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第三章练习
第三章税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.( )是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度,加强税收工作,协调征税关系而开展的一项有目的的活动。
A.税务登记B.税款征收
C.税务管理D.纳税申报
2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内
C.之日起3个月内D.次日起3个月内
3.下列不属于纳税人应当办理税务登记的()。
A.应税收入B.应税财产
C.应税行为D.任何行为
4.根据征管法规定,从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营的活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外地经营活动税收管理证明,向营业地税务机关办理(),接受税务管理.
A.外出登记B.报验登记
C.开业税务登记D.变更税务登记
5.根据我国《税收征管法》的规定,从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内,向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日
6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,应办理税务注销登记的是( )。
A.纳税人从事生产经营
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
7.税务机关对已核发的税务登记证件,试行定期验证和换证制度。
税务登记证件( )验审一次,( )换证一次。
A.每年,每年B.每年,每2年
C.每年,每3年D.每2年,每3年
8.普通发票的联次不包括( )。
A.存根联 B.发票联
C.记账联 D.抵扣联
9.纳税人税务登记内容发生变化的,应当向( )申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关
C.原税务登记机关D.原工商登记机关
10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.15B.30C.40D.45
11.下列关于发票的表述中,不正确的是()
A.不得转借发票
B.不得转让发票
C.不得代开发票
D.可以自行决定拆本使用发票
12.《税务登记管理办法》规定,停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内
B.恢复生产经营后15日之内
C.恢复生产经营后10日之内
D.恢复生产经营之前
13.发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。
A.财政部B.国家税务总局
C.省税务局D.县级以上税务局
14.税务登记中,下列有关外出经营报验登记的说法错误的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的,应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记
D.外出经营活动结束,纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
15.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。
A.增值税专用发票B.行业发票
C.专用发票D.专业发票
16.《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理( )。
A.停业、复业登记B.变更登记
C.注销税务登记D.报验登记
17.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )年。
A.5B.10C.3D.15
二、多项选择题
1.纳税人在《外管证》注明地进行生产经营前,应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,提交下列证件、资料( )。
A.税务登记正本
B.《外出经营活动税收管理证明》
C.税务登记副本
D.营业执照
2.以下属于发票的是( )。
A.增值税专用发票B.专业发票
C.行业发票D.专用发票
3.下列属于普通发票的有( )。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商品房销售发票
D.邮票
4.根据税税征收管理的规定,下列属于纳税申报方式的是()。
A.直接申报B.邮寄申报
C.委托申报D.数据电文申报
5.税务机关有权核定应纳税额的情形有()。
A.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D.纳税人曾有偷漏税行为的
6.普通发票主要由()使用。
A.小规模纳税人
B.一般纳税人能开具专用发票的
C.营业税纳税人
D.一般纳税人不能开具专用发票的
7.下列应当办理税务登记的是( )。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
8.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是( )。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得而未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
9.根据税收征收管理法的规定,下列属于税款征收方式的是()。
A.查账征收B.查定征收
C.代收代缴D.自行申报
10.增值税专用发票的联次包括( )。
A.存根联B.抵扣联
C.发票联D.记账联
三、判断题
1.纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以吊销其营业执照。
()
2.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票;但根据需要可以代开。
()
3.委托代征是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。
()
4.《发票管理办法》规定,在中国境内,发票可以单独使用中文印制,也可以单独使用外文印制。
( )
5.目前正在使用的增值税专用发票按使用文字的不同可分为中文版、中英文版、维汉文版、藏汉文版。
( )
6.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。
( )
7.所有纳税人在开立银行账户,领购发票时,必须提供税务登记证件。
( )
8.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。
( )
9.纳税人提交的证件和资料齐全并且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关受理后应即时或限时发放税务登记证件。
( )
10.纳税人已办理停业登记,在此期间发生纳税义务的,可在复业后办理申报缴纳税款。
( )
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:
C
【答案解析】:
本题考核税务管理的有关规定。
税务管理是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度,加强税收工作,协调征税关系而开展的一项有目的的活动。
2.【正确答案】:
A
【答案解析】:
本题考核开业登记的时间。
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
3.【正确答案】:
D
4.【正确答案】:
B
5.【正确答案】:
C
6.【正确答案】:
C
7.【正确答案】:
C
【答案解析】:
本题考核税务登记证件的管理。
税务机关对已核发的税务登记证件,试行定期验证和换证制度。
税务登记证件每年验审一次,每3年换证一次。
8.
【正确答案】:
D
9.
【正确答案】:
D
【答案解析】:
本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后,原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
10.
【正确答案】:
B
【答案解析】:
本题考核变更税务登记的程序。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关如实提供相关证件、资料,申报办理变更税务登记。
11.
【正确答案】:
D
12.
【正确答案】:
D
【答案解析】:
本题考核办理复业登记的程序。
根据规定,停业后要求恢复经营的纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。
13.
【正确答案】:
B
【答案解析】:
本题考核发票的有关规定。
发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
14.
【正确答案】:
C
【答案解析】:
本题考核外出经营报验登记的规定。
根据规定,纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记,因此选项C的说法是错误的。
15.
【正确答案】:
D
【答案解析】:
本题考核专业发票的有关规定。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据;国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。
16.
【正确答案】:
C
【答案解析】:
本题考核办理注销税务登记的情形。
纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
17.
【正确答案】:
A
二、多项选择题
1.
【正确答案】:
BC
【答案解析】:
本题考核外出经营报验登记的有关规定。
纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交下列证件、资料:
税务登记证
2.
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
本题考核发票的范围。
发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票,其中普通发票又分为行业发票和专用发票。
3.
【正确答案】:
BC
4.
【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
本题考核纳税申报的方式。
包括:
直接申报、邮寄申报、数据电文申报等,没有委托申报的方式。
5.
【正确答案】:
ABC
6.
【正确答案】:
ACD
【答案解析】:
本题考核普通发票的使用人。
普通发票主要由小规模纳税人和营业税纳税人使用,一般纳税人不能开具专用发票的也要使用普通发票。
7.
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
本题考核税收登记的对象。
企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当在规定期限内办理税务登记。
8.
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
本题考核违反发票管理法规的行为。
以上四项均属于违反发票管理法规的行为。
9.
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
本题考核税款征收方式。
税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征和其他方式等。
自行申报是纳税申报的方式。
10.
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
本题考核增值税专用发票的联次。
发票一般分为存根联、发票联、记账联三个联次。
增值税专用发票还包括一个抵扣联。
三、判断题
1.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核税务登记的相关规定。
根据规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
2.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核发票的基本规定。
从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。
3.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核委托代征的概念。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
4.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核发票的印制。
发票应当使用中文印制。
民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字。
有实际需要的,也可以同时使用中外两种文字印制。
5.
【正确答案】:
对
【答案解析】:
本题考核增值税专用发票的有关规定。
题干的表述是正确的。
6.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核增值税专用发票的领购和使用。
增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。
7.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核税务登记证的作用。
根据规定,除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件:
(1)开立银行账户;
(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。
8.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核发票的开具要求。
已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
9.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核税务登记的有关规定。
纳税人提交的证件和资料齐全并且税务登记表的填写内容符合规定的,税务机关受理后应即时或限时发放税务登记证件。
10.
【正确答案】:
错
【答案解析】:
本题考核停业登记的有关规定。
纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
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