企业管理套表物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写.docx
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企业管理套表物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写
(企业管理套表)物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写
6.3物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写
例三、丙公司是壹家专业物流公司,截至2002年12月底,资产总额1531万元,负债总额765万元。
该公司共有员工38人,设有办公室、人事部、财务部、运营部、安全部、客服部6个部门。
公司主要从事受托物流业务的组织运营工作,运输业务由外部有运输资格的车队负责,装卸搬运业务雇佣外部搬运工完成,公司除1个自有仓库外,仍于其他地区租赁4个仓库,另有1辆10吨叉车和2辆卡车,供内部零星装卸和运输使用。
本案例以丙公司2002年12月有关成本费用的资料为依据,计算2002年12月的物流成本。
丙公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出,其中营业外支出2002年12月无发生额。
1、获取2002年12月关联成本费用发生额及明细资料且逐项分析哪些和物流成本关联,具体信息见表6.13。
表6.13丙公司2002年12月成本费用科目明细及物流成本关联性分析表
序号,成本费用科目及
明细项目,发生额
(元),是否关联,备注
1,主营业务成本-搬运费
主营业务成本-营运费,29360.23
5894.96,是
是,为对外支付搬运费
为对外支付运输费
2,销售费用-工资,60386.54,是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
3,销售费用-劳动保护费,578.55,是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
4,销售费用-通信费,11721.32,是,含物流信息费
5,销售费用-办公费
销售费用-市内交通费
销售费用-差旅费,9452.85
2119.50
12210.90,是
是
是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
6,销售费用-燃料费,2117.60,是,为2辆卡车所发生费用
7,销售费用-保险费,2360.00,是,为货物及车辆保险费
8,销售费用-折旧,7171.01,是,为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费
9,销售费用-摊销费,13631.41,是,为仓库修缮摊销费用
10,销售费用-快递费,794.65,是,主要为运营部、安全部、客服部等部门发生
11,销售费用-修理费,4123.00,是,为卡车修理费
12,销售费用-房租物业,21232.70,是,主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费
13,销售费用-低值易耗品,1914.50,是,为胶条、包装绳、手套等物品
销售费用-业务招待费,18213.20,否,主要为餐费等
管理费用-通信费,1669.61,否,主要为人事部、办公室、财务部发生
管理费用-办公费,2787.40,否,主要为人事部、办公室、财务部发生
管理费用-市内交通费,325.00,否,主要为人事部、办公室、财务部发生
管理费用-业务招待费,2830.00,否,主要为人事部、办公室、财务部发生
管理费用-房租物业,2843.96,否,主要为人事部、办公室、财务部办公地租赁费
管理费用-折旧,268.80,否,主要为办公车辆折旧费
管理费用-水电,4771.57,否,主要为人事部、办公室、财务部发生
管理费用-燃油费,1487.00,否,主要为办公车辆所耗用
管理费用-保险,720.00,否,主要为办公车辆保险所耗用
管理费用-修理费,315.00,否,主要为办公车辆修理所耗
管理费用-审计费,2400.00,否,
财务费用-手续费,585.20,否,购买支票、汇兑等费用
合计,224286.46,,
2、物流成本资料分析及物流成本计算。
根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他关联资料,对表6.13中和物流成本有关的费用逐项进行分拆,且设物流成本辅助账户,按俩个维度计算物流成本。
对于表6.13中第1项,经查明细资料,分别为对外支付搬运费和运输费。
将上述信息计入有关物流成本辅助账户:
物流成本——装卸搬运成本——委托……………………………………………29360.231
——运输成本——委托…………………………………………………5894.962
(2)对于表6.13中第2项,经查明细资料,为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费用,其中司机2人,工资3600元,仓库作业人员4人,工资8800元,其余为物流管理人员工资支出。
仓库作业人员兼做理货、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400小时,160小时和240小时。
仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。
据此,关联物流成本计算如下:
仓库保管工作时数占工作总时数的比例=400÷(400+160+240)=0.5
装卸搬运工作时数占工作总时数的比例=160÷(400+160+240)=0.2
包装工作时数占工作总时数的比例=240÷(400+160+240)=0.3
运输作业的人工费=3600
仓储作业的人工费=8800×0.5=4400
装卸搬运的人工费=8800×0.2=1760
包装作业的人工费=8800×0.3=2640
物流管理作业的人工费=60386.54-3600-8800=47986.54
将上述信息计入有关物流成本辅助账户:
物流成本——运输成本——人工费…………………………………………………36003
——仓储成本——人工费…………………………………………………44004
——装卸搬运成本——人工费……………………………………………17605
——包装成本——人工费…………………………………………………26406
——物流管理成本——人工费…………………………………………47986.547
(3)对于表6.13中第3项,经查明细资料,主要为物流管理人员劳动保护所耗。
将上述有关信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——物流管理成本——人工费……………………………………………578.558
(4)对于表6.13中第4项,经查明细资料,主要为电话费等内容。
根据使用人员的关联信息,约80%的话费支出和物流信息管理关联。
据此,关联物流成本计算如下:
物流信息作业的壹般经费=11721.32×80%=9377.06
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户:
物流成本——物流信息成本——壹般经费…………………………………………9377.069
(5)对于表6.13中第5项,经查明细资料,主要为物流管理部门所耗费用。
据此,关联物流成本计算如下:
物流管理作业的壹般经费=9452.85+2119.50+12210.90=23783.25
将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户:
物流成本——物流管理成本——壹般经费…………………………………………23783.2510
(6)对于表6.13中第6项,经查明细资料,主要为2辆卡车所耗费用。
本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000km,用于物流管理部门市内交通行程2000km。
物流成本按行驶km数进行分配。
据此,关联物流成本计算如下:
物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例=3000÷(3000+2000)=0.6
物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例=2000÷(3000+2000)=0.4
运输作业耗用维护费=2117.60×0.6=1270.56
物流管理作业耗用维护费=2117.60×0.4=847.04
将上述计算结果计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——运输成本——维护费…………………………………………………1270.5611
——物流管理成本——维护费……………………………………………847.0412
(7)对于表6.13中第7项,经查明细资料,主要为货物及2辆车辆所发生的保险费,其中货物的财产保险费930元,车辆保险费1430元。
将上述信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——存货保险成本——特别经费…………………………………………93013
——运输成本——维护费…………………………………………………143014
(8)对于表6.13中第8项,经查明细资料,为卡车、叉车、自有仓库及物流管理部门微机折旧费,数额分别为1303.82元、1501.73元、3911.46元和454元。
将上述信息计入关联物流成本辅助账户(为简便起见,物流管理部门微机折旧费全部计入物流信息成本):
物流成本——运输成本——维护费…………………………………………………1303.8215
——装卸搬运成本——维护费……………………………………………1501.7316
——仓储成本——维护费…………………………………………………3911.4617
——物流信息成本——维护费……………………………………………45418
(9)对于表6.13中第9项,经查明细资料,为自有仓库修缮摊销费用。
将上述信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——仓储成本——维护费…………………………………………………13631.4119
(10)对于表6.13中第10项,经查明细资料,为物流管理部门所耗,主要为物流信息管理所发生的费用。
将上述信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——物流信息成本——壹般经费…………………………………………794.6520
(11)对于表6.13中第11项,经查明细资料,为2辆卡车修理所耗,本月2辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000km,用于物流管理部门市内交通行驶2000km。
物流成本按行驶里程进行分配。
据此,关联物流成本计算如下:
修理费于运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料(6)的计算结果。
运输作业耗用维护费=4123×0.6=2473.80
物流管理作业耗用维护费=4123×0.6=1649.20
将上述信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——运输成本——维护费…………………………………………………2473.8021
——物流管理成本——维护费……………………………………………1649.2022
(12)对于表6.13中第12项,经查明细资料,为物业管理部门办公用房租赁费及仓库水电费,其数额分别为20000元和1232.70元。
将上述信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——物流管理成本——壹般经费…………………………………………2000023
——仓储成本——维护费…………………………………………………1232.7024
(13)对于表6.13中第13项,经查明细资料,为领用胶条、包装绳、手套等物品所耗用,上述物品主要用于包装业务。
将上述信息计入有关物流成本辅助账户:
物流成本——包装成本——材料费………………………………………………1914.5025
(14)丙公司于物流服务过程中,向委托方支付的备用金及押金于“其他应收款”科目中反映,其他应收款——备用金本月初余额为1456683.35元,本月末余额为1449683.35元;其他应收款——押金本月初余额为273800元,本月末余额为923800(2002年12约壹年期贷款利率为5.31%),据此,关联物流成本计算如下:
存货占用自有资金所产生的机会成本=(1456683.35+1449683.35)÷2+(273800+923800)÷2]×5.31%÷12=9080.03元。
将上述信息计入关联物流成本辅助账户:
物流成本——流动资金占用成本——特别经费……………………………………9080.0326
3、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。
凡未注明委托字样的,为自营物流成本。
表6.14丙公司物流成本汇总分析表(单位:
元)
1)装卸搬运成本—委托=1=29360.23
2)运输成本-委托=2=5894.96
3)运输成本=3+11+14+15+21=3600+1270.56+1430+1303.82+2473.8=10078.18
4)仓储成本=4+17+19+24=4400+3911.46+13631.41+1232.70=23175.57
5)装卸搬运成本=5+16=1760+1501.73=3261.73
6)包装成本=6+25=2640+1914.5=4554.5
7)物流管理成本=7+8+10+12+22+23=47986.54+578.55+23783.25+847.04+1649.2+20000=94844.58
8)物流信息成本=9+18+20=9377.06+454+794.65=10625.71
9)存货保险成本=13=930
10)流动资金占用成本=26=9080.03
11)运输成本-人工费=3=3600
12)仓储成本-人工费=4=2640
13)装卸搬运成本-人工费=5=1760
14)包装成本-人工费=6=2640
15)物流管理成本-人工费=7+8=47986.54+578.55=48565.09
16)物流信息成本-壹般经费=9+20=9377.06+794.65=10171.71
17)物流管理成本-壹般经费=10+23=23783.25+20000=43783.25
18)物流管理成本-维护费=12+22=847.04+1649.2=2496.24
19)运输成本-维护费=11+14+15+21=1270.56+1430+1303.82+2473.80=6478.18
20)存货保险成本-特别经费=13=930
21)装卸搬运成本-维护费=16=1501.73
22)仓储成本-维护费=17+19+24=3911.46+13631.41+1232.7=18775.57
23)物流信息成本-维护费=18=454
24)包装成本-材料费=25=1914.50
25)流动资金占用成本-特别费=26=9080.03
4、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”,内容见表6.15。
表6.15企业物流成本主表
企业详细名称:
丙公司企业发人代码:
××计量单位:
元表号:
企物流A1表
2002年12月
范围及支付形态
成本项目,
乙,物流总成本
,自营,委托,合计
甲,,01,02,03
物流功能成本,运输成本,01,10078.18,5894.96,15973.14
仓储成本,02,23175.57,,23175.57
包装成本,03,4551.50,,4554.50
装卸搬运成本,04,3261.73,29360.23,32621.96
流通加工成本,05,,,
物流信息成本,06,10625.71,,10625.71
物流管理成本,07,94844.58,,94844.58
合计,08,146540.27,35255.19,181795.46
存货关联成本,流动资金占用成本,09,9080.03,,9080.03
存货风险成本,10,,,
存货保险成本,11,930.00,,930.00
合计,12,10010.03,,10010.03
其他成本,13,,,
物流总成本,14,156550.30,35255.19,191805.49
注:
1、本表物流总成本各列,数字满足关系式:
合计=自营+委托;
2、本表各行满足关系式:
08=01+02+03+04+05+06+07,12=09+10+11且14=08+12+13。
单位负责人:
填表人:
填表日期:
200年月日
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