届九州学院会计与审计专业顶岗实习工作总结样本.docx
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届九州学院会计与审计专业顶岗实习工作总结样本
目录
1企业简介1
1.1企业基本概况1
1.2企业组织结构3
1.3企业的财务状况4
1.4企业经营状况5
2工作情况总结6
2.1规范库存现金支出业务流程8
2.2对库存现金付款凭单进行复核9
2.3办理现金日常支出业务11
2.4及时将库存现金送存银行12
2.5及时登记库存现金日记账14
3工作体会及简要自我评价17
3.1工作体会17
3.2自我评价18
1企业简介
1.1企业基本概况
恒安建筑装饰工程有限公司坐落在西楚霸王的故乡—古城宿迁市楚街十一区R-186号,西距徐州观音机场60公里,东靠欧亚大陆桥头堡连云港180公里,交通发达,环境优美。
图1:
恒安建筑装饰工程有限公司地理位置
恒安建筑装饰工程有限公司成立于2004年。
八年来,在全体职工奋力拼搏下,先后在上海、北京、新疆等地设立五个办事处,公司现为房屋建筑总承包二级,市政、桩基、装饰、钢结构资质三级,注册资金2000万元。
拥有固定资产2300万元,职工人数达1000人,其中各类专业技术人员600人,中高职称80人,有资质的建造师(项目经理)38人,其中一级建造师2人二级建造师12人,年完成施工产值1.2亿元,为支援外地建设,振兴地方经济做出了应有的贡献。
2006年至今被评为“AAA”级资信,2008年5月通过ISO9002质量体系认证。
图2:
恒安建筑装饰工程有限公司营业执照
图3:
恒安建筑装饰工程有限公司税务登记证
图4:
恒安建筑装饰工程有限公司ISO9002质量体系证书
1.2企业组织结构
恒安建筑装饰工程有限公司实行经理负责制。
经理张廷芳主持全面工作、主抓企业经理管理、市场开拓、财务管理和办公室工作。
下设副经理,副经理依据公司发展战略规划,制定公司年度经营管理计划,报决策机构审批,根据决策机构批准的年度经营管理计划,分解年度指标,通过组织协调,授权各分管部门组织实施,确保年度经营指标的全面落实;下设综合办公室、财务科、生产技术科、安全保卫科和预算科五个部门。
图5:
恒安建筑装饰工程有限公司企业组织结构
各个部门职责与分工如下:
(1)综合办公室全面负责办公室的各项工作,做好各类文件的上传、下达、归档工作,招标投标方面的工作。
(2)财务科协助董事长抓好财务管理工作,积极做好项目部的工程转款、汇款结算工作,负责协调好工商、税务、金融等部门工作关系,及时做好有关税费的申报和缴纳工作、以及企业资质及相关证件年审工作。
(3)安全保卫科分管公司安全生产,文明工地创建工作,主抓施工现场的安全管理。
(4)生产技术科分管公司技术工作,主抓工程质量管理、招投标、技术培训等。
(5)预算科:
负责各个项目部工程预算管理等工作。
1.3企业的财务状况
该公司是建筑工程承包公司(承建商),主要经营房屋、市政工程的建设,公司发生的费用一般来源于本公司承建期间所用材料费、人工费、招待费等。
收入一般来源于房屋建筑拨款收入和向从我公司承建工程的个人、公司所收取的管理费等。
2013年的资产年初数2960万元、期末数3880万元。
负债年初数768万元、期末数724万元;所有者权益年初数2192万元、期末数3156万元。
图6:
2004-2013年恒安建筑装饰工程有限公司财务状况柱状图
1.4企业经营状况
八年来,公司综合施工能力明显增强,相继承包或参建了楚街一区、四区、五区、九区、十区、十一区,富康花苑西区、东区、南区,亚方花园住宅小区一期、二期住宅小区,气象局综合楼等近三十项在当地影响较大的重点工程,并受到有关领导和主管部门以及建设单位,联营合作单位的一致好评。
2013年的营业收入较上年同期数961万元增加了185万元,本年收入累计数1146万元;利润较上年同期数628万元增加了126万元,本年利润累计数754万元。
图7:
2009-2013年恒安建筑装饰工程有限公司产产值利润柱状图
2工作情况总结
根据九州学院《2014届毕业生实践安排》要求,我于2014年2月15日来到恒安建筑装饰工程有限公司财务科进行顶岗实习。
财务科共39人,其分工如下:
设科长1人,副科长2人,下设出纳,财产物资核算,工资核算,成本费用核算,财务成果核算,往来结算,总账报表,档案管理,稽核共9个岗位。
其中:
学历结构:
大学专科以上的学历34人,占88%;高中学历4人,占9%,初中学历1人,占3%。
图8:
恒安建筑装饰工程有限公司财务人员学历结构图
年龄结构:
年龄在35岁以下的27人,占70%;年龄在35-40岁10人,占25%,年龄在40岁以上2人,占5%
图9:
恒安建筑装饰工程有限公司财务人员年龄结构图
职称结构:
具有高级会计师资格8人,占21%;具有会计师资格7人,占18%;具有助理会计师资格8人,占20%;具有会计员资格9人,占23%;不具有会计专业技术资格7人,占18%。
图10:
恒安建筑装饰工程有限公司财务人员职称结构图
我在恒安建筑装饰工程有限公司担任出纳岗位。
公司规定出纳岗位职责如下:
(1)负责公司日常的费用报销。
(2)负责日常现金、支票的收与支出,信用卡的核对,及时登记现金及银行存款日记账;
(3)每日核对、保管收银员交纳的营业收入。
(4)每日盘点库存现金,做到日清月结,账实相符。
库存现金不得超过公司规定数额。
(5)负责向银行换取备用的收银零钱,以备收银员换零。
(6)信用卡的对账及定期核对银行账目,编制银行存款余额调节表。
(7)月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。
(8)每周编制《货币资金周报表》,并上报营运总监、财务总监、财务主管等。
(9)每月编制《现金流量表》,并上报营运总监、财务总监、财务主管。
(10)每月配合人事编制好工资表,并协助发放。
(11)完成领导布置的其他工作。
其出纳岗位会计处理流程如下:
图11:
恒安建筑装饰工程有限公司出纳岗位会计处理流程图
本人主要负责办理库存现金支出业务,其工作过程及工作情况总结如下:
2.1规范库存现金支出业务流程
1、严格库存现金使用范围。
按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定,恒安建筑装饰工程有限公司在下列范围内使用现金:
①职工工资、各种工资性津贴;②个人劳务报酬,包括稿费和讲课费以及其他专门工作报酬;③支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、规范库存现金支出业务流程。
恒安建筑装饰工程有限公司库存现金支出业务处理流程:
①复核现金付款凭单;②经复核无误后,在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章;③根据付款凭证所列金额付出现金;④在付款凭证“出纳”栏签章;⑤根据付款凭证登记现金日记账。
图12:
恒安建筑装饰工程有限公司现金付出业务流程图
2.2对库存现金付款凭单进行复核
现金付款凭单是现金出纳人员办理现金支付业务的依据。
付款凭单应由有关账户的主办会计人员填制。
出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭单。
其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。
图13:
恒安建筑装饰工程有限公司现金付款凭单
出纳人员在复核现金付款凭单时应注意以下几点:
1、现金和银行存款之间的收付。
对于涉及现金和银行存款之间的收付业务(从银行提取现金或以现金存入银行等),为了避免重复,只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
如:
出纳人员从银行提取现金800元,此项业务涉及到现金收入和银行存款的支出,但在编制凭证时,只须填制银行存款付款凭证,而不填制现金收款凭证。
同样,出纳人员将现金存入银行,此项经济业务反映的是现金的减少和银行存款的增加,但在编制凭证时,只编制现金付款凭证,不编制银行收款凭证。
现金付款凭证的借方科目为银行存款,贷方科目为现金。
如将销售收入的现金585元送存银行,会计人员应根据现金送款簿编制付款凭证。
2、红字填写的现金付款凭证。
现金付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是现金收入的增加,但在处理时,为了避免混淆,出纳人员在凭证上加盖印章时,仍加盖“现金付讫”,以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
3、少量的销货退回付款。
发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
4、原始凭证遗失的处理。
从外单位取得的原始凭证如果遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的名称、号码、金额和经济内容等,由经办单位负责人批准,方能代替原始凭证;如果确实无法取得证明(如乘坐火车、轮船、飞机等票据),由当事人写出详细情况,由同行人证明,并由主管领导和财务负责人批准,方可代替原始凭证。
5、共同负担费用的处理。
如果出现某项费用由两个或两个以上的单位共同负担的情况,可以使用“原始凭证分割单”作为填制付款凭证的依据。
“原始凭证分割单”是指在一项费用由两个以上单位共同负担的情况下,保存原始凭证的主办单位开给其他应负担部分费用支出的单位的证明。
这种分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
原始凭证分割单格式不统一,各单位可根据实际情况按上述内容自行设计印制。
2.3办理现金日常支出业务
现金日常支出的项目很多。
在现金的支付过程中,会计人员应严格按照规章、制度的要求控制开支。
由于各单位和各地区所制定的标准有所不同,在此只选择职工差旅费的办理一项加以介绍。
图14:
恒安建筑装饰工程有限公司差旅费报销单
职工差旅费支出有两种情况:
1、职工在出差前按规定预借一定数额的差旅费,报销时按标准多退少补。
职工预借差旅费需办理借款手续,填写借款单。
借款单上要填写清楚借款单位、借款人姓名、借款日期、借款事由、出差地点及申请借款金额等有关事项,如果用两联或三联的借款单,填写时必须用双面复写纸套写。
经单位领导批准后,到财务部门办理借款手续。
会计人员按有关规定和标准对借款单审核无误后,填制现金付款凭单(借款单第一联作为原始凭证),出纳人员对付款凭单复核无误后,支付现金。
职工出差返回后,按规定填写报销单。
报销单的格式不统一,通常是根据本单位经济业务需要自行设计印制。
其主要内容包括:
报销日期、报销单位、报销人姓名、职务(职称)、出差任务、出差天数、往返日期、往返时间、起程及到达地名、乘坐的车船、飞机票价金额、市内交通费、住宿费金额、伙食补助、预借款数、报销金额、应退款或补款数额、其他费用小计(包括订票费、退票费、电话费等项合计)等项目。
出差人应按规定的标准填写清楚上述项目。
出差人员的住宿费、市内交通费和伙食补助费,均按出差的自然(日历)天数计算。
出纳人员在支付报销款项时,也应按标准逐项复核,无误后支付现金。
报销人如原预借款项不足支付差旅费时,用现金补足;如报销后原借款项有剩余,剩余应立即退回。
2、职工出差时个人先垫付差旅费款项,报销时按规定的标准实报实销。
对于未借差旅费的职工,在办理报销时,直接按规定填写报销单,会计人员在审核报销凭证无误后,填制现金付款凭单,交由出纳人员复核,复核无误后,按付款凭单金额付款。
2.4及时将库存现金送存银行
1、将库存现金送存银行的一般程序。
根据《现金管理暂行条例实施细则》的要求,各单位必须按开户行核定的库存限额保管、使用现金,如果收取的现金超出库存限额,应及时送存银行。
现金送存的一般程序是:
首先由出纳人员清点票据,将同面额的纸币摆放在一起,按每壹百张为一把整理好,不够整把的,从大额到小额顺放;将同额硬分币放在一起,按每一百枚用纸卷成一卷,不足一卷的一般不送存银行,留作找零用。
款项清点整齐并核对无误后,由出纳人员填现金送款簿,有的地区称之为解款单、交款单等。
这里以现金送款簿为例介绍有关事项。
现金送款簿一式三联,第一联为回单联,银行盖章后交给送款单位;第二联为银行收入传票联;第三联为银行出纳留底联。
出纳人员在填写现金送款簿时,要用双面复写纸复写。
缴款日期必须填写缴款的当日,收款单位名称应填写全称,款项来源要如实填写,大、小写金额的书写要标准。
券别和数额栏按实际送款时各种券面的张数或卷数填写,然后将款项同送款簿一并交银行收款窗口收款。
银行核对后盖章,并将第一联(回单)交存款单位作记账凭证。
图15:
恒安建筑装饰工程有限公司现金交款单
2、将库存现金送存银行的要求。
各单位收入的现金必须及时送存银行。
根据《现金管理暂行条例实施细则》的有关规定,各单位不得将本单位的现金以个人储蓄方式存入银行,对于将公款以个人储蓄方式存人银行的,其开户银行按照存入金额的30-50%处罚;不得私自将收入的现金直接坐支,对未经银行批准或未按银行核定的坐支额度和使用范围坐支现金的,银行按照坐支金额的10-30%处罚;不得将收取的现金借给其他单位使用,银行对单位之间互相借用现金的,按照借用额的10-30%处罚;不得巧立名目将收到的现金不入账,作为账外公款保留,银行对保留账外公款的,按保留金额的10-30%处罚。
2.5及时登记库存现金日记账
为了全面、系统、连续、详细的反映有关现金的收支情况,企业应设置库存现金日记账,由出纳人员根据审核无误的收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记,每日终了时应计算现金收入合计、现金支出合计和现金结余数,并将结余数与库存现金进行核对,保证账款相符。
图16:
恒安建筑装饰工程有限公司库存现金日记账
1、库存现金日记账的启用。
库存现金日记账是各单位重要的经济档案之一,为保证账簿的合法性,明确经济责任,防止舞弊行为,保证账簿资料的完整和便于查找,各单位在启用账簿时,首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账户目录表”。
在账簿启用表中,应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经营人员栏中写明经管人姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。
在一本日记账中设置有两个以上现金账户的,应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码,以方便登记和查核。
2、库存现金日记账的登记方法。
登记库存现金日记账的工作必须分工明确,由专人负责。
登记过程应做到凭证齐全、内容完整、登记及时、账款相符。
登记时必须认真仔细,书写工整,保证数字的真实、准确,不重记,不漏记,不错记,按期结账,不拖延积压,如果发生记录错误,必须按规定方法更正。
从而使账目既能明确经济责任,又整洁美观。
具体方法和要求如下:
①根据复核无误的收款凭证登记。
现金出纳人员在办理收付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行复核,并以复核无误的收付款凭证及所附原始凭证作为登记库存现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可做为记账的依据。
②记载的内容必须同会计凭证一致。
所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,无误后在记账凭证的“记账”一栏内做出过账符号“√”,表示已经登记入账,并防止以后重复登记。
③逐笔序时登记日记账,并做到日清月结。
为了及时掌握现金收付和结余情况,当日发生的现金收付业务必须当日记录并每日结出余额;有些现金收付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以便于出纳和管理人员及时掌握收支计划的执行情况。
每月月未必须按规定结账。
分别结计出本月借、贷方发生额合计和月末余额,年度终了后,需结出全年累计发生额,办理结转手续(结账方法及要求详见“结账的基本要求”)。
库存现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
④必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账簿和撕去账页。
库存现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页,记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔行登记,如不慎发生跳行、隔页,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”或“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(具体格式在登记会计账簿一节中有明确说明)。
⑤文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
在登记书写时,不得滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪体字;摘要文字应紧靠左线;数字应写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小要适宜,紧靠底线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定方法改错。
记录金额时,如果是没有角分的整数,应在角分栏写上“00”,或以“-”代替,不得省略不写。
阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。
为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。
⑥使用钢笔登账。
登记日记账要使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写。
不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
但下列情况可以用红色墨水记账:
按照红字冲账凭证。
冲销错误分录及会计规章制度中规定的用红字登记的其他记录。
⑦每一账页记完后,必须按规定转页。
为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在“摘要栏”注明“过次页”和“承前页”字样。
也可以先在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝黑墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数和余额,在摘要栏内写“承前页”字样,而不在本页最后一行写“过次页”和发生额、余额。
⑧记录发生错误时,必须按规定方法更正。
为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。
如果记账凭证填制正确,只是在过账记账时发生错误,应在错误的文字或数字上划一条红线,以示注销,然后在划线上方填写正确的文字或数字。
对于错误的数字,不管记错几个数字字符。
均应将整个数据全部划线更正,不得只更正其中的错误数字。
例如:
将2039错写成2093,必须将2039全部划红线注销,并在该行上方书写正确的2093。
对于文字错误,可以只划去错误的部分,而不必全部划掉重写。
如果由于记账凭证的错误而使账簿记录发生错误,可以用或红字更正法或补充更正法更正。
3、库存现金日记账的账账、账证、账实核对。
为了保证库存现金日记账反映内容的完整准确,出纳人员在收付现金以后,不仅要及时记账,还要定期按照一定的程序进行核对,做好对账工作。
对账是对账簿记录的内容进行核对,使账证、账账、账款相符的过程。
库存现金日记账的账证核对,主要是将日记账簿记录与有关收付款凭证进行核对;账账核对是将日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;账款核对是将日记账的余额与实际库存数额进行核对。
3工作体会及简要自我评价
3.1工作体会
一转眼实习生活过去了,回首最大的感受:
收获+喜悦。
这短短的实习给我留下的不仅仅是回忆,因为他们使我的自身价值得到了提高。
通过此次实习,让我学到了很多课堂上更本学不到的东西,仿佛自己一下子成熟了,懂得了做人做事的道理,也懂得了学习的意义,时间的宝贵,人生的真谛。
明白人世间一生不可能都是一帆风顺的,只要勇敢去面对人生中的每个驿站!
这让我清楚地感到了自己肩上的重任,看清了自己的人生方向,也让我认识到了文秘工作应支持仔细认真的工作态度,要有一种平和的心态和不耻下问的精神,不管遇到什么事都要总代表地去思考,多听别人的建议,不要太过急躁,要对自己所做事去负责,不要轻易的去承诺,承诺了就要努力去兑现。
单位也培养了我的实际动手能力,增加了实际的操作经验,对实际的文秘工作的有了一个新的开始,更好地为我们今后的工作积累经验。
我知道工作是一项热情的事业,并且要持之以恒的品质精神和吃苦耐劳的品质。
我觉得重要的是在这段实习期间里,我第一次真正的融入了社会,在实践中了解社会掌握了一些与人交往的技能,并且在次期间,我注意观察了前辈是怎样与上级交往,怎样处理之间的关系。
利用这次难得的机会,也打开了视野,增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。
以下就是我这几个月在公司心得体会:
1、在工作过程中我们必须要学会自主学习。
工作后不再象在学校里学习那样,有老师,有作业,有考试,而是一切要自己主动去学去做。
只要你想学习,学习的机会还是很多的,老员工们从不吝惜自己的经验来指导你工作,让你少走弯路,你所要作的只是区别哪些是你需要了解的,哪些你工作中所应该做的事。
2、我们必须拥有一颗能让自己积极进取工作心。
在工作中,你不只为公司创造了效益,同时也提高了自己,像我这样没有工作经验的新人,更需要通过多做事情来积累经验。
在实习过程,我们实习生并不像工作很久了的老员工那样熟悉作为收派员的一切流程。
在实际工作中,作为实习生的我,难免会遇上这样那样的工作麻烦。
在面临这些问题时,我必须主动的向老员工询问,这样才能解决工作的问题。
避免自己给公司带来不必要是损失。
3、我们必须学会在社会上的为人处事。
作为学生面对的无非是同学、老师、家长,而工作后就要面对更为复杂的关系。
无论是领导、同事还是客户接触,都要做到妥善处理,要多沟通,并要设身处地从对方角度换位思考,而不是只是考虑自己的事。
3.2自我评价
在这次实践的日子里,有了很多在学校里根本不可能有的感受;如在学校我们每天都享受着老师对我们的谆谆教诲,老师会不厌其烦的告诉我们该怎么做。
而我们因为读了这么多年的书也早已经习以为常。
但是在实践中,很少有人告诉你这些,你必须知道自己应该做什么,要学会自己主动的去做,而且尽量要求自己做到最好,这就要求你就必须要努力学会更多的知识,同时更要学会怎样去做一个人。
我给自己评价是:
本人待人真诚;工作认真负责;有团队协作精神,有较强的适应能力;具有从事会计专业的基本业务能力,在三年的学习过程中,本人已取得会计从业资格证书和初级会计电算化证书。
图17:
本人取得的会计从业资格证书
图18:
本人取得的会计从业资格证书和初级会计电算化证书
我坚信通过这一段时间的实习,从中获得的实践经验使我终身收益并会在我毕业后的实际工作中不断地得到印证,我会持续地理解和体会实习中所学到的知识,期望在未来的工作中,把学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作中来。
附表一:
资产负债表
会企01表
编制单位:
宿迁市恒安建筑装饰工程有限公司2013年12月31日单位:
万元
资产
期初数
期末数
负债及所有者权益
期初数
期末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
38
65
短期借款
短期投资
应付票据
应收票据
应付账款
242
113
应收账款
153
922
预收款项
180
51
减:
坏账准备
应付工资
9
3
应收账款净额
153
922
应付福利费
3
3
其他应收款
37
82
应付股利(利润)
预付款项
535
11
应交税金
应收补贴款
其他应交款
存货
其他应付款
334
554
待摊费用
预提费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期负债
一年内到期的长期债权投资
其他流动负债
其他流动资产
流动负债合计
768
724
流动资产合计
763
1080
长期负债:
长期投资:
长期借款
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