执业质量检查工作指南.docx

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执业质量检查工作指南

执业质量检查工作指南

第一部分检查工作指南

检查工作指南

一、概述

（一）开展行业执业质量检查的目的和意义

开展行业执业质量检查的目的和意义在于：

（二）执业质量检查的依据

（三）执业质量检查的特点

（四）执业质量检查的组织与管理

做好全行业执业质量检查工作，需要中注协和各地方协会的密切配合、共同努力。

二、检查对象

（一）检查循环周期

（二）检查对象的确定

三、检查人员

（一）检查人员的选拔

（二）检查人员权力和被检查事务所的义务

（三）检查人员纪律

1．保密

2．回避

3．廉洁

四、检查程序

（一）检查实施前的准备工作

1.注册会计师协会的准备工作

2．被检查事务所的准备工作

（二）检查小组与被检查事务所的初次会议

检查小组应将会议情况作出记录，并归入检查档案。

（三）实施检查

（四）检查小组与被检查事务所的交换意见会议

检查小组在交换意见会议中应当注意的事项包括：

（五）编写检查报告

检查报告应由检查组组长签名，报注册会计师协会。

五、检查内容与方法

（一）审计业务质量的检查

1．审计业务质量检查范围

2．审计项目检查样本的抽取

（1）样本抽取应考虑的因素

（2）样本抽取的方法和数量

3．审计项目检查的实施

（1）检查的一般方法

（2）审计项目的检查

（3）验资项目的检查

4．审计项目检查小结

验资项目检查小结包括的内容可参考审计项目检查小结的写法，此处不再作详细说明。

（二）内部质量控制的检查

1．内部质量控制检查的必要性

2．内部质量控制检查的内容与方法

（1）内部质量控制检查内容

（2）内部质量控制检查方法

（3）内部质量控制检查小结

（三）职业道德情况的检查

1．职业道德检查的必要性

2．职业道德检查的内容与方法

（1）职业道德检查的内容

（2）职业道德检查方法

检查人员应对检查发现的事务所、注册会计师职业道德方面的问题归纳、整理，在检查底稿中作出记录。

六、检查结果的处理

七、检查工作总结