中级审计师《审计理论与实务》练习题九含答案.docx
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中级审计师《审计理论与实务》练习题九含答案
2021中级审计师《审计理论与实务》练习题(九)含答案
一、单项选择题
1、下列有关国家审计的审计目标的说法中,错误的是:
A、维护人民群众的根本利益是根本目标
B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标
C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引
D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化
2、下列关于审计程序的表述中,不正确的是:
A、审计程序是保证实现审计目标的手段
B、审计程序是确定审计方法的前提
C、不同的审计主体的审计程序是不同的
D、审计方法是审计程序的前提,审计人员只有选定适用的审计方法,才可以高效地实施审计
3、下列关于内部审计的审计程序的表述中,正确的是:
A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容
B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作
C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容
D、审计通知书是内部审计独有的
4、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是:
A、审计通知书
B、书面承诺
C、审计业务约定书
D、审计协议
5、确认已记录的交易是真实的,可以实现的审计具体目标是:
A、发生
B、存在
C、权利和义务
D、完整性
6、对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,审计人员认为最可能证实的是:
A、计价和分摊
B、权利和义务
C、存在
D、完整性
7、下列关于审计档案的表述中,正确的是:
A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管
B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密
C、有关人员查阅审计档案的,只需要档案保管人同意即可
D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前
8、下列各项中,属于国家审计报告阶段的工作有:
A、检查重大违法行为
B、签发审计报告
C、编制审计工作底稿
D、编制审计工作方案
9、下列工作中,属于国家审计在实施阶段的工作的是:
A、编制年度审计项目计划
B、编制审计工作方案
C、重新确定重要性水平
D、组成审计组,送达审计通知书
10、下列各项中,属于社会审计特有的程序是:
A、签订审计业务约定书
B、进行内部控制测试
C、进行实质性测试
D、确定重要性水平
11、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时,通常不宜采取的方法是:
A、观察有关业务的处理过程
B、对有关凭证中的数据进行重新计算
C、检查有关文件、报告以及管理手册等
D、询问被审计单位有关人员
12、下列关于审计目的和审计目标的表述,不正确的是:
A、审计目标是审计行为的出发点
B、审计目标是审计目的的具体化
C、审计目的具有局部性和阶段性
D、审计目的取决于审计授权人或委托人
二、多项选择题
1、下列各项中,属于内部审计总体目标的是:
A、促进组织完善治理
B、增加企业价值
C、报表的公允性
D、报表的合法性
E、促进企业实现目标
2、下列属于内部审计实施阶段的工作有:
A、内部审计的结果沟通
B、编制与送达审计通知书
C、编制项目审计方案
D、实施实质性程序
E、编制年度审计计划
3、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有:
A、观察
B、抽样
C、重新计算
D、询问
E、外部调查
4、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时,通常会关注的因素有:
A、是否需要特殊的审计技术
B、是否属于涉嫌犯罪的问题
C、是否属于信息系统设计缺陷
D、是否涉及较大的数量或者金额
E、是否关系到政策、体制的严重缺陷
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】D
【答案解析】国家审计目标中,现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。
【该题针对“国家审计的审计目标”知识点进行考核】
2、
【正确答案】D
【答案解析】审计程序是确定审计方法的前提,只有先确定出科学、合理和规范的程序,审计人员才能选定适用的审计方法,高效地实施审计。
【该题针对“国家审计——审计计划阶段”知识点进行考核】
3、
【正确答案】B
【答案解析】选项A,编制审计方案属于内部审计程序实施阶段的内容。
选项C,获取审计证据属于内部审计程序实施阶段的内容。
选项D,内部审计在实施阶段发出审计通知书;国家审计在审计实施阶段需要下达审计通知书,审计通知书并不是内部审计独有的。
【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】
4、
【正确答案】C
【答案解析】在社会审计的计划阶段应当签订审计业务约定书,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,审计目标和范围、双方的责任、审计范围及报告的格式等事项的书面协议。
【该题针对“社会审计——审计计划阶段”知识点进行考核】
5、
【正确答案】A
【答案解析】确认已记录的交易是真实的,属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。
【该题针对“社会审计的审计目标”知识点进行考核】
6、
【正确答案】A
【答案解析】存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分,同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来,这既便于进一步追查这些存货的处置情况,也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。
【该题针对“社会审计的审计目标”知识点进行考核】
7、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查社会审计的终结阶段知识点。
选项B,会计师事务所应当制定审计档案保管和保密制度,对审计档案妥善管理,并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以保密。
选项C,对于有关人员确因工作需要要求查阅审计档案的,会计师事务所必须履行严格的借阅手续。
选项D,审计档案的归档应在出具审计报告之后。
【该题针对“社会审计——审计完成阶段”知识点进行考核】
8、
【正确答案】B
【答案解析】国家审计报告的主要工作包括:
编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。
9、
【正确答案】D
【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。
选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。
【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
10、
【正确答案】A
【答案解析】考点为区分社会审计程序、内部审计程序、国家审计程序的内容。
【该题针对“社会审计的审计程序”知识点进行考核】
11、
【正确答案】B
【答案解析】审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有:
书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员;检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册;观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;追踪有关业务的处理过程;分析相关数据。
不包括选项B。
【该题针对“社会审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
12、
【正确答案】C
【答案解析】审计目的具有全面性和长期性;审计目标具有局部性和阶段性。
【该题针对“审计目标概述”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABE
【答案解析】中国内部审计协会颁布的《第1101号--内部审计基本准则》第二条将内部审计的目标界定为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。
【该题针对“内部审计的审计目标”知识点进行考核】
2、
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核内部审计的审计程序。
这里选项A属于内部审计的报告阶段的工作;E属于内部审计计划阶段的工作。
【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ACDE
【答案解析】审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。
【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
4、
【正确答案】BCDE
【答案解析】审计人员在判断重要性时,可以关注下列八个因素:
是否属于涉嫌犯罪的问题;是否属于法律法规和政策禁止的问题;是否属于故意行为所产生的问题;可能存在问题涉及的数量或者金额;是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;是否属于信息系统设计缺陷;政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。
【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
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