《税法》作者李晓红课件及课后练习题答案.docx

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《税法》作者李晓红课件及课后练习题答案

第1章课后练习题

一、填空题。

一、填空题。

1．强制性、固定性和无偿性

2．税收公平原则和税收效率原则

3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能

4．直接税和间接税

5．价内税和价外税

二、简答题（略）

第2章课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．主体客体内容

2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率

3．税收实体法税收程序法

4．单位个人

5．单一税制复合税制

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．C2．C3．ACD4．D5.B

三、判断题。

1．×2．√3．×4．×5．×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．D2．B3．C4．C5．B　

二、多选题。

1．DE2．BCD3．AD4．CD5．ABC

第3章课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．17%

2．一般纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型

4．增值额

5．报关地

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．AC2．B3．C4. AC5．D

三、判断题。

1．×2．×3．√4.×5.×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1.D2．B3．B4．A5．C　

6．D7．A8.D9.B10．A

二、多选题。

1．ABC2.ABD3.ABC4.AB5．CD

三、案例分析题。

1．

（1）当期的销项税额=21.64（万元）

（2）当期可抵扣的进项税额=18.87（万元）

（3）当期应纳的增值税=2.77（万元）

（4）属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05（万元）

2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822（元）

（提示：

①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=（10985-465-420）×13%+465÷（1-7%）×7%=1313+35=1348（元）②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷（1-13%）×13%=520（元））

3.

（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）

（2）当期应纳税额＝-36（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）

（4）该企业当期应退税额＝36（万元）

（5）当期免抵税额＝29（万元）

第4章课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．委托加工应税消费品

2．从价计税从量计税复合计税

3．15

4．委托方受托方

5．零售

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．AC2．C3．BD4．C5．ACD

三、判断题。

1．×2．×3.×4.×5.×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．C2.D3.D4.D5.C

6．A7．D8.C9.B10.B

二、多选题。

1.ACD2.ABD3.BD（注：

按2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当）

4.AC5.ABC

三、案例分析题。

1．

（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×0.015＋900×56%＝511.5（万元）

（2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（万元）

（3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（万元）

（4）注：

将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元一句去掉。

应纳消费税＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（万元）

（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除

当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×30%＝19.5（万元）

（6）当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元）

2．

（1）当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元）

（更正：

题目中8月1日增值税进项税额余额为10万元，改为3月1日增值税进项税额余额为10万元）

（2）当期应纳消费税税额＝76.03（万元）

第5章营业税课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．行业

2．总承包人

3．营业税

4．收到预收款

5．3%（注;最新政策为3%的税率减半）

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．AD2.C3．A4．C5．D

三、判断题。

1．×2．√3．×4．×5．×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1.D2.D3.D4.D（注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务）5.D

6.B7.B8.C9.B10．B

二、多选题。

1.AD2.BD3.CD4.BC5.AB

三、案例分析题。

1．

（1）学校的教育劳务是免征营业税的。

（2）取得的培训收入按文体体育业征税。

应纳营业税＝50×3%＝1.5（万元）

（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。

应纳营业税＝5×3%＝0.15（万元）

（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。

应纳营业税＝2×3%＝0.06万元。

（5）租金收入按服务业征营业税。

应纳营业税=2×5%=0.1（万元）

2．应纳的营业税=142.6（万元）

第六章关税课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．货物物品

2．收货人发货人所有人

3．15

4．1年

5．法定减免特定减免临时减免

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．C2．A　3．ABCD4．B5．B

三、判断题。

1．√2．×3．√4．√5.×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1.C2．A3．B4.B5.D

二、多选题。

1．ACD2.AC3.AD4.CD5.ABD

三、案例分析

1.

（1）关税完税价格=1500（万元）

进口环节关税=300（万元）

进口消费税组成计税价格=2000（万元）

进口环节海关代征消费税=200（万元）

进口环节海关代征增值税=340（万元）

（2）300×4天×0.5‰=0.6（万元）

2.

（1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：

① 确定关税的完税价格＝460.38（万元）

② 确定关税应缴税额＝230.19（万元）

③ 组成计税价格＝750.62（万元）

④ 确定消费税税额＝60.05（万元）

⑤ 确定增值税税额＝127.61（万元）

（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：

应纳关税税额＝23×20％＝4.6（万元）

应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元）

（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：

应纳增值税税额＝142.8-132.93＝9.87（万元）

第七章课后练习题

本章综合案例7-1更正：

计入销售成本的残疾人支付的工资12万元可享受加计扣除政策，因此

（6）应纳税所得额=242-60+105+52.5+15-12=342.5（万元）

（7）应纳税额=342.5×25%-200×10%=65.63（万元）

【牛刀小试】

一、填空题。

1．25%

2．5年

3．利润12%

4．收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损

5．5个月

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．A2．C3.ABC 4．ABD5.B

三、判断题。

1．×2．×3．×4．×5．√

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．D2．C3．C4．C5．D

6．D7.B8．A9．B10.D

二、多项选择题。

1．AC2．CD3．ACD4．AC5．BCD

三、案例分析题。

（答案中的金额单位用万元表示）

1．

（1）A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100（万元）

A国分支机构境外所得已纳税款=136（万元）

（2）B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50（万元）

B国分支机构境外所得已纳税款=37.5（万元）

（3）境内境外所得全年应纳所得税总额=400（万元）

该企业2008年应纳所得税税额=262.5（万元）

2．

（1）企业2008年应缴纳的增值税：

应纳税额=690（万元）

（2）企业2008年应缴纳的营业税：

300万元的技术转让收入免征营业税。

出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15（万元）

（3）企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5（万元）

（4）企业2008年实现的会计利润总额：

会计利润=1531.5（万元）

（提示：

接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金）

（5）广告费用应调整的应纳税所得额：

广告费用扣除限额=1125（万元）

广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75（万元）

（6）业务招待费用应调整的应纳税所得额：

120×60%=72（万元）＞（7200+300）×5‰=37.5（万元）

应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5（万元）

（7）财务费用应调整的应纳税所得额：

应调增应纳税所得额=25（万元）

（8）三项经费应调整的应纳税所得额。

工会经费限额=9.6（万元）

职工福利费限额=67.2（万元）

职工教育经费限额=12（万元）

应调增的应纳税所得额=（10.6-9.6）+（70-67.2）+（16-12）=7.8（万元）

（9）营业外支出应调整的应纳税所得额：

3+12+20=35（万元）

（10）全年的应纳税所得额

1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8（万元）

（11）全年的应纳税额

1466.8×25%=366.7（万元）

第8章课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．分类所得

2．居民纳税人非居民纳税人

3．11

4．累进税率比例税率

5．20%30%

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．AB2．BD3．AD4．C5．ABCD

三、判断题。

1．×2．×3．×4．×5．×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．A2.C3．B4．A5．D

6．D7．B8．A9．D10.D

二、多选题。

1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABD5．BCD

三、案例分析题。

1．

（1）①工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=（4800-2000）×15%-125=295（元）

　　该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额＝100000÷12＝8333.33（元）

　　根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为375

　　该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝100000×20%-375＝19625（元）

　　②为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。

应缴纳的个人所得税为：

　　应纳税额＝50000×（1-20%）×30%-2000＝10000（元）

　　③为高级经理进行讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。

应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=5000×3×（1-20%）×20%=2400（元）

　④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。

　⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

该业务中，张某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。

应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=（1500-800）×20%×（1-30%）=98（元）

⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。

应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=5000×20%×50%=500（元）

⑧国债利息收入免征个人所得税

（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元）。

2．应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320（元）

第9章资源类税法

课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．矿产品盐

2．实际占用的土地面积

3．地区差别定额

4．增值额

5．四级超率累进

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．BD2．D3．C4．ACD5．AC

三、判断题。

1．√2．√3．×4．×5．×

【竞技场】

一、单选题。

1.C2．C3.B4．C5．A6．D

二、多选题。

1．BD2．ABC3．AC4．AC5.BD

三、案例分析题。

1．

（1）应缴纳的资源税：

应纳资源税额=500×2+2100×10+100×10=23000（元）

（2）应缴纳的增值税：

应纳增值税=197200-11935=185265（元）

2．

（1）确定转让房地产的收入，转让为8000万元。

（2）确定转让房地产的扣除项目金额：

转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700＝4975（万元）　　

（3）转让房地产的增值额为8000－4975＝3025（万元）　　

（4）增值额与扣除项目金额的比率为3025÷4975＝60.8%

（5）应纳的土地增值税税额为3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25（万元）

3.

（1）企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝（30000－1000－500－500）×12＋2000×2÷5×12＝336000+9600＝345600（元）

（2）企业应缴纳的耕地占用税＝21000×20=420000（元）

第10章财产税法

【牛刀小试】

一、填空题。

1．房产

2．房产余值1.2%房产租金收入12%

3．产权的承受人

4．不动产的价格

5．辆自重吨位净吨位

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．D2．B3．BD4．D5．A

三、判断题。

1．×2．×3.√4．×5．×

【竞技场】

一、单选题。

1．C2．A3.B4.A5．B

二、多选题。

1．ABC2．ABD3．CD4．AC5．BD

三、案例分析题。

1．该企业2008年度应缴纳房产税＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（万元）

2．应纳的车船税=26200+4300=30500（元）

（提示：

车辆自重吨位尾数在半吨（含半吨）以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。

船舶净吨位在半吨（含半吨）以下者免税；超过半吨的，按1吨计算。

）

第11章行为目的税

课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．比例税率定额税率

2．立合同人立据人立账簿人领受人使用人

3.5%

4．增值税消费税营业税

5．10%

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．A2．AB3．C4．D5．ABD

三、判断题。

1.×2．×3．×4．√5．×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．A2．D3．C4．B5．D6．B

二、多选题。

1.BD2．BC3．CE4．CD5．AD

三、案例分析题。

1．

（1）领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）

（2）设置账簿应缴纳的印花税=8×5+3000000×0.05%=40+1500=1540（元）

（3）签订购销合同应缴纳的印花税=3000000×0.03%=900（元）

（4）借款合同应缴纳的印花税=1000000×0.005%=50（元）

（5）服装加工合同应缴纳的印花税=100000×0.05%=50（元）

（6）专利权转让合同应缴纳的印花税=50000×0.05%=25（元）

（7）租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500（元）

（8）以货换货合同应缴纳的印花税=（1500000+2000000）×0.03%=1050（元）

2．

（1）A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加=31800×（7%+3%）=3180（元）

（2）当月应缴纳和补缴的城建税和教育费附加=（50000+40000+6000+20000+16000）×（7%+3%）=13200（元）

3．

（1）应纳车辆购置税=160000×10%×4=64000（元）

（2）进口自用小汽车应纳车辆购置税=550000×（1+50%）÷（1-8%）×10%=89673.91（元）

（3）受赠汽车应纳车辆购置税=120000×10%=12000（元）

该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91（元）

第12章课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．税务机关

2．15

3．税务机关

4．10

5．滞纳税款万分之五

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．ABD2．D3．B4．BC5．ABC

三、判断题。

1．√2．×3．×4．×5．√

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．D2．D　3.B4.C5.B

二、多选题。

1．AD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．BCD

三、案例分析

1．

（1）税收优于于工商银行。

因为根据法律规定，税收优先于无担保债权。

（2）税收优先于农业银行。

因为根据法律规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行。

（3）税收优先于环保部门的罚款。

因为根据法律规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。

（4）对于新源公司放弃其对甲企业150万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税义务和法律责任不能免除。

因为根据法律规定，欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律的规定行使撤销权。

同时，税务机关依照法律规定行使撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

2．

（1）业务

（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。

应转出的进项税额＝6.8万元。

业务

（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。

销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：

3.51÷（1+17%）×17%＝0.51（万元）

业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。

根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7%＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。

业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。

应确认的销项税额＝2.34÷（1+17%）×17%＝0.34（万元）

业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。

本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。

（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元）

（3）该公司应缴纳的滞纳金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（万元）

该公司应缴纳的罚款＝9.55×1.5＝14.325（万元）。

（4）该公司的行为属于偷税行为。

偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。

偷税的比例＝9.55÷（100+9.55）×100%＝8.72%，不构成偷税罪。

根据规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。

第13章课后练习题

【牛刀小试】

一、填空题。

1．100033000010000

2．县以上的税务机关

3．2000

4．60日

5．级别管辖地域管辖裁定管辖

二、选择题。

（包括单项选择和多项选择）

1．C2．D3．D4．BC5．BCD

三、判断题。

1．×2．√3．×4．×5．×

四、简答题。

（略）

【竞技场】

一、单选题。

1．A2．C3．B

二、多选题。

1．ABC2．CD3.AB4．ABD5．ABC