荆州职业技术学院商业银行理论与实务.docx
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荆州职业技术学院商业银行理论与实务
荆州职业技术学院《商业银行理论与实务》教案
专业主讲教师张武授课时间
教学课题
第一章商业银行总论
学时
教
学
目
的
1.了解商业银行的含义
2.掌握商业银行的产生、形成途径
3.掌握商业银行的发展模式
教材分析
重点
商业银行的发展模式
难点
商业银行的发展模式
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行的含义
(2)商业银行的产生、形成途径
(3)商业银行的发展模式
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
商业银行
1.含义
“商业银行”是英文CommercialBank的意译。
综合来说,对商业银行这一概念可理解为:
商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务,并以获取利润为目的的货币经营企业。
我国的商业银行是指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款.发放贷款.办理结算等业务的企业法人。
2.起源和发展
银行是经济中最为重要的金融机构之一。
西方银行业的原始状态,可溯及公元前的古巴比伦以及文明古国时期。
据大英百科全书记载,早在公元前6世纪,在巴比伦已有一家“里吉比”银行。
考古学家在阿拉伯大沙漠发现的石碑证明,在公元前2000年以前,巴比伦的寺院已对外放款,而且放款是采用由债务人开具类似本票的文书,交由寺院收执,且此项文书可以转让。
公元前4世纪,希腊的寺院、公共团体、私人商号,也从事各种金融活动。
但这种活动只限于货币兑换业性质,还没有办理放款业务。
罗马在公元前200年也有类似希腊银行业的机构出现,但较希腊银行业又有所进步,它不仅经营货币兑换业务,还经营贷放、信托等业务,同时对银行的管理与监督也有明确的法律条文。
罗马银行业所经营的业务虽不属于信用贷放,但已具有近代银行业务的雏形。
人们公认的早期银行的萌芽,起源于文艺复兴时期的意大利。
“银行”一词英文称之为“Bank”,是由意大利文“Banca”演变而来的。
早期银行业的产生与国际贸易的发展有着密切的联系。
从实质上看,贷款已不仅限于现实的货币,而是有一部分变成了账面信用,这标志着现代银行的本质特征已经出现。
“金匠券”,开了近代银行券的先河。
现代商业银行的最初形式是资本主义商业银行,它是资本主义生产方式的产物。
3.产生两种途径:
一是旧的高利贷性质的银行逐渐适应新的经济条件,演变为资本主义银行。
在西欧,由金匠业演化而来的旧式银行,主要是通过这一途径缓慢地转化为资本主义银行。
另一途径就是新兴的资产阶级按照资本主义原则组织的股份制银行,这一途径是主要的。
这一建立资本主义银行的历史过程,在最早建立资本主义制度的英国表现得尤其明显。
1694年,在政府的帮助下,英国建立了历史上第一家资本主义股份制的商业银行——英格兰银行。
它的出现,宣告了高利贷性质的银行业在社会信用领域垄断地位的结束,标志着资本主义现代银行制度开始形成以及商业银行的产生。
4.发展模式
职能分工型商业银行
职能分工型商业银行又称分离型商业银行,主要存在于实行分业经营体制的国家。
其基本特点是:
法律规定银行业务与证券、信托业务分离,商业银行不得兼营证券业务和信托业务,不能直接参与工商企业的投资
全能型商业银行
全能型商业银行又称综合性商业银行。
其基本特点是法律允许商业银行可以混业经营,即可以经营一切金融业务,没有职能分工的限制。
荆州职业技术学院《商业银行理论与实务》教案
专业主讲教师张武授课时间
教学课题
第一章商业银行总论
学时
教
学
目
的
1.了解我国商业银行的产生与发展
2.掌握现代商业银行的发展趋势
教材分析
重点
商业银行的发展趋势
难点
商业银行的发展趋势
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)我国商业银行的产生与发展
(2)现代商业银行的发展趋势
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
我国商业银行的产生与发展
中国的银行则产生较晚。
中国关于银钱业的记载,较早的是南北朝时的寺庙典当业。
到了唐代,出现了类似汇票的“飞钱”,这是我国最早的汇兑业务。
北宋真宗时,由四川富商发行的交子,成为我国早期的纸币。
到了明清以后,当铺是中国主要的信用机构。
明末,一些较大的经营银钱兑换业的钱铺发展成为银庄。
银庄产生初期,除兑换银钱外,还从事贷放,到了清代,才逐渐开办存款、汇兑业务,但最终在清政府的限制和外国银行的压迫下,走向衰落。
我国近代银行业,是在19世纪中叶外国资本主义银行入侵之后才兴起的。
最早到中国来的外国银行是英商东方银行,其后各资本主义国家纷纷来华设立银行。
清政府于1897年在上海成立了中国通商银行,标志着中国现代银行的产生。
此后,浙江兴业、交通银行相继产生
商业银行的发展趋势
(1)商业银行经营环境变化
一、金融创新二、金融管制三、知识经济四、金融全球化
(2)商业银行新的经营观念和策略
一、确立全行风险管理思想
二、确立营销管理的新观念
(一)确立新的“客户群”观念
(二)确立“整体客户满意经营”的观念
(三)确立“全方位质量管理”观念
三、商业银行经营策略的变化
(一)综合银行策略
(二)专业化经营策略
四、网络银行的发展
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专业主讲教师张武授课时间
教学课题
第一章商业银行总论
学时
教
学
目
的
1.了解商业银行的组织形式
2.掌握商业银行的性质与职能
教材分析
重点
商业银行的职能
难点
商业银行的职能
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行的组织形式
(2)商业银行的性质与职能
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
外部组织形式
受国际、国内政治、经济、法律等多方面因素的影响,世界各国商业银行的组织形式可以分为单一银行制、分支银行制和集团银行制以及连锁银行制。
单一银行制
单一银行制是指不设立分行,全部业务由各个相对独立的商业银行独自进行的一种银行组织形式,这一体制主要集中在美国。
分支银行制
分支银行制又称总分行制。
实行这一制度的商业银行可以在总行以外,普遍设立分支机构,分支银行的各项业务统一遵照总行的指示办理。
分支行制按管理方式不同又可进一步划分为总行制和总管理处制。
总行制即总行除了领导和管理分支行处以外,本身也对外营业;总管理处制下,总行只负责管理和控制分支行除,本身不对外营业,在总行所在地另设分支行或营业部开展业务活动。
(我国采用总行制)
受到各国银行界的普遍认可,已成为当代商业银行的主要组织形式。
集团银行制
集团制银行又称为持股公司制银行,是指由少数大企业或大财团设立控股公司,再由控股公司控制或收购若干家商业银行。
银行控股公司分为两种类型:
1.非银行性控股公司,它是通过企业集团控制某一银行的主要股份组织起来的,该种类型的控股公司在持有一家银行股票的同时,还可以持有多家非银行企业的股票。
2.银行性控股公司,是指大银行直接控制一个控股公司,并持有若干小银行的股份。
连锁银行制
连锁银行制又称为联合银行制。
它是指某一集团或某一人购买若干独立银行的多数股票,从而控制这些银行的体制。
性质要求
商业银行是企业,具有企业的一般特征
商业银行是特殊的企业——金融企业
商业银行是特殊的银行
商业银行作为特殊银行,首先在经营性质和经营目标上,商业银行与中央银行和政策性金融机构不同。
商业银行以盈利为目的,在经营过程中讲求营利性、安全性和流动性原则,不受政府行政干预。
其次商业银行与各类专业银行和非银行金融机构也不同。
商业银行的业务范围广泛,功能齐全、综合性强,尤其是商业银行能够经营活期存款业务,它可以借助于支票及转账结算制度创造存款货币,使其具有信用创造的功能。
我国商业银行的成立实行特许制
商业银行由国家特许成立,发放银行经营许可证的部门是国务院银行业监督管理机构。
业务范围
经营的主要业务来说,一般均分为负债业务、资产业务以及表外业务。
随着银行业国际化的发展,国内这些业务还可以延伸为国际业务。
商业银行的职能
1)信用中介
2)支付中介
3)信用创造
4)金融服务
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专业主讲教师张武授课时间
教学课题
第一章商业银行总论
学时
教
学
目
的
1.掌握商业银行的经营管理原则
2.了解商业银行的管理理论
教材分析
重点
商业银行的经营管理原则
难点
商业银行的经营管理原则
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行的经营管理原则
(2)商业银行的管理理论
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
商业银行的经营管理原则
风险
商业银行具有下列主要风险:
1.信用风险;2.国家风险和转移风险; 3.市场风险;
4.利率风险; 5.流动性风险;6.操作风险;7.法律风险;8.声誉风险。
经营原则
1.效益性、安全性、流动性原则
商业银行作为企业法人,盈利是其首要目的。
但是,效益以资产的安全性和流动性为前提。
安全性又集中体现在流动性方面,而流动性则以效益性为物质基础。
商业银行在经营过程中,必须有效地在三者之问寻求有效的平衡。
2.依法独立自主经营的原则
作为企业法人的具体体现,也是市场经济机制运行的必然要求。
商业银行依法开展业务,
3.保护存款人利益原则
存款是商业银行的主要资金来源,存款人是商业银行的基本客户。
商业银行作为债务人,是否充分尊重存款人的利益,严格履行自己的债务,切实承担保护存款人利益的责任,直接关系到银行自身的经营。
4.自愿、平等,诚实信用原则
商业银行与客户之间是平等主体之间的民事法律关系。
因此,商业银行与客户之间的业务往来,应以平等自愿为基础,公平交易,不得强迫,不得附加不合理的条件,双方均应善意、全面地履行各自的义务。
商业银行的管理理论
(1)资产管理理论
最传统的商业银行管理理论。
商业贷款理论、可转换理论、预期收入理论三个阶段。
(2)商业银行负债管理理论
商业银行的负债管理出现于60年代初期
(3)商业银行资产一负债管理理论
商业银行的资产负债管理产生于70年代中期。
商业银行的资产负债管理是银行经营方式上的一次重大变革,它对商业银行、金融界和经济运行都产生了深远影响
(简单介绍)
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教学课题
第二章商业银行的资本业务
学时
教
学
目
的
1.商业银行资本的构成
2.商业银行资本的充足度
教材分析
重点
商业银行资本的充足度
难点
商业银行资本的充足度
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行资本的构成
(2)商业银行资本的充足度
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
资本构成
1、核心资本:
包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
2、附属资本:
商业银行的贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。
此外,根据《巴塞尔协议》的要求与我国商业银行的具体情况,我国还规定了商业银行资本金的扣除项目,形成资本净额:
在其它银行资本中的投资; 已对非银行金融机构资本中的投资;
已对工商企业的参股投资; 已对非自用不动产的投资; 呆帐损失尚未冲减的部分。
资本充足率
是银行自身资本和加权风险资产的比率,代表了银行对负债的最后偿债能力。
资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后,该银行能以自有资本承担损失的程度。
规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀,保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。
为了让金融业在众多风险面前有足够的抵抗能力,最低限度地降低金融业暴发危机引起社会动荡,1988年在瑞典巴塞尔召开的“巴塞尔银行监管委员会”会议上确定了8%的资本充足率要求,中国在20世纪90年代中后期开始金融体制改革中也确立了这个风险控制指标
作为保证银行稳健经营、安全运行的核心指标,将银行资本分为核心资本和附属资本两类。
资本充足率的影响因素分析
银行的主要业务仍是信贷,信贷的主要风险仍是信用风险,因此,信用风险是我国银行业面临的最大的风险。
1.不良贷款对资本充足率的影响
大量的不良资产是影响国内商业银行资本充足率提高的一个重要因素。
2.风险资产结构和风险资产数量对资本充足率的影响
资本充足程度直接决定了银行业金融机构的最终清偿能力和抵御各类风险的能力。
3.资本金对资本充足率的影响
资本和资本充足率是成正比关系的。
思考题:
1.简述商业银行资本的功能。
2.简述商业银行资本的构成。
3.简述资本充足度的涵义。
4.风险加权资产如何计算?
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教学课题
第二章商业银行的资本业务
学时
教
学
目
的
1.商业银行资本的充足度的测定
2.《巴塞尔协议》新发展
教材分析
重点
商业银行资本的充足度的测定方法
难点
商业银行资本的充足度的测定方法
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行资本的充足度的测定
(2)《巴塞尔协议》新发展
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
充足度计算公式
资本充足率("CAR")是衡量一个银行的资本对其加权风险比例的以百分比表示的量。
CAR定义为:
CAR=资产/风险
风险可以是加权资产风险(a),也可以是各自国家调控者规定的最小总资产要求。
如果使用加权资产风险,那么
CAR={T1+T2}/a≥8%.[1]
后面那个不等号是国家调控者的标准要求。
T1T2分别是两种类型的可以计入总量的资产:
第一类资产(实际贡献的所有者权益),即银行不用停止交易即可以化解风险的资产;和第二类资产(优先股加百分之50的附属债务),停业清理可以化解风险的资产,对储户提供相对较少额度的保护。
巴塞尔新协议的主要内容(略讲)
新协议由三大支柱组成:
一是最低资本要求
二是监管当局对资本充足率的监督检查
三是信息披露
思考题:
1.商业银行筹集资本的途径有哪些?
2.简述我国商业银行资本构成的特点。
3.论述如何提高我国商业银行的资本充足比率?
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教学课题
第二章商业银行的资本业务
学时
教
学
目
的
1.商业银行资本金的筹集
2.我国商业银行的资本金管理
教材分析
重点
商业银行资本金的筹集方式选择
难点
商业银行资本金的筹集方式选择
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
学
过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行资本金的筹集
(2)我国商业银行的资本金管理
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
商业银行资本金的筹集方式与选择
一、商业银行资本的内部筹集
(一)内部筹集的方法
1.增加各种准备金
2.收益留存
(二)银行资本内部筹集的优点:
1.不必依靠公开市场筹集资金,可免去发行成本因而总成本较低;
2.不会使股东控制权削弱,避免了股东所有权的稀释和所持有股票收益的稀释(如果银行发行新股票,新股东将与老股东分享未来收益)。
(三)银行资本内部筹集的缺点:
1.政府当局对银行适度资本金规模的限制。
2.银行所能获得的净利润规模的限制。
3.受到银行股利分配政策的影响。
二、商业银行资本的外部筹集
商业银行资本的外部筹集可采用发行普通股、发行优先股、发行资本票据和债券以及股票与债券互换的办法。
(一)发行普通股-----商业银行资本的基本形式
1.商业银行以普通股筹集资本的优点在于:
(1)没有固定的股息负担,银行具有主动权和较大的灵活性。
(2)没有固定的偿还期。
与其他资金来源相比,普通股提供的资金通常归商业银行永久使用,不须向股东偿还本金,其稳定性较强。
(3)一家银行的普通股数量越多,债权人的保障程度就越高,银行的信誉也就越好,有利于银行筹资。
(4)对股东来讲,拥有普通股既可以控制银行,又可参与分红,而且在通货膨胀期间投资不易贬值,这对投资者会产生较大吸引力,从而也有于银行筹集资本。
2.商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点:
(1)影响原股东的控制权。
(2)影响股票的收益。
(3)发行成本高。
(4)资本成本高。
(二)发行优先股
1.商业银行以优先股形式筹集资本,有以下优点:
(1)不削弱普通股股东的控制权。
(2)由于只按固定的比率向优先股支付股息,商业银行不必向其支付红利,优先股的融资成本是事先确定的。
(3)普通股股东可获得杠杆作用效益。
2.商业银行以优先股形式筹集资本有以下缺点:
(1)较一般负债成本较高。
优先股股息一般比债券利息高,因而增加资本成本。
(2)没有税收的优惠。
和利息支付不同,优先股股息在计算公司所得税时不能扣除,是在税后支付股息。
(3)优先股过多会降低银行信誉。
优先股不是主权资本而有借入资本性质,因此对债权人保障程度不高。
一家银行优先股比例过高,其信誉会被削弱。
(三)发行资本票据和债券
1.发行资本票据和债券筹资的优点在于:
(1)由于债务的利息可以从银行税前收益中支出,而不必缴纳所得税,因此,尽管长期债务的利息看上去比发行股票的成本高,但考虑税收因素后,长期债务反而更便宜。
(2)在通过投资银行发行股票或债券时,通常发行股票的成本要比发行债券的成本高一些。
(3)`可用资金多、筹资成本低。
一般而言,附属债务不缴纳存款准备金、不参加存款保险,且其支出的利息,银行可在税前作费用处理,从而使银行的资金成本相对降低。
(4)发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
由于债务利息固定,债权人一般不能随银行利润增加而增加利息收入,因此可使银行获得财务杠杆效应。
2.通过发行资本票据和债券筹集资本的缺点:
(1)债务资本不是永久性资本,它有一定的期限,到期必须支付。
如果到期时银行不能支付本金和利息必然会影响银行的商业形象,甚至可能导致银行破产。
(2)债务资本不同于股东权益,它对增强公众信心的能力不如权益资本,抵御风险的能力自然也不如权益资本。
通过发行债务筹集的资金不能用于弥补亏损,因此在银行资本的计量中,核心资本自然不包括资本票据和债券。
我国商业银行的资本金管理(略讲)
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第三章商业银行负债业务
学时
教
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目
的
1.商业银行的存款负债业务
2.我国商业银行的存款业务日常管理
教材分析
重点
创新型存款业务形式
难点
创新型存款业务形式
教学方法
综述与归纳
教学手段
常规教学
教
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过
程
及
时
间
分
配
一、组织教学
复习旧课导入新课(提问)
二、新课教学过程
(1)商业银行的存款负债业务
(2)我国商业银行的存款业务日常管理
三、课堂小结及作业布置
后附教学过程及教学内容
教研室主任签字
商业银行的负债业务
商业银行负债
商业银行负债是银行(银行)由于受信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。
负债所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任。
存款、派生存款是银行(银行)的主要负债,约占资金来源的80%以上,另外联行存款、同业存款、借入款项或拆入款项或发行债券等,也构成银行(银行)的负债。
在各类负债业务中,存款是最为核心的业务。
商业银行提供的存款类型主要包括对公存款和储蓄存款。
商业银行负债的种类
按业务品种分类,负债业务大体可分为:
单位存款(实际工作中一般称对公存款)、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。
存款的种类和构成
一、存款的种类
(一)交易账户:
是私人和企业为了交易目的而开立的支票账户,客户可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。
1、活期存款;
2、可转让支付命令账户(NOWs);
3、货币市场存款账户(MMDA);
4、自动转账制度(ATS)
(二)非交易账户(储蓄账户)
1、储蓄存款;
2、定期存款。
二、存款的构成
1、存款的稳定性。
2、存款的利率。
非存款的资金来源
一、同业拆借
二、从中央银行的贴现借款
三、证券回购
四、国际金融市场融资
五、发行中长期债券
六、非存款性资金来源规模的确定
负债对商业银行经营的重要性
(一)从银行自身来讲,银行资产的盈利率一般低于工商企业,银行家要想获得与一般企业相当的利润,只能依靠大量借入资金,使资产总额数倍于自有资本,因此吸收存款的工作至关重要。
(二)从存款者来看,存款的意义莫过于找到了存放资金的适当场所。
对一般顾客而言,他们在银行存款的着眼点在于银行为此提供的便利条件。
我国商业银行负债业务构成与变化
(一)负债业务构成
存款负债
借入款负债
结算性负债
(二)我国商业银行负债结构的变化
负债结构日趋多样化
银行存款中储蓄存款增幅最大,而企业存款波动较大
负债持有的市场份额不平衡,主要表现在存款市场持有的份额不平衡
商业银行负债经营的原则
依法筹资原则
成本控制原则
量力而行原则
结构合理原则
商业银行存款业务经营管理
(一)商业银行存款产品的特点
利息高低
利率的形式和计息的
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