专科《财政与税收》.docx
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专科《财政与税收》.docx
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专科《财政与税收》
[试题分类]:
专科《财政与税收》—11000860
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.按现行消费税规定,下列环节不会发生消费税纳税行为的是(
A.生产销售环节
B.批发环节
C.进口环节
D.以上答案都不对答案:
D
2.对增值税可以按不同的标志进行分类,其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可将增值税划分为()。
A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
B.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税
C.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税
D.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税答案:
A
3.
)。
征税对象达不到不征税,达到征税数额开始征税的界限是(
A.免征额
B.起征点
C.项目扣除
D.减税额答案:
B
4.从当前世界各国的实践来看,一国财政收入中最主要的形式是
A.税收收入
B.债务收入
C.产权收入
D.规费收入答案:
A
5.某公司进口一批非消费税商品,该批商品离岸价为90万元,运抵我国口岸过程中共发生费用
10万元,我国进口关税税率为20%,则该批商品的增值税组成计税价格为()。
A.90万元
B.100万元
C.120万元
D.140.4万元答案:
C
6.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有(
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
答案:
A
A.连续生产应税消费品
B.连续生产非应税消费品
C.职工福利、赞助、广告
D.管理部门答案:
A
8.企业所得税征收时,不得税前扣除的税金是(
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.土地增值税答案:
B
9.下列各项中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的是(
A.酒精
B.化妆品
C.汽车轮胎
D.汽油答案:
D
10.某企业2014年度纳税调整前所得为40万元,当年营业外支岀”账户中列支了通过当地教育
部门和民政部门分别向农村义务教育的限额内的捐款5万元,该企业2014年度应缴纳的企业所
得税为()。
A.13.2万元
B.14.85万元
C.16.01万元
D.10万元答案:
D
11.按规定应缴纳房产税的是(
A.个人自用住房
B.中小学校教学用房
C.宗教寺庙本身自用的房产
D.个人岀租的房屋
答案:
D
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得答案:
B
13.对于县级政府颁发的科学、
教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应(
A.征收个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.适当减征个人所得税答案:
A
14.房产从价计征房产税的计税依据为(
A.租金收入
B.房产原值
C.房产评估值
D.房产余值答案:
D
15.教育费附加的附加率为(
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
答案:
C
16.
)的单位和个人征收的一种税。
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,对拥有
A.土地所有权
B.土地经营权
C.土地使用权
D.土地占有权答案:
C
17.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是(
A.纳税人向金融机构借款的利息支岀
B.纳税人直接向受赠人的捐赠
C.税收滞纳金
D.被没收财物的损失答案:
A
18.城市维护建设税的计税依据是(
A.增值税、消费税和营业税
B.关税
C.所得税
D.营业收入答案:
A
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案:
D
A.0
B.48万元
C.9万元
D.3万元答案:
A
[试题分类]:
专科《财政与税收》—11000860[题型]:
单选
[分数]:
2
A.增值税
B.营业税
C.资源税
D.企业所得税答案:
C
2.以下应税消费品中,适用定额税率的有(
A.粮食白酒
B.薯类白酒
C潢酒
D.其他酒
答案:
C
3.进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计
算公式是(
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
B.组成计税价格=关税完税价格十关税
C.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税价格十关税"(1+消费税税率)答案:
C
4.按现行规定,由于涉及地区间所得税适用税率存在差异,因此,投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有(
A.投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B.投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的
C.投资方企业与联营企业虽适用税率一致,但联营企业因享受减免税优惠,实际执行税率低于投
资方企业适用税率的
D.投资方企业与联营企业适用税率一致的
答案:
B
5.稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征(
A.100%
B.20%
C.30%
D.40%答案:
C
)。
6.税收的征收主体是(
A.国家
B.纳税人
C.税务机关
D.政府
答案:
A
A.效率原则
B.公平原则
C.普遍原则
D.稳定原则
答案:
B
8.下列属于共享税的是(
)。
A.增值税
B.营业税
C.车船税
D.土地增值税
答案:
A
A.13%
B.17%
C.4%
D.6%
答案:
B
10.下列情况属于委托加工应税消费品的是(
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品
C.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品答案:
C
[试题分类]:
专科《财政与税收》—11000860[题型]:
多选[分数]:
2
1.下列税种属于中央税的税种是(
A.关税
B.中央企业所得税
C.海关代征增值税
D.消费税答案:
A,B,C
2.通常所说的税收最基本的三要素是指(
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
答案:
A,B,C
3.
)等多种形式。
国家取得财政收入除了征收税收以外,还有
A.发行国债
B.收费
C.上缴利润
D.以上都不对
答案:
A,B,C
4.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有(
A.啤酒
B潢酒
C.汽油
D.柴油
答案:
A,B,C,D
5.比例税率在具体运用上可以分为(
A.行业比例税率
B.产品比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率答案:
A,B,C,D
6.我国现行增值税所规定的税率有(
A.17%
B.13%
C.3%
D.33%
答案:
A,B
7.按消费税规定,下列各项中,应当征收消费税的有(
A.用于本企业连续生产的同类应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
答案:
B,C,D
8.增值税的征税范围包括(
A.销售或进口的货物
B.销售不动产
C.转让无形资产
D.提供的加工、修理修配劳务
答案:
A,D
9.企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有(
A.为职工购买的商业保险
B.符合规定的支付给总机构的管理费用
C.无形资产开发过程中没有形成资产的费用
D.资助给关联科研单位的研发经费
答案:
B,C
)。
10.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是
A.手续费
B.销项税额
C.奖励费
D.包装费
答案:
A,C,D
11.按照规定,一般纳税人有下列()情形之一者,不得领购使用增值税专用发票。
A.会计核算不健全者
B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资料者
C.未按规定领购、使用、保管专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正者
D.销售的货物全部属于免税项目者
答案:
A,B,C,D
12.下列税种属于中央和地方共享税的税种是(
A.增值税
B.资源税
C.房产税
D.证券交易税
答案:
A,B,D
13.
)。
现行个人所得税规定,适用超额累进税率征收个人所得税的有
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.对企事业单位的承包承租经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
答案:
A,B,C,D
)的特点。
14.消费税具有(
A.征税环节相对单一
B.征税项目具有选择性
C冲性
D.征收方法具有多样性
答案:
A,B,D
15.下列项目中,准许抵扣应纳税所得额的有(
)。
A.未履行合同规定支付的违约金
B.未履行合同规定支付的罚款和诉讼费
C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
D.生产经营过程中的广告费赞助支岀
16.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品,需缴纳的税种有(
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
答案:
A,B,D
17.在确定个人所得税的应纳税所得额时,不得扣除任何费用的项目有
A.股息、利息所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.工资薪金所得
答案:
A,C
18.我国现行房产税的征税范围包括(
A.城市
B.县城
C.工矿区
D.建制镇
答案:
A,B,C,D
19.甲与乙订立购销合同后各持一份,印花税的纳税人是(
A.甲
B.乙
C.证人
D.担保人
答案:
A,B
20.下列各项中,不属于城市维护建设税纳税义务人的是(
A.军事单位
B.外国投资企业
C.事业单位
D.外国企业
[试题分类]:
专科《财政与税收》—11000860
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.我国现行税种中涉及的累进税率包括(
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税宰
答案:
B,C
答案:
A,B,D
答案:
C,D
A.平等原则
B.确实原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
答案:
A,B,C,D
6.税收可以通过(
A.自动稳定机制
B.价格机制
C.相机抉择
D.市场机制
)方式促进经济稳定。
答案:
A,C
7.
)。
下列属于地方税的是(
A.营业税
B.增值税
C.房产税
D.个人所得税
答案:
A,C
8.关于增值税专用发票的使用说法正确的是
)。
A.一般纳税人才能使用
B.不得向小规模纳税人开具
C.小规模纳税人不能使用
D.销售免税货物不得开具
答案:
A,B,C,D
9.下列经营活动中应征收营业税的有(
A.电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入
B.邮电局岀售的集邮物品、包装木盒等
C.溜冰场岀租冰鞋收入
D.
(不单独核算)
建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费
10.下列所得项目中,适用20%税率征收个人所得税的有(
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
答案:
B,C,D
[试题分类]:
专科《财政与税收》—11000860
[题型]:
判断
[分数]:
2
1.主体税是指在整个税制体系中处于主导地位,占有主要比重的税种。
因此,主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。
(
2.中央税、共享税的立法权集中在中央。
3.国家征税凭借的是政治权力,而非财产权。
答案:
V
4.纳税人与负税人是一致的。
(答案:
X
5.增值税3%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。
答案:
X
6.纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得,都应计入应纳税所得额计算企业所得税。
()
答案:
X
7.我国现行增值税是价外税,所以计征增值税的销售额中不包括增值税,但包括消费税。
()
8.增值税的进项税额一定是发票上注明的,而不是计算的。
答案:
X
9.某酒厂购进酒精生产白酒销售,则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。
()答案:
X
10.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。
答案:
X
[试题分类]:
专科《财政与税收》—11000860
[题型]:
判断
[分数]:
2
1.已抵扣进项税额的购进货物,如果作为投资,提供给其他单位,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
答案:
错误
2.
10万元计入其他业
某企业销售产品取得销售收入100万元,同时按协议向买方收取返还利润
务收入”中,按规定,这10万元应计征企业所得税,但不征收增值税。
3.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
答案:
错误
4.
+关税。
纳税人进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是:
组成计税价格=关税完税价格答案:
错误
5.
B代收代缴A应缴纳的消费税,A收回的
纳税人A委托纳税人B加工应税消费品,交货时由产品直接岀售时,不可征收消费税。
答案:
正确
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