制药厂企业资源具体计划系统调研报告.docx
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制药厂企业资源具体计划系统调研报告
XXXXXX制药厂
企业资源计划系统
调研报告
文档作者:
应用顾问陈云军
创建日期:
2001/10/10
确认日期:
2001/10/10
控制编码:
当前版本:
1.0
审批签字:
制药厂项目经理
项目经理
复印份数_______
XXXX制药厂简介:
XXXX制药厂已有40多年的发展史,是山东省重点中成药生产企业之一,XX市医药行业的龙头企业。
企业注册资本金额657.4万元,总资产1.07亿元,固定资产2500万元,生产占地面积56394.25平方米,在职员工713人。
XX制药厂主要生产中成药和酶免诊断试剂两大系列产品,其中中成药8个剂型98个品种,生物诊断试剂6个品种。
制药厂各类专业技术人员齐全,技术开发力量雄厚。
近几年,棉队激烈的时常竞争,制药厂实施科技兴企战略,积极与科研院所合作,共同研究开发高科技含量和适销对路的产品,并初见成效。
目前已有心可舒片(胶囊)、琥珀消石颗粒、橘红梨膏、小儿退热颗粒等6个品种获得国家重要保护品种证书,心可舒等36个品种被列入国家社会医疗保险用药目录,另有30个品种进入了非处方用药目录。
其中心可舒片获得1991年“山东省科技进步奖”;1992年“全国名优新医药、器械、保健品博览会金奖”;1993年被列为首批重要保护品种;1994年被卫生部定为治疗冠心病首选药物;1995年被推荐为“中国重要名牌”,是制药厂的主导产品。
在生物制品的开发方面,继1998年与中国预防医学科学院联合研制成功国家二类新药“胃幽门螺杆菌尿素酶体外诊断试剂盒”后,2000年又自行研制开发了妊娠快检五项、肺炎支原体检测等系列诊断试剂,为进一步扩大生物制品生产经营奠定了基础。
在日趋复杂的时常竞争条件下,制药厂把树品牌、拓市场、上规模放在经营工作的首位,努力增强员工的市场观念和竞争意识,不断加强营销队伍和销售网络的建设。
经过十几年的努力,目前已在全国建立了三大区、24个办事处、1000多个销售网点,覆盖全国30个省、市、自治区,使企业的销售收入连续6年以平均30%的速度增长,促进了企业的快速发展。
面队医疗制度改革的大力推行,尤其是面临入世的挑战,制药厂不断加大技改投入,提升企业的硬件设施水平,以保证产品质量,增强企业的市场竞争力。
近三年来,先后投资2000多万元对厂区进行了同意规划调整,对车间进行了改造。
目前制药厂已有生物诊断试剂、片剂、胶囊、颗粒四个剂型,先后通过国家药品监督管理局的GMP认证。
新的世纪。
制药厂将扩大经营规模,增强企业的发展后劲,想市场提供优质高效的药品,为维护人民的用药安全及身体健康做出新的贡献。
XX制药厂组织机构图
◆财务部分
简介:
调研范围及目的
此文档提供了2001年9月就制药厂现行组织机构和财务业务所进行调研的业务范围。
该文档将作为制作财务及库存管理系统解决方案(财务部分)的基础。
制药厂财务部组织机构
本章节将主要了解制药厂的供应部组织机构情况。
制药厂财务部组织机构
制药厂财务部组织机构图:
财务部
部长
副部长副部长
财务办公室实体财务科
财务部门内部具体的科室划分、各科室岗位设置以及各岗位财务人员的职责范围职责:
财务部定员:
11人
部长:
1人。
职责范围:
总分类帐,制作审核财务报表,资金使用,其他应收款,其他应付款,稽核监督,对外业务。
副部长:
甲1人。
制作审核财务报表,成本费用,产成品,管理费用,财务费用,营业费用,稽核监督等。
副部长:
乙1人。
负责增值税专用发票的管理。
出纳:
1人。
办理现金和银行存款受付业务,审核有关原始凭证,根据会计原则编制的收付款凭证支付,然后逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐。
核对银行帐目,调节银行税表。
财产物资:
甲1人。
原材料、备品备件、燃料,根据仓储部入库单,会计审后,原始发票入库单付后,按实际价格制作会计凭证,出库时,根据核算员、领料单,用加权平均法划价,参与核对库存材料的盘店清查核对帐目。
财产物资;乙1人。
包装材料,同上。
工资核算,审核发放工资,工资基金使用。
财产物资:
丙1人。
主要原材料,同上。
审核制作主营业务收入,微机操作事项。
固定资产:
1人。
计提固定资产折旧,编制固定资产明细、应付帐款、项目资金。
往来结算:
1人。
应收帐款,省级、市级、县、医院,四级分类。
开据发票员:
2人。
根据税务机关要求,金税卡、增殖税票双人双柜保管。
会计核算
会计核算总体情况
会计电算化程度
目前使用自编软件《万能财务软件》财务软件。
会计账簿总体情况
目前公司拥有9个会计账簿,各账簿所遵循的会计准则分别为:
现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、各种往来帐、原辅材料帐、
成品帐、期间费用帐、固定资产帐、低值品帐
各会计账簿的科目编码规则(包括科目级别、各级别编码位数):
目前使用三级帐:
一、二级三位数,三级四位
现行行业会计制度(今后可能执行新的企业会计制度)
各会计账簿现行详细的会计科目表:
有
各会计账簿的科目维护流程(包括新科目的增加和不使用科目的删除):
无
各会计账簿的会计日历及会计周期:
元月一日-----十二月三十一日、均按公历起止日期确定
各会计账簿的记账本位币:
以人民币为记帐本位币
各会计账簿是否存在外币业务,若存在,记账汇率和期末调整汇率分别是:
有外币货款,汇率按当日的外汇牌价
各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则:
1.收付凭证
2.借贷转帐凭证
3.会计科目合并表
4.凭证汇总表
5.顺序凭证编号簿
转帐凭证,全年凭证按顺序编号
每月记账凭证数量:
每月记账凭证数量约600余张
各会计账簿主要内部和外部财务报表以及编制时间,并请提供样张:
月报每月最后一天(报表附后)
各会计账簿会计核算的现有流程:
原始凭证编制记账凭证审核登记帐簿汇总成本核算报表
说明:
会计员根据职责范围,审核原始凭证后,制作会计凭证,部长、副部长根据会计制作凭证、集合无误、盖章流程到各会计员的职责范围登记帐本,汇总会计科目月结单,部长根据会计科目月结单汇总总分类帐目,然后根据总帐做会计月报表。
记账凭证审核流程及审核人员的权限划分:
会计主管人员负责审核
部长、副部长根据会计员制作的会计凭证,经过审核无误流程到各会计员职责范围。
各会计账簿的结账日期以及结账前后的业务处理:
目前,每月的25日结帐、结帐后帐帐相对、帐实相对
会计核算具体业务情况
存货核算
存货取得和发出流程(包括相关部门和流转单据):
采购检验入库生产领料在产品产成品
成品入库销售出货
说明:
1.根据车间核算员用移动加权平均法制作。
2.制作会计凭证
存货取得和发出的计价方法:
1.存货取得按实际价格入帐
2.发出用移动加权平均法划价
存货的财务分类:
1.原材料---主要材料、辅助材料
2.备品备件---燃料、维修材料、化学试剂
3.总务---劳保用品
4.包装物
5.低值易耗品
6.产成品
7.在产品
存货盘点流程(包括涉及部门人员及盘点用表单,并请提供表单样张)和时间:
每月最后一天仓储、设备、车间、行政
保管员盘亏、盘盈明细表,说明原因,部门主管审批
存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理:
盘盈、盘亏填表厂部研究决定报上级主管部门及税务部门
说明:
财务部长根据保管员添置的盘盈、盘亏报批明细表,审核后,财务处理。
贷:
原材料-----备品备件等借:
待处理财产损益
采购退货和销售退货业务,业务流程(包括相关部门和流转单据)和相关账务处理:
1.存在采购退货和销售退货,采购退货按正常业务处理,
2.销售退货销售员填写退货申请表,写明原因,销售主管签字
3.财务部长审核后,帐务处理.
冲:
借应收帐款冲:
贷主营业务收入
目前存货的账面数量和价值
截止到目前存货价值约1100万元左右
其中:
原材料累计帐面价值约32万元
包装物约118万元,产成品约700万元,在产品约243万元
存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔:
每月的上旬与仓库对账
对帐时间为2-7天
存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因:
未达帐不多,主要原因是记账不及时
低值易耗品管理和核算
低值易耗品财务分类:
分:
生产用、非生产用
是否存在低值易耗品卡片,卡片编码规则及登记内容:
无低值易耗品卡片,无卡片编码规则
低值易耗品采购流程(包括相关部门及流转单据)及账务处理:
采购申请、领导签字,由后勤、设备部门负责采购入库,填写入库单与发票一起入帐
低值易耗品领用流程(包括相关部门及流转单据)及账务处理:
由后勤、设备部门开出单据,传给财务部门进行帐物处理
低值易耗品摊销方法及账务处理:
采用五五摊销法,直接进管理费用
低值易耗品盘点流程(包括涉及部门人员及盘点用表单)和时间:
同其他物资同样处理
低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理:
盘盈、盘亏填写有关单据,报厂长和上级主管部门批准后,由财务部门进行帐务处理
采购退货业务,业务流程(包括相关部门和流转单据)和相关账务处理:
存在
目前低值易耗品的账面数量和价值:
价值约100万元
存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔:
每月的10日,由财务部门与各相关部门对账
存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因:
未达帐项基本不存在,原因:
入帐处理不及时
固定资产管理和核算
固定资产财务分类以及各类固定资产包含的具体资产项目:
分为:
生产用(设备,厂房)、非生产用(设备,厂房)
专用设备、通用设备使用年限10年
运输工具、电子设备使用年限5年
房屋建筑20年
固定资产卡片编码规则及卡片登记内容:
有帐无卡片,有编码
设备科登记固定资产台帐
固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理(包括小修、大修、改良等业务):
1.大修:
设备员提供资料,会议审定,财务审核
2.小修:
车间设备员提供资料,设备科审定,财务部审核,
3.日常维修费用按权责发生处理
固定资产盘点流程(包括涉及部门人员及盘点用表单,并请提供表单样张)和时间:
行政、设备部门按月、季、年盘店,填写盘点表,根据报废明细表审核,由财务部门核实
固定资产变动(如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等)的业务流程和账务处理:
财务部长根据设备科提供的固定资产报废审批明细表,做帐务处理。
贷:
固定资产借:
累计折旧借:
固定资产
各类固定资产折旧年限和折旧方法:
分类折旧法,按折旧率
固定资产折旧账务处理:
借:
生产成本-----各车间资产借:
管理费用-----资产折旧
贷:
累计折旧
不同部门共用的固定资产,其折旧的分摊方法和标准:
按分类折旧
固定资产账面数量和账面价值:
帐面价值(原值):
3523万元
在建工程,其核算方法:
有关工程支出发生时。
借:
在建工程
贷:
其它科目(包含财务费用)
待摊费用和预提费用核算
待摊费用种类:
销售费用、管理费用
各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法:
频率低,摊销在一年内平均完成
财产保险费、养路费、报刊杂志费、修理费以及发生的总费用----平均每月分摊
预提费用种类:
销售费用
各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法:
频率低,摊销周期在一年内平均完成
无形资产及其他资产管理和核算
无形资产和其他资产,其管理方法和核算流程:
土地出让金按实际价格款作为实际成本
借:
管理费用贷:
其他应付款
对外投资管理和核算
是否存在长期和短期投资:
存在长期投资(外地某药厂),电子债卷
长期和短期投资的投资类型:
股票、债卷
投资收益的确认时间、方法和相关账务处理:
支付投资时进行张物处理
贷:
银行存款借:
长期投资-----股权投资
------债券投资
应收账款与预收账款管理和核算
公司客户管理情况(客户类别、数量、编码规则):
省、市、县、医院、四级类别。
编码规则无
应收账款和预收账款形成的业务来源:
赊销形成
客户应收账款付款条件(包括付款期和现金折扣)和现金折扣的账务处理方法:
1.当月回款,8%让利
2.现金折扣入财务费用
3.发生应收帐款时借:
应收帐款贷:
主营业务收入
4.收到帐款借:
应收帐款贷:
应交税金---增值税
应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认:
按年末应收帐款的4‰提取
应收账款账龄分析方法:
按最后一笔业务发生时间
逾期未收账款的催收流程:
暂无
应收账款形成、收款、核销流程:
开原即形成应收帐款增加,回款后核销
预收账款形成、核销相应应收账款流程:
暂无
应收账款每月发生数量(交易笔数):
约700笔
预收账款每月发生数量(交易笔数):
约10笔
应收票据业务中,票据管理方法和账务处理为:
及时转帐,定时处理
1.收到应收票据时,借:
应收票据贷:
应收帐款
2.转帐时,制服材料借:
应付帐款贷;应付票据
是否存在外币应收和预收业务:
无
是否存在以一个币种开账另一个币种收款的业务:
无
应付账款与预付账款管理和核算
公司供应商管理情况(供应商类别、数量、编码规则):
按类别管理约420户12800笔编码规则无
应付账款和预付账款形成的业务来源:
采购原材料、设备、配件,货已验收入库,但货款尚未支付。
应付账款付款条件(包括付款期和现金折扣)和现金折扣的账务处理方法:
按合同,无现金折扣
逾期付款加收利息的账务处理方法:
无
应付账款形成、付款审批、付款流程:
1.企业购入材料、商品等已验收入库,但货款尚未支付,应付帐款形成
2.供应部门每月计划制服材料审批单流程到财务部
预付账款付款审批、付款、核销相应应付账款流程:
财务部根据审批单经审核后,筹措资金,安排资金
应付账款每月发生数量(交易笔数):
约100笔
预付账款每月发生数量(交易笔数):
约10笔
是否存在应付票据业务,如存在,票据管理方法和账务处理为:
无
是否存在外币应付和预付业务:
无
是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务:
无
应交税费核算
公司主要应交税费种类及相应税率
1.应交增值税17%
2.城建税2%
3.车船税
4.印花税
5.企业所得税33%
6.个人所得税
7.管理费
8.价调基金1.5%
9.其他应交税金----教育附加费3%
各类税费的提取和相应账务处理流程:
1.应交水金,增值税贷:
主营业务收入贷:
应交税金----增值税
借:
应收帐款
2.贷:
应交税金----城市维护建设税借:
主营业务税金及附加
3.贷:
其他应角税金----教育附加费借:
主营业务税金及附加
4.贷:
其他应角税金----价调基金借:
主营业务税金及附加
按会计制度及税法要求处理
员工借款及报销管理和核算
公司员工管理情况(员工数量、员工编码规则):
713人,员工编码无,编码规则无
经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途:
150人,采购、销售人员的备用金
员工备用金借款以及员工费用报销流程(包括相关部门、人员和流转单据,并请提供单据样张):
1.员工借款时,由本部门负责人签字,总经理批准,方可借款
2.报销时,经本部门负责人审核,财务审核,按规定方可报支
所有者权益的构成情况
1.国家资本
2.集体资本
3.法人资本
4.未分配利润
5.资本公积金
6.盈余公积金
利润的形成和分配(或上交)
销售收入减去生产成本、费用后形成
1.主营业务收入
2.其帐务收入
3.营业收入
4.结转管理费用、财务费用、营业费用、主营业务成本
5.主营业务税金及附加其他业务支出,营业外支出,所得税
6.年终转利润分配,提取法定盈余公积,提取法定公益金
7.提取任意盈余公积
主营业务收入和成本核算
主营业务种类:
1.中成药
2.大输液、水针、口服液
3.胶囊、颗粒剂、片剂
各主营业务收入的财务分类:
1.中成药
2.大输液、水针、口服液
3.胶囊、颗粒剂、片剂
各主营业务收入的其他分类统计标准:
无
各主营业务收入的确认流程及时间(包括相关部门和流转单据):
当月开票确认
销售员填制产品销售申请表,经销售主管签字后,财务根据申请表开据增值税发票或者普通发票,登记台帐,然后财务主管盖章,记入主营业务收入帐
各主营业务成本的财务分类:
1.中成药
2.大输液、水针、口服液
3.胶囊、颗粒剂、片剂
各品种按制造成本分类
各主营业务成本的其他分类统计标准:
月底,根据产成品移动加权法划价,计算主营业务成本
各主营业务成本的结转流程及时间(包括相关部门和流转单据):
按月末加权平均成本结转
期间费用核算
期间费用种类:
制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、运输费用、仓储费用、广告费用、经营费用、其他费用
各类期间费用的归集和分配流程:
制造费用约莫按公式分配
其他费用直接抵减利润
各类期间费用分配方法和分配标准:
当期费用,当期分配
非主营业务收支核算
非主营业务种类:
无
非主营业务收入的财务分类:
无
非主营业务收入的其他分类统计标准:
无
非主营业务收入的确认流程及时间(包括相关部门和流转单据):
无
非主营业务成本的财务分类:
无
非主营业务成本的其他分类统计标准:
无
非主营业务成本的结转流程及时间(包括相关部门和流转单据):
无
营业外收支核算
营业外收支种类及核算:
固定资产及盘盈、盘亏
按实际发生额核算
内部往来业务管理和核算
公司是否存在内部往来业务,该类账务处理主要针对哪类企业业务进行:
经营公司借款、实体的业务往来
各类内部往来业务流程(包括相关部门和流转单据):
经营公司、实体作为制药厂的部门管理
各类内部往来业务具体账务处理:
业务往来挂内部往来帐
内部往来业务的对账方式和时间间隔:
每笔帐帐相对
内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因:
无
会计报表合并业务
公司是否存在合并会计报表业务,如果存在,合并范围和方法是什么?
无
会计核算需求
1.加强应收帐款的处理,最好是跟踪管理
2.各种报表的灵活运用、组合
资金管理
资金管理现状
公司银行开户情况,包括开户行名称、账号、账户性质、币别和用途:
基本帐户:
XX市工商银行南关支行,帐号:
人民币帐户
普通帐户:
XX市交通银行西关支行,帐号:
人民币帐户
公司业务往来中采取的银行结算方式和相关账务处理:
1.电汇
2.转帐支票收到货款借:
银行存款贷:
应收帐款
3.现金支票支付材料借:
银行存款贷:
应付帐款
4.汇票
公司是否存在银行长期和短期借款,借款利息计提方法、还本付息方法和相关账务处理:
存在长期和短期借款
借款利息按权责发生计算和帐物处理
还本付息通过银行转帐
1.长期借款;贷:
长期借款借:
银行存款
2.短期借款;贷:
短期借款借:
银行存款
3.计提利息;贷:
预提费用借:
财务费用
4.支付利息;贷:
预提费用借:
银行存款
公司各银行账户现金日流入流出量(交易笔数):
工行:
50笔
交行:
50笔
银行对账方式和时间间隔:
每月一次对账,银行余额调节表
公司各银行账户资金管理和运作方式:
及时入帐,合理调配
公司目前编制哪些与资金管理相关的报表,编制方法是什么?
并请提供样张。
:
无
资金管理需求。
提供资金管理的报表
预算管理
预算管理现状
公司预算范围(请详细列示):
固定资产、大修理、低值易耗品、原材料、领导费用
技术改造、基本建设及其它各种声厂用资金
公司预算编制方法:
各部门编制,财务部门汇总
公司预算形成和分解流程:
无
公司预算执行方式:
按月执行
5公司目前编制哪些与预算相关的报表,请提供样张:
无
预算管理需求
无
财务分析
财务分析现状
目前公司进行哪些财务分析:
企业效益情况、费用情况
盈利能力分析、资金运做情况分析
财务分析方法:
按会计制度,运用分析方法
公司目前编制哪些与财务分析相关的报表,请提供样张:
无
财务分析需求
最好包括所有会计制度上提到的所有方法,同时还能结合财务管理的一些要求。
采购部分
制药厂采购组织机构
本章节将主要了解制药厂的采购组织机构情况。
制药厂采购组织机构
制药厂供应部门组织机构图:
介绍:
本次采购调研包括原材料采购(销售部)、包装材料采购(生产部)
、设备采购(设备部)、劳保用品采购(后勤保卫部)
组织机构图:
略
各个部门的职责
生产管理部:
负责包装材料、辅助材料、化学试剂、燃料的采购、仓库的管理等的管理工作。
经营公司:
负责制药材、蜂蜜的采购
设备管理部:
设备、备品备件、燃油、金属材料的采购和库管等管理工作
后勤保卫部:
劳保用品、办公用品、低值易耗品、基建物资的采购和库管等管理工作
岗位职责
经理和副经理职责
1.审批:
采购和付款
2.计划审批
3.付款计划
4.合同的执行控制
5.具有部分业务员的职责
业务员职责
执行采购业务
1.和供应商联系
2.市场调研、资料收集
3.采购计划
4.采购执行
5.采购接收控制
6.接收供应商发票
7.付款
库管科长
1.分配工作
2.采购接收
3.报表
保管员
1.接收
2.入库
3.清点
4.报表
采购员管理
本章节将主要了解制药厂供应部的采购员管理情况。
采购部门配置
整个制药厂的采购业务由四个部门负责。
采购员配置
根据采购物资的性质不同,制药厂供应部主要设有以下采购员:
制药厂设备采购:
1人
制药厂后勤采购:
1人
制药厂原材料采购:
1人
制药厂包装材料采购:
2人
采购审批管理
制药厂各个部门采购审批流程如下:
1.内销大宗货物的采购审批流程一般为:
1)供应部经理审批
2)经营部经理
3)财务科
4)总经理/副总经理
2.样品的采购审批流程同上
3.部门用品的采购审批流程同上
供应商管理
本章节将主要了解制药厂的供应商管理情况。
供应商类型
根据供应商供货的类型不同,可以分为以下类型。
1.药材供应商分为有业务关系的商业单位和市场.
供应商名称和编码
供应商的名称一般是根据供应商的供货类型和地理位置命名。
供应商无编码。
供应商选择
制药厂在采购过程中选择供应商,主要参考以下几个因素:
1.供货类型
2.信誉度
3.质量稳定性
4.价格
请购定单的管理
本章节将主要采购请购定单的管理。
请购定单的来源
制药厂一般有以下部门可以请求采购物资:
1.生产部
2.采购部
3.后勤保卫部
4.销售部
请购依据
制药厂请求采购各种物资的依据一般是:
1.大宗采购根据生产部门、特许经营等部门的采购计划
2.采购根据业务员、科研部门、外埠分公司的采购单
3.部门用品的采购根据各部门的需求报告
采购定单的管理
本章节将主要采购定单的处理过程。
采购定单的类型
1.制药厂采购业务类型(按照业务类型进行描述)
1.一般物资的采购。
2.紧急物资的采购。
3.设备和备
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- 制药厂 企业 资源 具体 计划 系统 调研 报告