初级经济师《初级财政税收》复习题集第4522篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第4522篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第4522篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是()。
A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
2.比例税率的基本特点是()。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大,应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
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【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
3.2018年5月,某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台,作为固定资产处理,该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。
A、1375
B、1500
C、2000
D、3000
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
4.下列不属于非税收入的是()。
A、住房公积金
B、收费收入
C、政府性基金
D、国有资产收益收入
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【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为()。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
A
【解析】:
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%。
6.下列属于土地增值税征收范围的是()。
A、建成后转让的合作建房
B、企业兼并转让的房地产
C、没有发生房地产权转让的房地产
D、房地产代建房
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【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。
选项B暂免征收土地增值税。
选项CD不属于土地增值税征收范围。
7.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
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【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
D
【解析】:
社会保障资金的筹资模式主要有三种:
现收现付制、完全基金制、部分基金制。
8.小规模纳税人增值税征收率为()。
A、13%
B、9%
C、0
D、3%
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【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
D
【解析】:
本题考查征收率。
根据《增值税暂行条例》规定:
小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整,由国务院决定。
9.采取产品分成方式取得收入的,按照企业()确认收入的实现。
A、口头约定的收款日期
B、合同约定的收款日期
C、实际的收款日期
D、分得产品的日期
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
D
【解析】:
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
10.增值税税负具有逐环节()的特点。
A、向前推移
B、向后推移
C、税额减少
D、税额增加
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【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的特点。
增值税税负具有逐环节向前推移的特点,作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者,只有最终消费者才是全部税款的承担者。
11.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。
A、市场效率
B、经济效率
C、生产效率
D、供给效率
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【知识点】:
第1章>第2节>市场效率
【答案】:
A
【解析】:
市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率,是指资源分配的一种理想状态。
12.按所有制结构划分,增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分,如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的()分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
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【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
C
【解析】:
按收入的来源分类:
有的按所有制结构划分,如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分,如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费,罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
13.年终清理在政府预算环节中属于()。
A、预算编制环节
B、审议批准环节
C、预算执行环节
D、决算编制环节
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【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】:
D
【解析】:
按照政府预算的环节划分,政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
14.对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
15.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
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【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
16.从目前我国的实际情况看,比较可行的养老保险模式是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
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【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查社会保障支出。
从目前我国的实际情况看,比较可行的养老保险模式是部分基金制。
17.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
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【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
18.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收对劳动产生了()。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间。
19.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。
A、法定授权
B、私人授权
C、政府授权
D、财政授权
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【知识点】:
第10章>第6节>法定授权
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算违法行为的法律责任。
现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。
20.关于税收的强制性,下列说法中正确的是()。
A、税收的强制性是由税务机关赋予的
B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税,否则要受到法律的制裁
C、税收的征收过程中不存在强制性
D、税收的强制性由无偿性决定
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【知识点】:
第4章>第1节>税收的特征
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税收的特征。
税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。
税收的强制性特征表现在两个方面:
一方面税收分配关系的建立具有强制性,另一方面是税收的征收过程具有强制性,即如果出现了税务违法行为,国家可以依法进行处罚。
国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
21.税收三性中,()是税收本质的体现,反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、以上都对
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【知识点】:
第4章>第1节>税收的特征
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收的特征。
税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系。
22.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
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【知识点】:
第3章>第2节>财政收入结构
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入结构。
1994年我国对工商税制进行全面改革,从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
23.政府预算编制的政策依据是()。
A、党和国家一定时期的方针政策
B、有关预算管理的各项制度
C、国民经济和社会发展计划
D、各项计划的实施情况
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【知识点】:
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】:
A
【解析】:
政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。
24.下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()。
A、产权不明的房屋的使用人
B、拥有农村房产的农民
C、他人无租使用房产的房管部门
D、房屋的出典人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。
农村的房产不在房产税征收范围之内。
产权出典的,由承典人按照房产余值缴纳房产税。
25.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A、通货膨胀税
B、收入效应
C、替代效应
D、“档次爬升”效应
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【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓“档次爬升”效应,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
26.实现税收职能作用的首要前提是()。
A、税收分类
B、税制结构
C、税收管理
D、纳税检查
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第4节>税制结构的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查税制结构。
税制结构也就是税收体系的布局问题。
它是实现税收职能作用的首要前提,决定着税收作用的广度和深度。
27.下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。
A、产权属全民所有的,由经营管理单位纳税
B、产权出典的,由出典人纳税
C、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
D、产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查房产税的纳税人。
产权出典的,由承典人按照房产余值缴纳房产税。
28.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、15日
B、30日
C、45日
D、50日
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【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
B
【解析】:
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
29.企业取得的下列收入中,属于免税收入的是()。
A、财政拨款
B、地方政府债券利息收入
C、行政事业性收费
D、政府性基金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
B
【解析】:
B选项为免税收入,ACD属于不征税收入。
30.关于增值税应纳税额的计算,下列说法中不正确的是()。
A、采取折扣方式销售货物,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
B、纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C、金银首饰以旧换新的,应以销售方实际收取的价款征收增值税
D、采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中扣减还本支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。
31.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的()。
A、替代效应
B、收入效应
C、财政效应
D、均衡效应
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政收入效应。
如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的收入效应。
32.纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为()。
A、13%
B、16%
C、9%
D、3%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
A
【解析】:
纳税人提供加工、修理修配劳务,增值税税率为13%。
33.下列关于公债的衡量指标,不属于绝对规模的是()。
A、公债依存度
B、历年累积债务的总规模
C、当年发行公债的总额
D、当年到期需还本付息的债务总额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
A
【解析】:
本题考查公债绝对规模的衡量指标。
公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种:
①历年累积债务的总规模;②当年发行公债的总额;③当年到期需还本付息的债务总额。
公债依存度是公债相对规模的衡量指标。
34.标志着我国政府采购制度法制化,程序化开始的是()。
A、社会主义市场经济体制的建立
B、1996年开始的政府采购试点工作
C、财政管理体制的深层次改革
D、2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
D
【解析】:
2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布,标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。
35.发达国家社会保障的资金来源主要是()。
A、社会保障税
B、社会保障收费
C、一般税收
D、企业收入和公债收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A
【解析】:
从世界各国的社会保障的资金来源看,主要来自于两个方面:
一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。
从总体看,世界各国多采用第一种方式。
36.国防支出规模从根本上说是由一国()决定的。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>国防支出
【答案】:
A
【解析】:
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
经济实力强大,社会财富雄厚,可用于国防支出的资金规模就多;经济实力弱小,社会资源有限,国防开支必然会受到很大的限制。
37.城镇土地使用税实行分级幅度税额,小城市的城镇土地适用税额为()。
A、1.5-30元
B、1.2-24元
C、0.9-18元
D、0.6-12元
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查城镇土地使用税的税率。
小城市的城镇适用税率为0.9-18元。
38.纳税人发生的下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
A、一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用
B、抵押期满后将房地产抵债
C、国家出让国有土地使用权
D、以房地产进行投资、联营
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。
选项A暂免征收土地增值税。
选项C不在土地增值税的征税之列。
选项D暂免征收土地增值税。
39.文教科学卫生支出属于()。
A、社会积累性支出
B、生产性支出
C、非生产性支出
D、社会保障支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。
40.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的()确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者,不得列入加权平均计算:
①销售价格明显偏低而无正当理由的;②无销售价格的。
二、多选题
1.公债的负担可以从()进行分析。
A、债权人的负担
B、债务人的负担
C、纳税人的负担
D、代际负担
E、社会生产压力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的负担
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查公债的负担。
公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。
2.采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。
A、货物发出的当天
B、生产销售生产工期超过12个月的货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
C、生产销售生产工期超过12个月的货物,为发出货物满180天的当天
D、收到货物的当天
E、合同签订的当天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】:
A,B
【解析】:
采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
3.税收职能的特征在于税收的()。
A、外在性
B、内在性
C、客观性
D、强制性
E、无偿性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的职能
【答案】:
B,C
【解析】:
本题考查税收的职能。
税收职能是指税收固有的职责和功能,税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
4.在我国现行税制中,属于中央税的有()。
A、关税
B、消费税
C、房产税
D、增值税
E、车船税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第3节>按税收的管理权限为标准分类
【答案】:
A,B
【解析】:
中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税,如我国现行税制中的关税和消费税等。
选项CE属于地方税。
选项D属于中央与地方共享税。
5.公债的偿还方式包括()。
A、抽签轮次偿还法
B、分期逐步偿还法
C、强制摊派偿还法
D、市场购销偿还法
E、以新替旧偿还法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第4节>公债的偿还方式
【答案】:
A,B,D,E
【解析】:
公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。
6.政府预算包括预算编制,预算审议批准,预算执行和决算编制,审议批准,下列属于预算编制内容的是()。
A、具体编制
B、收支预测
C、收支执行
D、编制决算表格
E、预算编制准备
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】:
A,B,E
【解析】:
预算编制包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容,选项C属于预算执行,选项D属于决算编制。
7.组织财政收入的原则有()。
A、从发展经济入手,增加财政收入原则
B、利益兼顾原则
C、合理负担原则
D、公平与效率兼顾原则
E、可持续发展原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第3节>从发展经济入手,增加财政收入原则
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查组织财政收入的原则。
组织财政收入的原则有:
从发展经济入手,增加财政收入原则;利益兼顾原则;合理负担原则;公平与效率兼顾原则。
8.对邮政部门坐落在()的房产,应当依法征收房产税。
A、城市内
B、城市外
C、县城内
D、县城外
E、工矿区
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A,C,E
【解析】:
对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产,应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产,在单位财务账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税。
9.调节居民个人收入,可以通过税收进行调节,调节个人财产分布的有()。
A、个人所得税
B、财产税
C、遗产税
D、赠与税
E、
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- 初级财政税收 初级 经济师 财政 税收 复习题 4522