初级经济师《财政税收》模拟试题及答案一含答案.docx
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初级经济师《财政税收》模拟试题及答案一含答案
2018年初级经济师《财政税收》模拟试题及答案一含答案
一、单项选择题
1、收入分配的目标是( )。
A、充分就业
B、物价稳定
C、经济增长
D、实现公平分配
正确答案:
D
解析:
本题考查收入分配的目标。
收入分配的目标是实现公平分配。
2、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法,这种政府干预的手段是( )。
A、经济手段
B、法律手段
C、市场手段
D、行政手段
正确答案:
D
解析:
本题考查政府干预的手段。
行政手段是指政府依靠公共权力,通过行政命令,对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止,以调节和管理经济的手段。
如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价;在战争或出现重大自然灾害时利用企业、个人财产物资等等。
(2016年真题)
3、下列属于政府直接调控的手段的是( )。
A、通过税收制约非政府投资的条件
B、通过财政补贴制约非政府投资的条件
C、通过产业政策制约非政府投资的条件
D、安排政府投资自身投资的方向、规模和结构
正确答案:
D
解析:
本题考查财政投资性支出。
所谓直接调控,就是根据宏观经济政策目标,结合非政府投资的状态,安排政府自身的投资方向、规模和结构,从而使全社会的投资达到优化状态。
4、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是( )。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、积累性支出
D、商业性支出
正确答案:
A
解析:
本题考查财政支出的分类。
补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。
5、财政支出的范围包括满足社会事业发展的保障费用,下列说法错误的是( )。
A、事业产品中既有纯公共物品,也有混合物品
B、事业单位需要财政给予一定程度的资金保障
C、我国现在正在力推“民生财政”
D、“民生财政”主要体现在社会事业支出正在占据越来越小的比重
正确答案:
D
解析:
本题考查财政支出的范围。
“民生财政”主要体现在社会事业支出正在占据越来越大的比重。
6、在经济社会中,每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥,指的是( )。
A、机会公平
B、目标公平
C、过程公平
D、结果公平
正确答案:
A
解析:
本题考查财政支出的公平与效率。
机会公平要求在经济社会中,每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。
7、财政支出的内容是由( )确定的。
A、经济发展速度
B、国内生产总值
C、法律法规
D、财政收入内容
正确答案:
C
解析:
本题考查财政支出的概念。
财政支出的内容是由法律、法规确定的。
8、下列关于量入为出、收支结合的原则,说法错误的是( )。
A、财政收入与财政支出是一对矛盾
B、财政支出反映我国各项事业的发展对资金的需要
C、财政支出的最低需要量具有不可削减的刚性
D、“量入为出”和“量出为入”原则是不可协调的
正确答案:
D
解析:
本题考查财政支出的原则。
“量入为出”和“量出为入”原则并不是不可协调的,在一定的条件下,二者是可以统一、可以协调的。
9、按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出,下列属于公用经费开支的是( )。
A、工资
B、职工福利费
C、离退休人员费用
D、设备购置费
正确答案:
D
解析:
本题考查文教卫生支出。
选项ABC属于人员经费支出。
10、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于( )。
A、社会保险
B、社会福利
C、社会救助
D、社会优抚
正确答案:
C
解析:
本题考查社会保障支出。
国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于社会救助。
(2016年真题)
11、高等教育、医疗保健等属于( )。
A、混合产品
B、纯公共产品
C、商业产品
D、工业产品
正确答案:
A
解析:
本题考查财政收入的含义与分类。
较为典型的混合产品是高等教育、医疗保健、社会保险。
12、由于财政收入主要来自产品附加值,所以( )对财政收入的影响更为直接和明显。
A、技术进步
B、经济发展
C、分配制度
D、价格水平
正确答案:
A
解析:
本题考查财政收入规模。
由于财政收入主要来自产品附加值,所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。
13、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入会出现( )。
A、名义增长,实际也增长
B、名义正增长,而实际为负增长
C、只有名义增长,而实际不增不减
D、不确定变化
正确答案:
C
解析:
本题考查财政收入规模。
市场价格变动会影响财政收入,当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时,财政收入只有名义增长,而实际不增不减。
14、一般而言,影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。
政府财政可以通过( )影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
A、捐赠
B、规费
C、罚没
D、税收
正确答案:
D
解析:
本题考查财政收入效应。
一般而言,影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。
政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
15、下列税种中,对居民储蓄能力产生直接影响的是( )。
A、企业所得税
B、增值税
C、个人所得税
D、消费税
正确答案:
C
解析:
本题考查财政收入对经济的影响。
政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。
(2016年真题)
16、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的征收办法称为( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
正确答案:
A
解析:
本题考查税收管理制度。
查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的办法。
17、下列税款征收方式中,一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
正确答案:
A
解析:
本题考查税收管理制度。
查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
18、按征税对象数量的绝对额分级累进称为( )。
A、额累
B、率累
C、全累
D、超累
正确答案:
A
解析:
本题考查税率。
额累是按征税对象数量的绝对额分级累进。
19、征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为( )。
A、名义税率
B、实际税率
C、边际税率
D、平均税率
正确答案:
C
解析:
本题考查税率。
边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
20、王先生取得收入8000元,税法规定的免征额为5000元,王先生的应税所得为( )元。
A、0
B、3000
C、5000
D、8000
正确答案:
B
解析:
本题考查减税免税。
当纳税人收入超过免征额时,则只就超过的部分征税。
所以,应纳税所得额:
8000-5000=3000元。
(2016年真题)
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21、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,其销售额为( )。
A、含税销售额÷(1+3%)
B、含税销售额÷(1+6%)
C、含税销售额÷(1+17%)
D、含税销售额÷(1+2%)
正确答案:
A
解析:
本题考查简易办法应纳税额的计算。
一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,其销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。
22、某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格58万元,发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元,料件费9万元,境外运输费和保险费共计3万元,进口关税税率20%。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。
A、6.868
B、8.08
C、3.4
D、4
正确答案:
A
解析:
本题考查关税应纳税额的计算。
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。
关税=(8+9)×20%=3.4(万元),
增值税=(8+9+3.4)×17%=3.468(万元),
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金:
3.4+3.468=6.868(万元)。
23、高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在( )元以上的各类手表。
A、10000
B、20000
C、30000
D、50000
正确答案:
A
解析:
本题考查消费税的征税范围。
高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元以上的各类手表。
24、关于增值税应纳税额的计算,下列说法中不正确的是( )。
A、采取折扣方式销售货物,如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额
B、采取以物易物方式销售货物,双方均作购销处理,双方以各自发的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,并入销售额计算增值税
D、纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税
正确答案:
C
解析:
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。
但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。
25、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,应( )。
A、适用货物税率
B、适用劳务税率
C、从高适用税率
D、从低适用税率
正确答案:
C
解析:
本题考查增值税的税率。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的,从高适用税率。
26、自2013年8月1日起,对营业税纳税人中月营业额不超过( )的企业或非企业性单位,免征收营业税。
A、1万元
B、2万元
C、3万元
D、4万元
正确答案:
B
解析:
本题考查营业税的税收优惠。
自2013年8月1日起,对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。
月营业额不超过2万元,是指月营业额在2万元以下(含2万元)。
月营业额超过2万元的,应全额计算缴纳营业税。
27、关于营业税纳税义务发生时间,下列说法中正确的是( )。
A、纳税人转让土地使用权采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天
C、纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为提供劳务当天
D、纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的,其纳税义务发生时间为双方签订协议当天
正确答案:
A
解析:
本题考查营业税的征收管理。
营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。
B项错误,纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
C项错误,纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
D项错误,纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
28、收入型增值税在处理外购固定资产时,( )。
A、不允许扣除任何外购固定资产的价款
B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期折旧后的净值部分
正确答案:
B
解析:
本题考查增值税的类型。
收入型增值税在处理外购固定资产时,只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。
29、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,个人销售货物的,按期纳税的,起征点为每次(日)销售额( )。
A、100~300
B、300~500
C、200~600
D、250~600
正确答案:
B
解析:
本题考查起征点。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。
增值税起征点的幅度规定为:
按期纳
税的,起征点为月销售额5000~20000元;按次纳税的,销售应税劳务的,起征点为每次(日)300~500元。
具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。
30、根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是( )。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确答案:
C
解析:
本题考查销项税额。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
(2016年真题)
31、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中正确的是( )。
A、免征增值税
B、缴纳194.17元的增值税
C、缴纳291.26元的增值税
D、缴纳300元的增值税
正确答案:
A
解析:
本题考查增值税的税收优惠。
个人销售的自己使用过的物品(指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物)免征增值税。
(2016年真题)
32、纳税人委托个体工商户加工应税商品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是( )。
A、不缴纳消费税
B、受托人代收代缴消费税
C、委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
正确答案:
D
解析:
本题考查消费税应纳税额的计算。
纳税人委托个体工商户加工应税消费品,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
(2016年真题)
33、允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括( )。
A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B、在中国境内的外国企业中工作的中方人员
C、在中国国家机关中工作的外籍专家
D、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
正确答案:
B
解析:
本题考查个人所得税的计税依据。
在中国境内的外国企业工作的外籍人员,允许减除一定的附加费用。
34、企业应当自年度终了之日起( )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A、90天
B、4个月
C、5个月
D、180天
正确答案:
C
解析:
本题考查企业所得税的征收管理。
企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
35、下列选项中,按照15%的税率征收企业所得税的是( )。
A、居民企业
B、非居民企业
C、符合条件的小型微利企业
D、国家需要重点扶持的高薪技术企业
正确答案:
D
解析:
本题考查企业所得税的税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
36、企业拨缴的工会经费,准予扣除的部分是( )。
A、不超过工资薪金总额2%的部分
B、不超过营业收入总额3%的部分
C、不超过销售收入总额4%的部分
D、不超过本年利润总额2%的部分
正确答案:
A
解析:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
37、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按( )的税率征收房产税。
A、1.2%
B、3%-5%
C、4%
D、12%
正确答案:
C
解析:
本题考查的知识点是房产税的税率。
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
38、旧房及建筑物的评估价格由( )确认。
A、税务机关
B、房管部门
C、土地管理局
D、房地产评估机构
正确答案:
A
解析:
本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。
旧房及建筑物的评估价格由当地税务机关确认。
39、在法定税额基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,须报批的机构是( )。
A、财政部
B、国家税务总局
C、各省、自治区、直辖市人民政府
D、主管税务机关
正确答案:
A
解析:
本题考查城镇土地使用税。
经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。
(2016年真题)
40、下列关于政府非税收入分成管理的表述错误的是( )。
A、根据现有财政管理体制的要求,政府非税收入的分成比例,应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定
B、凡涉及中央与地方分成的政府非税收入,其分成比例应当由国务院或者财政部规定
C、凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入,其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定
D、未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准,各部门和单位不得擅自对政府非税收入实行分成
正确答案:
C
解析:
本题考查政府非税收入的分成管理。
凡涉及中央与地方分成的政府非税收入,其分成比例应当由国务院或者财政部规定;凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定;凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入,其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。
未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准,各部门和单位不得擅自对政府非税收入实行分成,也不得集中下级部门和单位的政府非税收入。
41、( )是指执收单位不具备征收条件或为了降低征收成本、方便征收管理,依据法律、法规、规章的授权,委托其他单位征收或收取政府非税收入的行为。
A、直接征收
B、委托征收
C、代理征收
D、查账征收
正确答案:
B
解析:
本题考查政府非税收入的收缴管理。
委托征收是指执收单位不具备征收条件或为了降低征收成本、方便征收管理,依据法律、法规、规章的授权,委托其他单位征收或收取政府非税收入的行为。
42、政府非税收入不是执收单位的自有资金,而是具有“三权”属性的,其中“三权”不包括( )。
A、所有权属国家
B、使用权归政府
C、管理权在财政
D、收益权归人民
正确答案:
D
解析:
本题考查非税收入的概念。
政府非税收入不是执收单位的自有资金,而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”,即具有“三权”属性。
43、非税收入难以成为国家财政收入的主要来源,是因为它具有( )。
A、灵活性
B、不稳定性
C、非普遍性
D、补偿性
正确答案:
B
解析:
本题考查政府非税收入的特点。
非税收入的不稳定性,使其难以成为国家财政收入的主要来源。
44、政府非税收入只是向需要政府提供准公共服务的对象征收,而不需要政府提供准公共服务的其他公众则不需要缴纳政府非税收入,因而政府非税收入具有( )。
A、灵活性
B、不稳定性
C、非普遍性
D、补偿性
正确答案:
C
解析:
本题考查非税收入的特点。
政府非税收入只是向需要政府提供准公共服务的对象征收,而不需要政府提供准公共服务的其他公众则不需要缴纳政府非税收入,因而征收不带有普遍性。
45、发行价格低于证券票面标明的价格是指( )。
A、折价发行
B、平价发行
C、溢价发行
D、竞价发行
正确答案:
A
解析:
本题考查公债的发行价格。
折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。
46、公债发行中,使应债者不仅可以获取利息收入,还可以得到价格优惠的是( )。
A、平价发行
B、折价发行
C、议价发行
D、溢价发行
正确答案:
B
解析:
本题考查公债的发行价格。
折价发行时国家所得收入低于发行总量,但证券到期时国家需按票面价格还本付息。
作为应债人,不仅可以得到本息,还可以得到减价优惠。
(2016年真题)
47、下列关于项目支出预算特征的说法中,不正确的是( )。
A、专项性
B、依附性
C、独立性
D、完整性
正确答案:
B
解析:
本题考查部门预算的基本内容。
项目支出预算的特征:
专项性、独立性、完整性。
48、省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务,列入本级预算调整方案,报( )批准。
A、本级人民代表大会
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