
附件一sox项目中期审计第一阶段问题发现.xls附件二sox项目中期审计第二阶段问题发现.xls
篇三:
20XX年最新审计情况通报
中注协发布20XX年报审计情况快报(第十五期)
20XX年5月4日,中注协发布20XX年报审计情况快报(第十五期),全文如下:
4月24日—4月30日,沪深两市共有270家上市公司披露了20XX年年度报告(详见附表1)。
其中,沪市157家,深市主板82家,深市中小企业板30家,深市创业板1家。
从审计意见类型看,215家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,34家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,10家上市公司被出具了保留意见的审计报告,11家上市公司被出具了无法表示意见的审计报告。
一、带强调事项段无保留意见审计报告的出具原因
在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的34家上市公司中,28家主要是因为持续经营能力存在重大不确定性,2家主要是因为重大资产重组的结果及影响难以确定,1家主要是因为对外提供贷款担保引发诉讼,1家主要是因为合作投资项目的开发进度存在不确定性,1家主要是因为存在需要证监会批准的重大事项,1家主要是因为涉嫌违反证券法受到证监会的立案调查:
1.sT金花。
截至20XX年12月31日,sT金花借款已全部逾期(其中短期借款逾期34,042.65万元),大部分房屋建筑物等已抵押给银行。
另外,公司的对外担保金额为11,698.14万元,存在短期还款压力和可能发生担保损失的风险,sT金花的持续经营能力存在重大不确定性。
2.鑫新股份。
20XX年度,鑫新股份归属于母公司所有者的净亏损为8,647.56万元。
截至20XX年12月31日,公司未弥补亏损16,658.38万元,流动负债高于流动资产22,859.06万元。
公司持续经营能力存在重大不确定性。
3.*sT远东。
截至20XX年12月31日,*sT远东主营业务连续亏损,与原主业相关的资产已转让,主营业务拟进行转换。
20XX年7月召开的临时股东大会审议通过了关于公司非公开发行股份购买资产方案的相关议案并上报证监会审核,但此次重大资产重组方案最终能否成功实施尚难预料,*sT远东的持续经营能力存在重大不确定性。
4.旭飞投资。
截至20XX年12月31日,第一大股东正在筹划对旭飞投资实施重大资产重组,重组结果可能对公司未来经营产生重大影响。
此外,旭飞投资能否变更海发大厦一、二期土地使用性质尚不确定,进而使得海发大厦能否被剥离臵换存在不确定性和障碍,对上述重大资产重组产生影响。
5.东方热电。
根据国家发改委的有关批复,东方热电所属有关分厂和公司的发电机组及附属设施将分批关停。
20XX年10月,热电四厂已全面停产。
此外,因资金紧张,截至20XX年12月31日,东方热电短期借款本金4.989亿元和长期借款本金1.55亿元逾期未还。
东方热电的持续经营能力存在重大不确定性。
6.s*sT光明。
截至20XX年12月31日,s*sT光明累计亏损51,761万元,负债总额超过资产总额25,085万元,流动负债超过流动资产38,241万元。
20XX年11月,黑龙江省伊春市中级人民法院裁定光明家
具重整。
s*sT光明的持续经营能力存在不确定性。
另外,s*sT光明的实际控制人冯永明因涉嫌犯罪于20XX年被依法逮捕。
截止审计报告日,尚未获知其处理结果。
7.sT太光。
截至20XX年12月31日,sT太光累计亏损28,060.85万元,所有者权益为-13,352.20万元,流动负债超过资产总额8,952.20万元。
sT太光的持续经营能力存在重大不确定性。
8.*sT丹化。
资产负债表日,*sT丹化处在重整计划执行阶段。
截至审计报告日,重组工作尚未完成,公司的持续经营能力存在重大不确定性。
9.sT泰复。
sT泰复已连续多年不能正常经营,也未进行实质性重组改善经营状况,其持续经营能力存在重大不确定性;
10.sT玉源。
股东拟对sT玉源进行重组,但尚需得到银监会和证监会的审核批准,结果如何尚不得知。
此外,尽管大股东帮助sT玉源解决了部分债务问题,但公司自身主业不突出,大部分下属企业仍处于亏损状态。
11.深国商。
截至20XX年12月31日,深国商资产总额为145,166.72万元,资产负债率为90.69%,且流动负债数额较大。
经营活动产生的现金流量净额连
续3年均为负数,偿付能力不足。
深国商的持续经营能力存在不确定性。
12.s*sT恒立。
20XX年度,s*sT恒立主营业务持续亏损,扣除非经常性损益后归属于股东的净利润为-1,900.23万元。
截至20XX年12月31日,s*sT恒立归属于母公司所有者权益为-11,753.32万元,累
计未分配利润-32,391.42万元。
此外,s*sT恒立非公开发行股票购买资产的申请未获证监会同意,新的资产重组方案一直没有确定。
公司拟采取改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑惑的事项或情况仍然存在重大不确定性。
13.*sT金果。
20XX年,*sT金果亏损49,379.68万元,已累计亏损88,980.52万元。
拟采取的重大资产重组计划尚需证监会的核准,公司持续经营能力存在重大不确定性。
14.*sT商务。
截至20XX年12月31日,*sT商务的合并净资产为-102,979.06万元,已严重资不抵债,存在多项巨额逾期借款、对外担保。
此外,*sT商务存在多项处于执行以及强制执行阶段的诉讼事项,部分资产和资金账户被查封或冻结,生产经营规模萎缩,持续经营能力存在不确定性。
15.*sT雷伊b。
20XX年度,*sT雷伊b归属于母公司所有者的净利润为372.67万元,扣除非经常性损益后为-4863.16万元,主营业务已连续三年亏损。
另外,20XX年公司主营由服装转为房地产与服装并行,房地产能否盈利具有不确定性。
*sT雷伊b的持续经营能力存在重大不确定性。
16.*sT张铜。
20XX~20XX年度,*sT张铜连续巨亏,截至20XX年12月31日,*sT张铜股东权益-230,596,070.06元,已资不抵债。
逾期银行借款金额重大,偿债压力巨大。
自20XX年8月以来*sT张铜基本处于停产状态,持续经营能力存在重大不确定性。
此外,*sT张铜的有关资产重组方案尚需得到证监会的核准,具有不确定性。
因涉嫌
违反证券法律法规,*sT张铜于20XX年被江苏证监局立案调查。
截至财务报告批准报出日,公司尚未收到正式调查处理结果。
17.ssT秋林。
因涉及法律诉讼,ssT秋林的持续经营能力存在重大不确定性。
18.sT松辽。
20XX年,sT松辽亏损严重,累计亏损达53,414万元;20XX年10月以来,sT松辽已全面停产;截至审计报告日,sT松辽仍处于停产状态。
sT松辽拟采取改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性,可能无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。
19.方大炭素。
因向有关公司的借款提供担保,方大炭素与银行发生贷款担保合同纠纷诉讼,控股股东已提请法院判决上述担保合同无效。
方大炭素根据对两起诉讼事项的判断,在其20XX年度财务报表内预计了由此可能造成的损失。
由于法院尚未最终判决,上述事项在未来存在一定的不确定性。
20.s*sT生化。
截至20XX年12月31日,s*sT生化累计亏损金额巨大、大额债务逾期未偿还、因对外担保事项被法院判决承担连带保证责任,导致资金压力增大;子公司停产或出现巨额累计亏损、大额银行借款逾期未偿还。
针对上述事项,s*sT生化拟采取改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
21.sT宜纸。
20XX年度,sT宜纸亏损6,384.30万元,截至20XX年12月31日,sT宜纸的资产负债率为99.43%,短期借款中有7,596.70
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