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财务报告参考
参考样本
有限公司
财务报告
(迄年月日止)
一九九年月日
目录
第一部分财务状况
一、至年月日技术经济指标完成情况
二、技术经济指标完成情况简要说明
三、年度上网电价构成情况
四、至年月日利润完成情况
五、年季度目标及预测利润
六、应缴税金情况
七、财务评价指标分析
第二部分资金运作
一、本月信贷资金运作情况
二、至年月日借款情况
三、短期借款变动情况
四、长期借款变动情况
五、财务费用情况
第三部分生产成本分析
一、发电量的变动
二、燃料单位耗用量的变动
三、生产成本的变动情况
四、敏感性分分析
第四部分财务与会计管理
一、应付帐款
二、应缴税金
三、长期投资
四、投资收益情况
五、其他业务利润
六、未分配利润
七、其他应收款
八、管理费用
附件一:
资产负债表
附件二:
损益表
附件三:
现金流量表
第一部分财务状况
一、至年月日技术经济指标完成情况
技术经济指标完成情况表
表1:
一九九年月日
序号
指标名称
单位
年度计划
本期实际数
本年累计数
1
发电量
kkWh
2
厂用电量
kkWh
3
上网电量
kkWh
4
发电厂用电率
%
4
销售收入
万元
5
期末设备容量
兆瓦
6
工资总额
万元
7
发电标准煤量
吨
其中:
煤折标准煤量
吨
油折标准煤量
吨
8
发电标准煤耗
g/kWh
9
供电标准煤耗
g/kWh
10
发电标准煤单价
元/吨
其中:
煤折标准煤单价
元/吨
油折标准煤单价
元/吨
11
发电用天然煤量
吨
12
发电用天然油量
吨
13
天然煤平均发热量
吨
14
天然油平均发热量
吨
15
天然煤平均单价
元/吨
16
天然油平均单价
元/吨
17
发电燃料费
万元
其中:
燃煤
万元
燃油
万元
说明:
⑴
二、技术经济指标完成情况简要说明
㈠、发电量
自年1月1日至月日止,累计发电万千瓦时,上网电量为万千瓦时,完成发电量占年度计划的%,与上年同期比较增加(或减少)%。
其中:
一号机组发电量为万千瓦时,上网电量为万千瓦时;二号机组发电量为万千瓦时,上网电量为万千瓦时,发电量分别完成年度计划的%,分别比上年同期比较增加(或减少)%。
(分别对一、二号机组的停机备用、计划内修理、大修理和事故停机的情况作以说明。
)
㈡、厂用电率
自年1月1日至月日止,厂用电率为%,比年度计划下降减少(或增加)%,比上年同期比较减少(或增加)%。
(可以简单说明减少或增加厂用电率的原因。
)
㈢、供电煤耗
自年1月1日至月日止,供电煤耗为g/kWh,比年度计划下降(或上升)%,比上年同期比较下降(或上升)%。
(简单说明下降或上升供电煤耗的原因。
)
㈣、销售收入
自年1月1日至月日止,实现销售收入万元,完成年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
本年度应收电费万元,实际收到电费万元;本月实际收到电费万元,应收电费万元。
(简单说明影响销售收入的原因。
)
㈤、归还长期借款计划执行情况:
自年1月1日至月日止,归还长期借款万元。
其中:
●中国建设银行万元;
●香港华润(集团)公司万元;
本年度归还长期借款占年度计划的%,未归还长期借款余额为万元。
(认为需要的说明原因。
)
6、管理费用
自年1月1日至月日止,有限公司(全口径)管理费用开支为万元(不包括在生产成本中列支的人工费及福利费),已开支占年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
其中:
⑴、公司本部管理费用开支为万元,已开支占年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
其中:
(按会计有关科目列入)分别降低(或增加)万元。
⑵、电厂管理费用开支为万元,已开支占年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
其中:
(按会计有关科目列入)分别降低(或增加)万元。
(简要将上述管理费的降低或增加的原因做简要说明。
)
㈦、工资总额
自年1月1日至月日止,公司(全口径)各种收入开支为万元,已开支占年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
其中:
⑴、公司本部各种收入开支为万元,已开支占年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
⑵、电厂各种收入开支为万元,已开支占年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
(简要将上述各种收入增加或降低的原因做简要说明。
)
㈧、税后利润
自年1月1日至月日止,实现税后利润万元,完成年度计划的%,比上年同期比较增加(或减少)%。
(简要将税后利润增加或降低的原因,以及增殖税返还的情况做简要说明。
)
三、年度上网电价构成情况
19-19年度单位上网电价构成表
表2:
一九九年
度
序
19年度
19年度
项目名称
单位单价
占销售电价
单位单价
占销售电价
号
(元/kWh)
(%)
(元/kWh)
(%)
☆
变动成本费用
1
燃料费用
2
水费
3
运行管理费
☆
固定成本费用
1
工资
2
福利费用
3
材料费用
4
固定资产折旧费
5
大修理费用
6
制造费用
★
发电成本费用
★
财务费用
★
管理费用
★
利润
总成本费用
说明:
●
●
五、至年月日利润完成情况
利润对照表
表3:
一九年月
单位:
人民币、万元
199年
199年
与1996年同期
会计科目
相比较
备注
1-月情况
1-月情况
(增加+减少-)
一、电力销售收入
减:
销售税金
减:
销售成本
二、电力销售毛利
减:
管理费用
减:
财务费用
三、电力销售利润
加:
其他业务利润
四、营业利润
加:
投资收益
加:
营业外收入
减:
营业外支出
五、利润总额
减:
所得税
六、净利润
说明:
●
●
●
●
●
●
六、年季度了目标及预测利润
年季度计划及预测利润表
表4:
年月日
单位:
人民币、万元
年度
年季度
会计科目
计划
预测
备注
计划指标
利润额
利润额
一、电力销售收入
减:
销售税金
减:
销售成本
二、电力销售毛利
减:
管理费用
减:
财务费用
三、电力销售利润
加:
其他业务利润
四、营业利润
加:
投资收益
加:
营业外收入
减:
营业外支出
五、利润总额
减:
所得税
六、净利润
说明:
●
七、应缴税金情况
应缴纳税金统计表
表5:
年
月日
税金:
元
税种名称
税率
本月应缴税金
累计应缴税金
本年度实缴税金
本年度实缴上年度税金
本年度已办理延期缴纳税金
说明:
批准:
部门经理:
制表人:
编制日期:
1997年月日
八、财务评价指标分析
1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%
=
2、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债×100%
=
3、资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
=
4、利息保障倍数=(利润总额+利息费用)÷利息费用×100%
=
5、长期负债与运营资金的比率=长期负债÷(流动资金-流动负债)×100%
=
6、总资产收益率=利润总额÷总资产平均余额×100%
=
7、所有者权益收益率=净利润÷((期初所有者权益+期末所有者权益)÷2)×100%
=
8、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100%
=
9、资产收益率=净利润额÷实收资本金总额×100%
=
10、销售利润率=利润总额÷销售收入净额×100%
=
第二部分资金运作
一、本月信贷资金运作情况
(说明本月新运作的每笔贷款实际情况。
)
二、至年月日借款情况
●短期借款
⑴(按逐笔借款变动说明。
)
合计:
人民币万元
●长期借款
1、中国建设银行万元
2、香港华润万元
合计:
人民币万元
三、短期借款变动情况
年初借款余额为万元,月日期末借款余额为万元,比年初余额减少(或增加)万元,主要变动原因为:
⑴、(按逐笔借款变动说明。
)
四、长期借款变动情况
年初借款余额为万元,月日期末借款余额为万元,比年初余额减少(或增加)万元,主要变动原因为:
⑴、(按逐笔借款变动说明。
)
上述借款变动情况见下表:
借款变动情况汇总统计表
表6:
一九年月日
单位:
万元
借款名称
年初余额
期末余额
变动情况
短期借款
长期借款
合计
五、财务费用情况
自年1月1日至月日止,共支付财务费用万元,占全年计划支付财务费用万元的%,与上年同期万元相比较,降低(或增加)万元,降低(或增加)为%。
其中:
⑴、支付长期借款利息万元;其中:
●中国建设银行万元;
●香港华润(集团)公司万元;
⑵、支付流动资金借款利息万元,流动资金借款余额为万元;
⑶、支付临时资金借款利息万元,临时资金借款余额为万元。
(认为需要的说明原因。
)
第三部分生产成本分析
自年1月1日至月日止,生产成本开支万元,比上年同期万元增加(或减少)万元,上升(或减少)%。
分析其原因主要表现以下几个方面:
一、发电量的变动
自年1月1日至月日止,发电量为万kWh,比上年同期万kWh上升(或降低)%,完成今年计划发电量的%。
由于发电量的增加(或减少),造成与发电量相关的指标的变动。
燃料成本
自年1月1日至月日止,随着发电量的增加(或减少),燃料耗用由上年同期万吨,增加(或减少)万吨,增加(或减少)生产成本为:
增加生产成本=(本期燃料耗用量-上年同期燃料耗用量)
×上年同期燃料单位价格
二、燃料价格的变动
自年1月1日至月日止,(要对燃料市场进行分析)。
煤炭(不含税)平均单价元/吨,比上年同期平均元/吨上升(或降低)元/吨;燃油(不含税)平均单价元/吨,比上年同期平均单价元/吨上升(或降低)元/吨。
上升(或降低)%,由此引起的燃料成本增加(或降低):
煤炭成本增加(或降低)=(本期煤炭平均单位价格-基
期煤炭平均单位价格)×本期
煤炭用量
燃油成本增加(或降低)=(本期燃油平均单位价格-基
期燃油平均单位价格)×本期
燃油用量
三、燃料单位耗用量的变动
自年1月1日至月日止,供电煤耗g/kWh,比上年同期g/kWh降低(或上升)g/kWh,降低(或上升)%,降低(或上升)燃料成本为:
降低(或上升)燃料成本=本期发电量×降低(或上升)
供电煤耗g/kWh×报告
期煤炭平均单位价格×标煤发
热量÷本期煤炭平均发热量
自年1月1日至月日止,实际供电煤耗比计划供电煤耗g/kWh降低(或上升)g/kWh,降低(或上升)%。
四、水费、材料费、大修理费、人工费的变动
●水费
(对水费的分析)。
自年1月1日至月日止,共发生水费万元,比上年同期增加(或减少)万元。
●材料费
(对材料费的分析)。
自上年1月1日至月日止,共发生材料费万元,比上年同期增加(或减少)万元。
●大修理费
(对大修理费的分析)。
自年1月1日至月日止,共发生大修理费万元,比上年同期增加(或减少)万元。
●人工费
(对人工费的分析)。
自年1月1日至月日止,共发生人工费万元,比上年同期增加或减少万元。
上述费用的变动情况见下表:
费用变动情况汇总表
表7:
一九年月日
单位:
万元
费用名称
上年同期费用
本期费用
变动情况
水费
材料费
工资
福利费
大修理费
五、制造费用的变动
自年1月1日至月日止,共支出制造费用万元,比上年同期万元增加(或降低)万元,增加(或降低)%。
1、制造费用降低项目
⑴(按会计的二级科目划分并说明。
)
2、制造费用增加项目
⑴、(按会计的二级科目划分并说明。
)
制造费用变动明细表
表8:
一九
年月日
单位:
万元
项目
上年同期
本期
与上年同期
项目
上年同期
本期
与上年同期
名称
19.1-
19.1-
比较(%)
名称
19.1-
19.1-
比较(%)
(按会计的二级科目
(按会计的二级科目
列表)
列表)
六、敏感性分析
1、每增加发电量1亿kWh
●增加上网电量=1kWh×(1-厂用电率)
●增加收入=增加上网电量×不含税上网电价
●增加成本=燃料成本+生产用水成本
燃料成本=发电量×发电煤耗×不含税燃料平均单价
生产用水成本=发电量×发电水耗×不含税水单价
●增加营业外收入=增殖税-进项税-按优惠政策计税
办法
●增加利润=电力销售收入-变动成本+营业外收入
2、发电煤耗变动1克,而燃料成本未变动
●增加或减少利润=1g/kWh×燃料平均单价×年度计
划发电量
3、燃料平均价格变动1元,而发电煤耗未变动
●增加或减少利润=1元/吨×发电煤耗×年度计划发
电量
第四部分财务与会计管理
一、应付帐款
年初数为万元,月份期末数为万元,比年初增加(或减少)万元。
二、应缴税金(将已缴纳的税种及情况作以说明)
三、长期投资
年初数为万元,月份期末数为万元。
(对增加或减少的投资应作说明。
)
四、投资收益(对投资收益应进行说明。
)
五、其他业务利润
自年1月1日至月日止,其他业务收入减去其他业务支出的净额为万元,
六、末分配利润
年结转余额为万元。
(将-月份变动情况作以说明。
)月份期末余额为万元。
七、其他应收款
其他应收款统计表
表9:
年月日
单位:
万元
序号
单位名称
欠款金额
说明
合计
八、管理费用
自年1月1日至月日止,公司本部管理费用支出为万元,比上年同期万元增加(或减少)万元,增长或降低%。
其中变化教大有以下几项:
㈠、比上年同期增加的项目
⑴、(按会计二级科目计列)
㈡、比上年同期减少的项目
⑴、(按会计二级科目计列)
年职工收入统计表
表10:
单位:
元
序
核算科目
备
单位
工资
管理费用-其他费用
管理费用-劳保
管理费用-福利费
名称
核算科目
制造费用-其他费用
制造费用-劳保
制造费用-福利费
号
岗位工资等
考核奖
房补
其他
防暑费
劳保费
过节费
注
批准:
部门经理:
制表人:
编制日期
1997年月日
业务费月报表
表11:
一九
年月
日
单位:
元
序号
单位名称
本月发生数
本年累计
累计占计划比例
(按各部门和专项基金
计列)
财务部经理:
编制人:
编制日期:
1997年月
(认为需要说明的情况。
)
自年1月1日至月日止,公司管理性质费用支出为万元,比上年同期万元增加(或减少)万元,增长(或降低)%(本年度董事会核定为万元)。
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