amt超越集团财务预算管理制度.docx
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amt超越集团财务预算管理制度
amt
第一章总则
为加大集团财务预算治理,充分发挥财务预算工作的推测、操纵作用,按照《企业财务通则》,特制定本规定。
本规定要紧包括财务预算编制、审批、操纵与反馈。
本规定适用于集团公司以及其控股子公司。
第二章财务预算的治理体制和组织体系
第四条集团对财务预算实行统一打算、分级治理的财务预算治理体制。
第五条统一打确实是指集团的年度经营目标实行集中统一的治理原则。
第六条分级治理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司)分解、下达;业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司)负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。
第七条各事业部(子公司)要将财务预算作为操纵日常经营活动和进行财务治理的依据,切实保证各项预算指标的实施。
通过年终考核,检查财务预算指标的完成情形。
完成或超额完成年度财务预算指标的事业部(子公司),由总部按照有关规定对该事业部(子公司)及其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度财务预算指标的事业部(子公司),按照不同情节,对该企业及其要紧负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任,并在安排下年度财务预算时,在财务指标及优待政策上对该事业部(子公司)予以区不对待。
组织体系
(一)打算、预算与考核委员会是在集团总裁的直截了当领导下的企业集团预算治理的常设机构。
其要紧职责是:
企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权;各项预算的审定、监督、操纵与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等。
(二)总部财务部是主管财务预算治理的职能部门。
其要紧职责是:
汇总、平稳各事业部(子公司)的年度财务预算;研究、编制集团的年度财务预算;对集团以后经营的连续增长做出推测;向打算、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算;分解和下达各项财务预算指标;月(季)度监督、检查、分析、总结和评判各事业部(子公司)的财务预算执行情形,并形成书面文件上报给财务总监和总裁。
(三)各事业部(子公司)应按照自身的业务情形,负责本单位的财务预算治理工作,编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情形。
第三章财务预算期和编制工作期
财务预算期指财务预算的执行期。
集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时刻。
集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。
第四章财务预算的编制内容和编制方法
第十一条财务预算编制的范畴:
集团实行全面预算治理,所有的财务收支必须纳入预算编制。
第十二条 财务预算编制应遵循的原则:
遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第十三条 集团财务预算编制的要紧内容:
一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团估量损益表、集团估量资产负债表、总部治理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。
二、各事业部(子公司)按照分解目标指标、责任指标编制分项预算。
1、各事业部(子公司)销售部门负责编制销售(营业)收入、费用预算;
2、各事业部(子公司)成本治理岗位负责编制生产成本预算;
3、各事业部(子公司)财务部负责编制治理费用预算;
4、各事业部(子公司)财务部负责编制财务费用预算;
5、各事业部(子公司)财务部负责编制现金收支预算;
7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部(子公司)估量损益表、估量资产负债表;
8、总部企业治理部及各事业部(子公司)资产治理人员负责编制资本支出预算,由企业治理部牵头负责;
三、总部职能部门按照分解指标负责编制本部门治理费用及资本性支出的预算,负责本部门管辖范畴内的专项费用预算的分解及编制。
第十四条 编制(经营目标)预算所需有关部门提供的资料
一、董事局决定的年度经营目标;
二、企业治理部编制的年度经营打算;
三、销售部门编制的年度产品销售打算;
四、人力资源部工资打算;
五、企业治理部编制的投资打算;
六、财务部折旧打算;
七、事业部(子公司)财务收支打算。
第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。
第五章财务预算的编制程序
第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。
第十七条在编制每年的财务预算之前,总部财务部和各事业部(子公司)要做好各项预备工作,包括组织调查研究,检查总结报告期内财务预算的执行情形,测算有关指标数据,研究预算期进展的趋势等。
第十八条各事业部(子公司)在全面分析往常年度及报告期估量各项财务收支情形的基础上,结合预算年度经营环境的变化和提升内部经营治理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度的各项财务预算草案。
每年12月之前,各事业部(子公司)财务部将编制好的财务预算草案(包括编制讲明)上报总部财务部。
总部财务部负责汇总平稳,对预算目标的制定进行沟通后,编制出集团的年度财务预算,包括估量资产负债表、估量损益表、现金预算表及其他有关资料,提交打算、预算与考核委员会、董事局审议批准。
经批准的财务预算,于每年的1月份正式下达各事业部(子公司)。
各事业部(子公司)对下达的经营打算指标,要认真组织落实并及时分解到各部门,并将分解方案上报总部财务部备案。
第十九条各事业部(子公司)要严格执行下达的财务预算指标,保证财务预算的统一性、严肃性。
在此前提下,如遇专门情形,确需对下达的预算指标做出调整的,须报请打算、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。
第二十条各事业部(子公司)要及时监测财务预算的执行情形,月末对财务预算的执行情形进行分析,及时发觉存在的咨询题,并采取有效措施,切实保证财务预算的贯彻落实。
各事业部(子公司)在每月(季)上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中,要将各项预算指标的执行情形予以详细分析讲明。
第六章财务预算的审批程序
第二十一条 财务预算的审批程序
一、成本预算由各事业部(子公司)成本治理岗位审查、汇总、平稳;
二、专项费用预算报责任治理部门审查、汇总、平稳;
三、各事业部(子公司)财务部在分解指标范畴内审查、汇总、平稳预算,并报主管总经理审核后,提交总部财务部汇总;
四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平稳后,编制集团总预算;
五、财务总监负责召集公司打算、预算与考核委员会审议集团财务总预算;
六、集团总预算经打算、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批;
七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达。
第二十二条 在生产经营环境发生阻碍财务收支的重大变化,或董事局产生新的投资决策时,财务预算应作必要的调整。
第二十三条 预算调整的审批程序:
一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情形进行分析讲明,并讲明要求调整预算的缘故,提供后期的工作安排打算,经主管总经理审查同意后,提交总部财务部;
二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核,推测其对公司的经营目标的阻碍,提出建议方案,分不报财务总监、总裁、董事局审批;
三、总部财务部按照审批意见,对预算指标进行调整;
四、预算调整后的考核参见有关考核制度。
第七章财务预算的操纵和信息反馈
第二十四条 总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控,监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,操纵成本费用的列支。
组织有关部门分析预算执行过程中存在的咨询题,提出解决咨询题的建议,及时向总裁、财务总监汇报。
第二十五条 总部财务部组织召开专题会议,分析和解决预算执行过程中存在的咨询题。
第二十六条各事业部(子公司)财务部应负责将每月的指标执行情形向主管领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情形。
第二十七条 以上的财务操纵程序按照月度会计期间进行治理与执行。
第二十八条 责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,并将不可控费用的发生情形报总裁办公会讨论,否则考核时不扣除其阻碍数。
第八章附则
第二十九条本规则经董事局通过颁布实施,修改时由财务总监提出,总裁审核,董事局批准。
第三十条本规定由总部财务部负责讲明讲明。
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附件一:
预算流程图
附件二:
预算表格
表1:
房地产收入估量表
单位:
年月份资料提供部门:
项目
金额
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
全年合计
土地转让收入
商品房销售收入
配套设施销售收入
代建工程结算收入
出租房租金收入
其他业务收入
收入合计
估量现金收入
期初应收账款
1月份销售
2月份销售
3月份销售
4月份销售
5月份销售
6月份销售
7月份销售
8月份销售
9月份销售
10月份销售
11月份销售
12月份销售
估量现金收入合计
期末应收账款余额
总经理:
销售部主任:
制表:
表2:
煤矿收入估量表
单位:
年月份资料提供部门:
项目
金额
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
全年合计
销售量
单位售价
销售收入
其他收入
收入合计
估量现金收入
期初应收账款
1月份销售
2月份销售
3月份销售
4月份销售
5月份销售
6月份销售
7月份销售
8月份销售
9月份销售
10月份销售
11月份销售
12月份销售
估量现金收入合计
期末应收账款余额
总经理:
销售部主任:
制表:
表3:
超市收入估量表
单位:
年月份资料提供部门:
项目
金额
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
全年合计
主营业务收入:
商品销售收入
代购代销业务收入
其他业务收入
收入合计
估量现金收入
期初应收账款
1月份收入
2月份收入
3月份收入
4月份收入
5月份收入
6月份收入
7月份收入
8月份收入
9月份收入
10月份收入
11月份收入
12月份收入
估量现金收入合计
期末应收账款余额
总经理:
营业部主任:
制表:
表4:
房地产开发产品成本预算表
单位:
年度资料提供部门:
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
土地征用及拆迁补偿费:
土地征用费
耕地占用税
劳动力安置费
附着物拆迁补偿
安置动迁用房支出
前期工程费:
规划、设计
项目可行性研究支出
水文、地质、勘察、测绘
“三通一平”
建筑安装工程费:
出包
自营
基础设施费:
道路
供水
供电
供气
排污
排洪
通讯
照明
环卫
绿化
公共配套设施费:
开发间接费用:
工资
职工福利
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动爱护费
周转房摊销
开发成本合计
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
本月估量现金支出
本月应对账款
表5:
煤矿生产成本预算表
单位:
年度资料提供部门:
项目
1月份
2月份
3月份
4月份
5月份
6月份
7月份
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
本年合计
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
预算金额
%
原料:
工资:
制造费用:
生产成本合计
100
100
100
100
100
100
100
- 配套讲稿:
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