注册会计师考试《税法》模拟试题七附答案.docx
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注册会计师考试《税法》模拟试题七附答案.docx
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注册会计师考试《税法》模拟试题七附答案
2021年注册会计师考试《税法》模拟试题七(附答案).
第1题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
对税收法律关系中纳税主体的确定,我国采用的是( )。
{A}.属地原则
{B}.属人原则
{C}.属地兼属人原则
{D}.综合分类原则
正确答案:
C,
第2题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
其中年应税销售额不包括( )。
{A}.免税销售额
{B}.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额
{C}.纳税评估调整销售额
{D}.税务机关代开发票销售额
正确答案:
B,
第3题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某酒厂(增值税一般纳税人)3月,销售白酒60吨,取得不含税销售收入200万元,同时收取包装物押金8万元;当月另销售啤酒20吨,共取得不含税销售收入100万元,同时收取包装物押金10万元,包装物均约定2个月后归还。
当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。
根据上述业务该酒厂3月的增值税销项税额为( )万元。
{A}.50.48
{B}.48.79
{C}.56.03
{D}.33.24
正确答案:
A,
第4题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,8月1日至8月31日销售70吨酸奶,主营业务成本为30万元,农产品耗用率80%,原乳平均购买单价为0.3万元/吨,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
{A}.2.18
{B}.3.31
{C}.4.14
{D}.2.57
正确答案:
B,
第5题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2月将其位于B市的一座办公楼(取得)出租,取得含税租金收入200000元,选择简易计税办法,则其应在B市预缴增值税( )元。
{A}.5825.24
{B}.6000
{C}.9523.81
{D}.10000
正确答案:
C,
第6题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某酒厂3月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助1吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
{A}.9625
{B}.9875
{C}.10875
{D}.22045
正确答案:
C,
第7题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,11月从甲生产企业购进一批高档化妆品,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.6万元。
当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口,离岸价格折合人民币为18万元。
已知高档化妆品增值税退税率为16%,适用的消费税税率为15%,则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为( )万元。
{A}.3.1
{B}.5.58
{C}.4.81
{D}.1.6
正确答案:
A,
第8题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2月将每辆价值200万元(不含增值税)的超豪华小汽车直接销售给消费者,一共销售20辆。
超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%,零售环节消费税税率为10%,当月该生产企业应纳消费税( )万元。
{A}.880
{B}.616
{C}.400
{D}.480
正确答案:
A,
第9题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某居民企业度取得产品销售收入5000万元(不含增值税,下同),销售不需要的材料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,其中包括业务招待费50万元。
假设无其他影响管理费用因素,该企业度所得税前可以扣除管理费用( )万元。
{A}.260
{B}.257.3
{C}.277.3
{D}.280
正确答案:
B,
第10题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某商业企业年均职工人数275人,年均资产总额3960万元,当年经营收入1440万元,税前准予扣除项目金额1350万元。
该企业应缴纳企业所得税( )万元。
{A}.4.5
{B}.9
{C}.18
{D}.12
正确答案:
A,
第11题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
中国公民吴某在3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金,当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
则吴某3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。
{A}.5500
{B}.6800
{C}.7000
{D}.10000
正确答案:
C,
第12题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
刚毕业的小章进入北京市的一家企业工作,由于尚无购房能力,小章每月发生租金支出2500元。
根据个人所得税的相关规定,小章每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为( )元。
{A}.800
{B}.1100
{C}.1500
{D}.2200
正确答案:
C,
第13题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
位于市区的甲企业7月销售产品缴纳增值税和消费税共计100万元,被税务机关查补增值税20万元并处罚款5万元,甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
{A}.6
{B}.8.75
{C}.7
{D}.8.4
正确答案:
D,
第14题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
烟草公司8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。
{A}.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
{B}.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
{C}.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
{D}.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
正确答案:
C,
第15题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
下列进出口货物中,其运费及其相关费用、保险费的计算,不正确的是( )。
{A}.邮运的进口货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
{B}.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格
{C}.作为进口货物的自驾进口的运输工具,海关在审定完税价格时,可以不另行计入运费
{D}.出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
正确答案:
D,
第16题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是( )。
{A}.每污染当量
{B}.每吨
{C}.超标分贝
{D}.累计分贝数
正确答案:
D,
第17题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
下列各项中,减征20%资源税的是( )。
{A}.深水油气田资源税
{B}.页岩气资源税
{C}.低丰度油气田资源税
{D}.三次采油资源税
正确答案:
C,
第18题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某物流企业度承租100000平方米土地作为大宗商品仓储设施,当地城镇土地使用税单位年税额每平方米4元。
该土地应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
{A}.400000
{B}.200000
{C}.280000
{D}.120000
正确答案:
B,
第19题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
10月,农村居民张某经批准占用耕地3000平方米,其中2000平方米改成果园,1000平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。
已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。
张某当年应缴纳耕地占用税( )元。
{A}.5000
{B}.10000
{C}.35000
{D}.40000
正确答案:
B,
第20题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
某企业拥有原值为2000万元的房产,7月1日将其中的25%用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限3年,当年取得固定利润分红20万元(不含增值税);9月1日将其中10%的房产按政府规定价格租给本企业职工居住,每月取得租金5万元(不含增值税),其余房产自用。
已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%,该企业应缴纳房产税( )元。
{A}.209600
{B}.185600
{C}.126400
{D}.28800
正确答案:
B,
第21题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还,8月双方经过协商,甲企业以自有房产抵偿该笔债务,乙企业因此取得该房产的产权及房屋产权证,签订了产权转移书据注明房产价格为200万元,并支付给甲企业差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是( )。
(上述金额均不含增值税)
{A}.甲企业应缴纳契税90000元
{B}.甲企业应缴纳印花税900元
{C}.乙企业应缴纳印花税900元
{D}.乙企业应缴纳契税100000元
正确答案:
D,
第22题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内申报缴纳车辆购置税。
{A}.30
{B}.45
{C}.60
{D}.90
正确答案:
C,
第23题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
我国甲居民企业向A国乙企业投资。
从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。
乙企业向甲企业分配160万元的股息,已知A国所得税税率为20%,则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税( )万元。
(不考虑预提所得税)
{A}.0
{B}.5
{C}.10
{D}.50
正确答案:
B,
第24题题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>单项选择题>
下列关于延期缴纳税款制度的表述中,不正确的是( )。
{A}.批准延期内免予加收滞纳金
{B}.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
{C}.延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月
{D}.延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准
正确答案:
D,
第25题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列各项中,属于税法的基本原则的有( )。
{A}.税收公平原则
{B}.税收效率原则
{C}.法律不溯及既往原则
{D}.实质课税原则
正确答案:
A,B,D,
第26题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
增值税的一般纳税人提供的下列服务中,可以选择按照简易计税方法计税的有( )。
{A}.以清包工方式提供的建筑服务
{B}.提供的劳务派遣服务
{C}.电影放映服务
{D}.提供交通运输服务
正确答案:
A,B,C,
第27题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
根据增值税的有关规定,下列说法中,不正确的有( )。
{A}.企业销售货物发生销售折扣的,按照折扣前的销售额征收增值税,不得从销售额中减除折扣额
{B}.商场采取以旧换新方式销售冰箱的,按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
{C}.企业采取还本销售方式销售货物,实际上是一种融资行为,不征收增值税
{D}.企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
正确答案:
B,C,
第28题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列关于零售环节征收消费税的表述中,正确的有( )。
{A}.在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
{B}.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品,其计税依据是不含增值税的销售额
{C}.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
{D}.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
正确答案:
B,C,D,
第29题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
甲企业为增值税小规模纳税人,2月进口1辆小汽车自用,海关核定的关税完税价格为50万元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算,正确的有( )。
{A}.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
{B}.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
{C}.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
{D}.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
正确答案:
B,D,
第30题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列企业中,适用15%企业所得税税率的有( )。
{A}.经认定的技术先进型服务企业
{B}.小型微利企业
{C}.高新技术企业
{D}.科技型中小企业
正确答案:
A,C,
第31题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
关于城建税的征收管理,下列说法正确的有( )。
{A}.某增值税一般纳税人经税务机关核定可按3日作为城建税的纳税期限
{B}.跨省开采油田时,下属生产单位与核算单位不在同一省内的,由核算单位汇总缴纳增值税和城建税
{C}.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人,同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人,其城建税的纳税地点在代扣代收地
{D}.某县运输公司到市区提供运输服务,应按5%的税率征收城建税
正确答案:
A,C,D,
第32题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
根据船舶吨税的有关规定,下列各项中,说法正确的有( )。
{A}.船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税
{B}.无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨
{C}.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
{D}.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款
正确答案:
A,C,D,
第33题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
以下关于资源税纳税环节的表述,符合税法规定的有( )。
{A}.资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳
{B}.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等,在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税
{C}.纳税人以自采原矿加工金锭的,在金锭销售或自用时缴纳资源税
{D}.纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金,在移送加工时缴纳资源税
正确答案:
A,B,C,
第34题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
{A}.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
{B}.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
{C}.直接转让土地使用权的
{D}.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
正确答案:
A,B,C,
第35题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
根据车辆购置税的有关规定,下列选项中,免征车辆购置税的有( )。
{A}.购置的新能源汽车
{B}.农用三轮运输车
{C}.排气量250毫升的摩托车
{D}.购置挂车
正确答案:
A,B,
第36题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列属于印花税购销合同列举范围的有( )。
{A}.电网与用户之间签订的供用电合同
{B}.采煤单位和用煤单位间的供应合同
{C}.以货易货合同
{D}.预购合同
正确答案:
B,C,D,
第37题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有( )。
{A}.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
{B}.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
{C}.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
{D}.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料
正确答案:
A,B,C,
第38题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题>
下列各项中,属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有( )。
{A}.合法原则
{B}.公平公正原则
{C}.信赖保护原则
{D}.处罚与教育相结合原则
正确答案:
A,B,C,D,
第39题(解答题)(每题6.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>解答题>
P市的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产粮食白酒及高级套装白酒。
粮食白酒最高销售价格2万元/吨(不含增值税);粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨(不含增值税)。
3月份发生以下经济业务:
(1)销售粮食白酒35吨,不含税售价每吨1.9万元,另收取包装物押金0.26万元,全部款项存入银行。
(2)用自产粮食白酒2吨,为职工食堂换取一批粮油蔬菜,双方互相开具普通发票。
(3)用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。
(4)甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨,不含税售价每吨3万元,当月全部销售。
(5)以2万元/月(含增值税)租金将6月取得的位于W市的一处办公用房出租,一次性收取12个月的含税租金24万元。
(其他相关资料:
假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣)
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲酒厂上述第
(1)笔业务应纳的消费税。
(2)计算甲酒厂上述第
(2)笔业务应纳的消费税。
(3)计算甲酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税。
(4)计算甲酒厂上述第(4)笔业务应纳的消费税。
(5)分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。
第40题(解答题)(每题6.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>解答题>
某企业度有关资料如下:
(1)与机械厂签订设备安装合同一份,合同注明设备价款600万元,按设备价款的5%支付安装费用;
(2)企业作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定:
由委托方提供主要材料(金额300万元),受托方只提供辅助材料(金额20万元),受托方另收取加工费50万元;乙合同约定:
由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元;
(3)当年6月,实收资本比上年增加3000万元,当年新设其他营业账簿10本;
(4)自境外运进一台设备,由境外运输公司运入境内,双方签订的货物运输合同注明运费100万元;
(5)该企业作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定:
技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业业务
(1)应缴纳的印花税;
(2)计算该企业业务
(2)应缴纳的印花税;
(3)计算该企业业务(3)应缴纳的印花税;
(4)计算该企业业务(4)应缴纳的印花税;
(5)计算该企业业务(5)应缴纳的印花税。
第41题(解答题)(每题6.00分)题目分类:
未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)>解答题>
某房地产开发公司注册地在甲市,3月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:
(1)1月,公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权,并缴纳了契税。
(2)自1月起,公司对受让土地进行项目开发建设,由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。
发生开发成本15000万元,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业10%的工程款,作为开发项目的质量保证金,对方按实际收取的工程款开具发票;发生与该项目相关的利息支出3000万元,并能提供金融机构的贷款证明。
(3)6月项目实现9
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