搅拌站财务核算制度.docx

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混凝土公司财务核算制度

混凝土公司单独设立帐套，设一名会计和一名出纳，与集团公司财务往来核算，每月末混凝土公司报财务报表，混凝土公司单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。

具体要求：

1、混凝土公司财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同复印件或电子版。

商砼买卖合同必须由搅拌站总经理签字，签字后的合同的复印件或电子版交于财务壹份，财务有责任督促相关人员及时提供合同源。

2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。

3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。

4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。

科目设置如下：

各费用核算的二三级科目设置及核算要求：

根据搅拌站实际情况设置一级费用科目为：

管理费用，制造费用，财务费用。

管理费用

（1）工资福利费：

核算管理人员的工资福利费；

（2）办公费：

核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；

（3）电话费：

核算每个部门的电话费支出；

（4）伙食费：

核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；

（5）机物料消耗：

按车号分别核算管理用车的油费；

（6）修理费：

按车号分别核算管理用车的修理费；

（7）用车费：

核算管理用车的过路费保险费等；

（8）差旅费：

核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。

要求分部门核算；

（9）业务招待费：

核算各部门的业务费；

（10）协调费：

核算协调事项发生的费用；

（11）诉讼费：

核算通过法律途径解决问题的一切费用；

（12）税金：

核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；

（13）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；

（14）其他：

核算除以上二级明细科目以外的费用。

制造费用（月末一次转入生产成本）

（1）工资及福利费：

核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；

（2）机物料消耗：

按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、泵车、拖泵等）的加油费及物料消耗

（3）修理费：

按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费

（4）过路费：

按车号分别核算罐车的过路费

（5）水电费：

核算生产用水费（包括买水）及电费

（6）租赁费：

核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用

（7）运费：

核算各种运费

（8）劳务费：

核算生产临时用人的人工费

（9）车辆相关费用：

包括车辆的检测费、养路费、保险费等。

数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。

按车号分别列支。

（10）其他：

核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。

财务费用：

核算汇款手续费，利息收入及支出等。

成本类科目的核算要求：

（1）生产成本：

生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。

原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按加权平均价）及辅料。

生产成本按数量金额式核算（具体为：

生产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销；

（2）原材料：

分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）；

（3）主营业务收入：

按项目数量金额式核算（具体为：

主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：

按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金。

5、材料的核算

收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。

销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。

具体流程：

（1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。

除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。

（2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。

（3）收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票，并填总入库单，

总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。

总入库单必须按客户、材料类别、规

格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到

财务部。

规定：

收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员

对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。

每月结账日为25日，从26日为下月开始。

财务

对不完整的入库单有拒收权。

（4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商砼公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。

若不提供发票，备注欠发票。

要求供货商在每月25日前挂帐，否则不考虑付款。

（5）原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐薄。

（6）每月25日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点

表上必须有搅拌站经理签字。

经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，

搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。

（7）、油料的核算

入库同原材料入库。

出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并由领用人、车队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。

财务据此归集费用并办理出库，月末进行原材料盘点。

（8）、为了加强搅拌站内部核算的严密性，要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有：

每打一车砼，由操作员开据供货单交司机，要求操作员填写砼供货，必须字迹清晰、工整、不得涂改，且所有联内容必须一致，与司机共同签字确认。

砼供货单上必须注明是汽泵、拖泵，并且是自用还是外租；必须详细注明工程名称、施工单位名称（个人也必须是全称）。

供货单不编号打印。

（供货单一式五联，一联操作室自留；二联交客户，三联司机留存，四联、五联由司机上交经营部。

）我方外租气泵或罐车时，司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据。

经营部在每完成一次浇筑任务，给保管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇总单，保管在审核了砼供货单及原材料消耗汇总单后，签字认可，登记入帐，并在当天传给财务。

财务在审核后，办理原材料出库。

月末25日不论是否完成任务，必须将砼供货单及相应的原材料汇总单传于财务。

每月末要求操作室、经营部、财务三部门核对生产砼量，并填具对帐单，生产站长签字。

6、本制度应根据混凝土公司的实际经营和操作，不断改进及完善。