税法复习资料及答案.docx
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税法复习资料及答案
一、单选题
1、同一征税对象,不论数额大小,均按相同比例征税的税率是()。
A.比例税率B.累进税率
C.定额税率D.累退税率
2、企业自领取营业执照之日起()日内,应向税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.30日C.60日D.15日
3、税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.营业执照B.发票领购簿
C.税务登记证件D.财务专用章
4、根据增值税条例规定,企业下列()行为视同销售货物,计征增值税。
A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失
C.自产货物用于集体福利D.外购食品用于个人消费
5、某商场(增值税一般纳税人),以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台,每台售价(含税)4680元,同时赠送B商品50件(含税单价为23.40元/件)。
A、B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是()。
A.34000元B.34170元
C.33830元D.32830元
6、某化妆品企业于2011年2月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。
A.0.74 B.0.84C.0.78 D.0.91
7、下列选项中,属于应缴纳营业税的混合销售行为的是()。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装
B.机场提供运输服务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材,也从事装修、装饰业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
8、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按“文化体育业”税目征收营业税的是()。
A.广告的播映B.出租文化场所
C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.动物园销售门票的业务
9、按照企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴的期限是( )。
A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月
10、根据《企业所得税法》规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时可以扣除的是()。
A.缴纳罚金10万元B.直接赞助某学校8万元
C.缴纳税收滞纳金4万元D.银行罚息1万元
二、多项选择题
1、税收的基本要素是()。
A.征税人B.纳税人C.征税对象D.税率
2、纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关( )。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件
3、根据我国有关法律规定,纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内,向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有()
A.营业执照B.有关合同、章程、协议书
C.银行账号证明D.居民身份证
4、下列属于增值税混合销售行为的有()。
A.生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款
B.销售货物并负责运输,一并收取价款
C.电信公司销售手机并提供电讯服务,并收取价款
D.乙装饰公司提供装饰劳务并提供相应材料,一并收取价款
5、下列业务中,应当征收增值税的是( )。
A.电信器材的生产销售 B.房地产公司销售开发商品房业务
C.某报社自己发行报刊D.农业生产者销售自产农产品
6、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有()。
A.白酒B.卷烟C.小汽车D.化妆品
7、根据我国现行消费税的规定,下列选项中应当缴纳消费税的是()。
A.批发卷烟B.个人使用过的电动自行车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒D.进口金银首饰
8、下列各项中,应按照“服务业—租赁业”税目征收营业税的有()。
A.融资租赁B.以租赁方式为体育比赛提供场所
C.出租文化场所D.交通部门有偿转让高速公路收费权
9、下列各项中,应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。
A.出租电影拷贝B.转让无形资产
C.以无形资产入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.土地租赁
10、下面哪些是居民企业()。
A.在辽宁省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
C.在日本注册的企业设在北京的办事处
D.在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业
三、计算题
1、甲歌舞团拟举办一场大型演出,与乙演出公司签订协议,由乙演出公司作为经纪负责宣传策划,地点选择在丙体育馆,三方商定:
(1)支付丙体育馆场租8万元,由丙体育馆负责售票;
(2)甲歌舞团支付乙演出公司经纪费10万元;(3)门票收入共50万元,甲歌舞团支付给丁广告代理公司3万元。
已知:
文化体育业的营业税税率为3%,租赁业、代理服务业适用的营业税税率为5%。
要求:
计算甲歌舞团、乙演出公司和丙体育馆各自应缴纳的营业税税额(本题15分)
2、某家电生产企业(一般纳税人),2011年3月发生以下经营业务:
(1)批发销售电视机一批,取得不含税销售额300万元。
(2)向个体户销售电视机一批,价税合并收取销售额81.9万元。
(3)将零售价2.34万元的电视机作为礼品赠送给某老年服务中心。
(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为200万元、34万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。
另外支付运费1万元,并取得承运单位开具的普通发票。
(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100万元、17万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。
要求:
计算该家电生产企业2011年3月应纳增值税额。
(本题15分)
3、甲公司2011年经营业务如下:
取得主营业务收入4500万元,其他业务收入1000万元,视同销售收入500万元,营业成本3200万元,发生销售费用1340万元(其中广告费1000万元),管理费用960万元(其中业务招待费30万元),财务费用120万元,营业税及教育费附加80万元,营业外收入140万元,
营业外支出100万元(其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金12万元)。
其中,计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元。
要求:
计算甲公司2011年应缴纳的企业所得税税额。
(本题20分)
一、单项选择题
1、在税法的构成要素中,用以区分不同税种的标志是()。
A.纳税人B.征税对象
C.税目税率D.纳税环节
2、下列纳税人中,可以领购使用增值税专用发票的是()。
A.增值税小规模纳税人
B.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C.销售免征增值税货物的纳税人
D.增值税一般纳税人
3、企业更换法定代表人需办理()登记。
A.开业登记B.变更登记
C.停、复业登记D.注销登记
4、某一般纳税人某月将产品分别以100元、110元和50元(被认定为偏低价格且无正当理由)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则该月的销售额应被核定为()
A.26000元B.31500元C.30000元D.33000元
5、某服装厂将自产的棉服作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计10万元,按当月同类产品的平均售价计算为15万元,计征增值税的销售额为()。
A.10万元B.11万元C.15万元D.17万元
6、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。
根据消费税法律制度的规定,该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。
A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.取得索取销货款凭据的当天
7、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A.金融机构吸收存款B.金融机构购入金融商品
C.金融机构转让金融商品D.金融机构从事金银买卖业务
8、根据营业税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定期限内向税务机关申报纳税,该一定期限是()。
A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内
9、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是()。
A.增值税B.印花税C.资源税D.关税
10、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A.对外投资的支出 B.各项税收滞纳金、罚款支出
C.费用化的研发支出D.用于对外投资的借款费用
二、多项选择题
1、我国现行的税率有()。
A.比例税率B.定额税率
C.超额累进税率D.超率累进税率
2、企业在()情况下,应当办理税务登记。
A.解散B.破产C.撤销D.更名
3、根据我国有关法律规定,纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内,向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有()
A.营业执照B.有关合同、章程、协议书
C.银行账号证明D.居民身份证
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
5、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括()。
A.随同运费支付的装卸费B.运费发票上注明的建设基金
C.运费发票上注明的运费D.随同运费支付的保险费
6、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有()。
A.白酒B.卷烟C.小汽车D.化妆品
7、根据我国现行消费税的规定,下列选项中应当缴纳消费税的是()。
A.批发卷烟B.个人使用过的电动自行车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒D.进口金银首饰
8、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的有()。
A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务
B.纳税人单独提供按揭、代办服务,不销售汽车
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.纳税人单独提供林木管护劳务
9、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天
B.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天
D.纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天
10、下列企业中符合企业所得税法所称居民企业有关规定的有( )。
A.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
B.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
三、计算题
1、某建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。
工程完工后,房地产开发公司用其自有的总价为4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费。
房地产开发公司又支付给甲建筑公司100万元材料价差和300万元提前竣工奖,甲建筑公司又将提前竣工奖支付给乙建筑公司50万元。
已知:
建筑业的营业税税率为3%,销售不动产的营业税税率为5%。
要求:
(1)计算甲建筑公司应纳的建筑业营业税;
(2)计算甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司的营业税;
(3)计算房地产开发公司应纳的营业税(本题15分)
2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2011年2月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,缴纳关税60万元。
进口机器设备一套,关税完税价格为40万元,缴纳关税8万元。
散装化妆品和机器设备均验收入库。
本月企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额390万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。
已知:
增值税税率为17%,化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(计算结果保留小数点后两位)
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
(本题15分)
3、某工业企业2010年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4500万元。
(2)销售成本2000万元。
(3)销售税金及附加80万元,增值税700万元。
(4)其他业务收入300万元。
(5)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(6)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(7)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息50万元,年息为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。
(8)营业外支出30=万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(9)投资收益18万元,其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为25%)和国债利息1万元。
已知:
该企业账面会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预交企业所得税157万元。
要求:
(1)计算该企业2010年度的应纳所得税。
(2)计算该企业2010年度应退补的企业所得税额。
(本题20分)
一、单选题(每题2分,共计20分)
1、同一征税对象,不论数额大小,均按相同比例征税的税率是()。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率
2、企业更换法定代表人需办理()登记。
A.开业登记B.变更登记
C.停、复业登记D.注销登记
3、下列纳税人中,可以领购使用增值税专用发票的是()。
A.增值税小规模纳税人
B.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
C.销售免征增值税货物的纳税人
D.增值税一般纳税人
4、增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是( )。
A.外购工程物资B.外购厂房
C.外购用于福利的货物D.外购设备修理用备件
5、某商场(增值税一般纳税人),以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台,每台售价(含税)4680元,同时赠送B商品50件(含税单价为23.40元/件)。
A、B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是()。
A.34170元B.34000元
C.33830元D.32830元
6、某化妆品企业于2011年2月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。
A.0.84 B.0.74C.0.78 D.0.91
7、在确定营业税计税依据时,下列表述中不正确的是()。
A.运输企业自境内运输货物出境,在境外改由其他运输企业承运,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
B.旅行社组织旅游,以收取的全部旅游费为其实际营业额
C.银行一般贷款业务,以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额
D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额
8、根据营业税法律制度的规定,纳税人以1个月为一个纳税期的,应在一定期限内向税务机关申报纳税,该一定期限是()。
A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内
9、按照企业所得税法的规定,企业年度终了后,进行汇算清缴的期限是( )。
A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月
10、根据《企业所得税法》规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时可以扣除的是()。
A.缴纳罚金10万元B.直接赞助某学校8万元
C.缴纳税收滞纳金4万元D.银行罚息1万元
二、多项选择题(每题3分,共计30分)
1、我国现行的税率有()。
A.比例税率B.定额税率
C.超额累进税率D.超率累进税率
2、我国发票按其用途及反映的内容不同,可以分为()。
A.增值税专用发票B.普通发票
C.专业发票D.保证凭证
3、纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关( )。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
5、根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A.汽车的租赁 B.汽车的修理
C.房屋的修理 D.受托加工白酒
6、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有()。
A.白酒B.卷烟C.小汽车D.化妆品
7、根据我国现行消费税的规定,下列选项中应当缴纳消费税的是()。
A.批发卷烟B.个人使用过的电动自行车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒D.进口金银首饰
8、下列各项中,应按照“服务业—租赁业”税目征收营业税的有()。
A.融资租赁B.以租赁方式为体育比赛提供场所
C.出租文化场所D.交通部门有偿转让高速公路收费权
9、下列各项中,应按“转让无形资产”税目征收营业税的有()。
A.出租电影拷贝B.转让无形资产
C.以无形资产入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.土地租赁
10、下面哪些是居民企业()。
A.在辽宁省工商局登记注册的企业
B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业
C.在日本注册的企业设在北京的办事处
D.在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业
三、计算题
1、甲歌舞团拟举办一场大型演出,与乙演出公司签订协议,由乙演出公司作为经纪负责宣传策划,地点选择在丙体育馆,三方商定:
(1)支付丙体育馆场租8万元,由丙体育馆负责售票;
(2)甲歌舞团支付乙演出公司经纪费10万元;(3)门票收入共50万元,甲歌舞团支付给丁广告代理公司3万元。
已知:
文化体育业的营业税税率为3%,租赁业、代理服务业适用的营业税税率为5%。
要求:
计算甲歌舞团、乙演出公司和丙体育馆各自应缴纳的营业税税额(本题15分)
2、某机械厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,2011年3月有期末留抵税额7010元,2011年4月发生下列经济业务:
(1)采取直接收款结算方式销售A产品60台,单价8000元,单位成本6000元,并交给购货方。
(2)基本建设工程领用生产用材料1000公斤,不含税单价60元。
(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位,单位成本5000元,无同类产品的销售价格。
(4)改建职工食堂领用A产品1台;领用材料100公斤,不含税单价60元。
(5)因管理不善损失材料50公斤,不含税单价60元。
(6)购进货物的全部进项税额为66000元,专用发票本月已通过税务机关的认定。
要求:
计算该机械厂2011年4月应纳的增值税。
3、某工业企业2010年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4500万元。
(2)销售成本2000万元。
(3)销售税金及附加80万元,增值税700万元。
(4)其他业务收入300万元。
(5)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(6)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(7)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息50万元,年息为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。
(8)营业外支出30=万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(9)投资收益18万元,其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为25%)和国债利息1万元。
已知:
该企业账面会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预交企业所得税157万元。
要求:
(1)计算该企业2010年度的应纳所得税。
(2)计算该企业2010年度应退补的企业所得税额。
(本题20分)
一、单项选择题(每题2分,共20分)
1、税法上规定的纳税人是指()的单位和个人。
A.负有纳税义务B.最终负担税款
C.代收代缴税款D.承担纳税担保
2、税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件B.发票领购簿
C.营业执照D.财务专用章
3、企业更换法定代表人需办理()登记。
A.开业登记B.变更登记
C.停、复业登记D.注销登记
4、一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算扣除进项税额的是()。
A.外购原材料支付的运输费用B.外购设备支付的运输费用
C.外购工程物资负担的运输费用
D.向农业生产者购买农产品的运输费用
5、某服装厂将自产的棉服作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计10万元,按当月同类产品的平均售价计算为15万元,计征增值税的销售额为()。
A.10万元B.11万元C.15万元D.17万元
6、根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中不实行复合计税办法的消费品有( )。
A.卷烟 B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒
7、根据营业税法律制度的规定,下列选项中,属于营业税征税范围的是()。
A.销售货物B.进口货物
C.转让无形资产D.提供修理修配劳务
8、某邮政局2月份发生以下经济业务:
传递函件和包裹取得收入6万元,报刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元,发生工资等支出6万元,则该邮政局2月份应纳营业税税额为()
A.0.69万元B.0.42万元C.1.00万元D.1.18万元
9、根据税法规定,企业所得税的征收办法是()。
A.按月征收B.按季征收,分月预缴
C.按季征收D.按年征收,分月或分季预缴
10、某公司2009年经税务机关核实亏损20万元,2010年该公司利润总额为100万元,无其他纳税调整事项。
该公司适用所得税率为25%,该公司2010年应纳所得税额为()万元。
A.25B.20C.16D.8
二、多项选择题(每小题3分,共30分)
1、我国现行的税率有()。
A.比例税率B.定额税率
C.超额累进税率D.超率累进税率
2、企业在()情况下,应当办理税务登记。
A.解散B.破产C.撤销D.更名
3、根据我国有关法律规定,
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