东师《审计学》19秋在线作业2.docx

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东师《审计学》19秋在线作业2

东师《审计学》19秋在线作业2

试卷总分:

100得分:

100

一、单选题（共10道试题,共30分）

1.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是（）。

A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试

B.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试

C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试

D.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试

答案:

C

2.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。

一般来说，控制测试的范围与下列（）因素成反向变动关系。

A.控制的预期偏差

B.控制的执行频率

C.所需证据的可靠性

D.对控制的信赖程度

答案:

A

3.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。

A.贯穿于整个审计过程的始终

B.在进行期中审计时

C.在进行审计计划时

D.在承接客户和续约时

答案:

A

4.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.计价或分摊

B.截止

C.完整性

D.发生

答案:

B

5.没有（）关系，就不可产生审计行为。

A.统治

B.经济利益

C.受托经济责任

D.剥削

答案:

C

6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内

A.90

B.60

C.30

D.180

答案:

B

7.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是（）。

A.未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中

B.将预付账款100万元记为80万元

C.将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中

D.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下

答案:

B

8.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。

注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

B.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

C.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

答案:

D

9.审计报告是注册会计师对（）发表审计意见的书面文件。

A.财务报表

B.会计资料

C.会计账簿

D.会计记录

答案:

A

10.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。

以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

B.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

C.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

D.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

答案:

A

二、多选题（共10道试题,共30分）

11.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（）。

A.控制测试

B.实质性程序

C.分析程序

D.了解被审计单位及其环境

答案:

BCD

12.注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。

对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（）。

A.重大错报风险

B.被审计单位的规模和复杂程度

C.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

D.审计领域

答案:

ABCD

13.如注册会计师因为没有（）而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。

A.实施必要和适当的审计程序

B.充分考虑审计风险

C.依赖被审计单位的内部控制

D.依据审计准则的要求

答案:

ABD

14.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到（）。

A.运作人员要具有丰富的业务管理的经验

B.运作人员要具有专业能力和管理才能

C.提高报酬，以保持独立性

D.授予必要的权限

答案:

ABD

15.鉴证业务的目标可分为（）。

A.绝对保证

B.消极保证

C.有限保证

D.合理保证

答案:

CD

16.注册会计师在审计过程中，应关注下列（）交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。

A.采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品

B.无偿接受或提供会计服务和管理服务

C.大量购入并不需要的材料或滞销的商品

D.商业理由明显不符合逻辑的交易

答案:

ABCD

17.目前，根据我国《注册会计师法》的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有（）。

A.独资会计师事务所

B.有限责任合伙制会计师事务所

C.有限公司制会计师事务所

D.普通合伙制会计师事务所

答案:

CD

18.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有（）。

A.会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作

B.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

C.会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量

D.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行

答案:

AC

19.审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。

A.获取的审计证据

B.确定的审计意见

C.实施的审计程序

D.制定的审计计划

答案:

ACD

20.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（）。

A.财务报表项目的金额及其波动幅度

B.财务报表各项目的性质及其相互关系

C.对被审计单位及其环境的了解

D.审计的目标，包括特定报告要求

答案:

ABCD

三、判断题（共20道试题,共40分）

21.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。

答案:

错误

22.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。

答案:

正确

23.与治理层或管理层商定沟通的事项，可能与治理层对财务报告过程的监督责任相关，也可能与治理层的其他责任相关。

答案:

正确

24.当使用服务机构注册会计师的报告时，注册会计师可以在审计报告中提及服务机构注册会计师的报告。

答案:

错误

25.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。

答案:

错误

26.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。

答案:

错误

27.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。

答案:

正确

28.鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。

我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。

答案:

正确

29.注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。

答案:

正确

30.R公司企业所得税采用定额交纳方式，助理人员在取得R公司主管税务机关的批文并向其发函确认后，仍然得出其企业所得税的交纳方法不符合国家有关规定的审计结论。

答案:

正确

31.审计计划确定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

答案:

错误

32.无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。

答案:

错误

33.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。

答案:

正确

34.在承接其他鉴证业务之后，如果要求将其他鉴证业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的其他鉴证业务变更为有限保证的其他鉴证业务，注册会计师不得同意这一变更。

答案:

错误

35.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

答案:

正确

36.注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果，以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。

答案:

正确

37.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。

答案:

正确

38.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会讨师应当考虑出具非标准审计报告。

答案:

错误

39.存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。

答案:

正确

40.不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务，会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。

答案:

正确