尚择优选最新医院经营分析报告.docx

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尚择优选最新医院经营分析报告

最新医院经营分析报告

以人为本科学发展

努力开创医院财务工作新局面

20XX年财务工作报告

20XX年是深化医疗卫生体制改革的关键年，是医院落实实践科学发展观，实现凝聚先进文化的国际化品牌医院战略构想的重要一年。

今年医院财务工作的主题是坚持以人为本，科学发展，强化预算管理，加强成本控制，夯实会计工作基础，提升信息管理水平，完善制度建设，减少浪费，增加结余。

具体经济指标，年经济增长率10%，收执持平，略有节余。

因此，今年的工作必须脚踏实地，狠抓落实。

一、基本分析

1、医院汇总收支结余分析

A、基本数据

截至20XX年XX月XX日ZY医院职工人数2857人，其中医院本部2214人，京西院区643人；医院建筑面积185,082平米，其中本部150,810平米，京西院区34,272平米；医院编制床位1,580张，其中本部1,030张，京西院区550张。

医院经过努力、稳步前进，医院建筑面积、人员编制、编制床位等都在稳步上升。

ZY医院基本情况

项目

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

在职职工人数（人）

2,099

2,731

2,914

2,989

2929

2857

其中：

本部

2,099

2,223

2,235

2,251

2235

2214

京西院区

0

508

679

738

694

643

编制人数（人）

1760

1760

1760

1760

2510

3066

建筑面积（平方米）

66,322

99,644

100,081

100,081

100,081

185082

其中：

本部

66,322

65,810

65,810

65,810

65,810

150,810

京西院区

0

33,835

34,272

34,272

34,272

34,272

编制床位（张）

1,030

1,397

1,580

1,580

1,580

1,580

其中：

本部

1,030

1,049

1,030

1,030

1,030

1,030

京西院区

0

348

550

550

550

550

B、主要财务指标

医院总资产、净资产近几年来增长较快。

20XX年XX月XX日，医院总资产88,154万元，截至20XX年XX月XX日，医院资产总额201,108万元，其中本部177,617万元，京西院区23,490万元。

20XX年XX月XX日，医院净资产64,707万元，20XX年XX月XX日医院净资产138,068万元，其中本部117,644万元，京西院区20,424万元，净资产累计增幅达到113.37%。

其中，20XX年医院净资产增幅最大，达到29%，主要是由于医院抓住机遇，正确决策，主动收并京西院区，使医院规模快速增长。

ZY医院资产负债主要指标单位：

万元

项目

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

总资产

88,154

116,455

136,082

161,796

184,141

201,311

其中：

本部

88,154

100,340

113,876

132,069

152,874

177,617

京西院区

-

16,115

29,206

29,727

31,267

23,694

净资产

64,707

83,182

97,162

112,545

119,427

138,272

其中：

本部

64,707

74,823

80,784

94,822

100,674

117,644

京西院区

-

8,359

16,378

17,723

18,753

20,628

资产负债率

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.12.30

其中：

本部

26.60%

25.43%

29.06%

28%

34%

34%

京西院区

48.13%

43.92%

40%

40%

40%

20XX年-20XX年医院合并收入分别为75,835万元、88,067万元、103,231万元、124945万元、130035万元、161219万元。

20XX年收入较20XX年收入增加112.59%，平均每年增长16.2%。

20XX年至20XX年，医院收支结余分别为2681万元、5,414万元、5,362万元、4957万元、553万元、3248万元。

医院收支结余率有好转的趋势。

ZY医院收支结余主要指标单位：

万元

项目

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

收入

75,835

88,067

103,231

124945

130035

161219

其中：

本部

75,835

83,839

94,243

109,913

110964

136272

京西院区

-

4,228

8,988

15,032

19071

24947

结余

2,681

5,414

5,362

4957

553

3248

其中：

本部

2,681

5,349

5,339

4893

584

2498

京西院区

-

65

22

64

-31

750

收支结余率

3.54%

6.15%

5.19%

3.96%

0.43%

2.01%

其中：

本部

3.54%

6.38%

5.67%

4.45%

0.53%

1.83%

京西院区

1.55%

0.25%

0.43%

-0.10%

3.01%

C、收入总体分析

作为一个特殊的行业，医院要承担国家和社会赋予的基本医疗保障服务职能，必须在运营过程中首先要考虑其社会效益，然后才能在政策范围内，适当地兼顾其经济效益，最终实现两个效益的平衡。

医院经营效益的实现主要取决于医院提供的医药方面的服务，而医院的社会效益通常通过执行国家相关的硬性政策规范体现。

因此，在分析医院收支状况时，必须同时考察医院所实现的经营效益和社会效益。

20XX年-20YY年底医院合并收支结余表如下：

医院收支结余总表单位：

万元

项目

20XX年

20XX年

20XX年

20XX年

20XX年

20XX年

一、收入

75,835

88,067

103,231

124,945

130,035

161,219

非业务收入

5,067

7,861

8,338

14,684

10,055

16,272

财政补助收入

5,067

5,841

7,194

14,641

10,055

16,174

其中：

专项补助

2,824

3,689

4,850

11,974

6,687

9,754

上级补助收入

0

2,020

1,145

43

0

98

业务收入

70,768

80,206

94,893

110,261

119,980

144,947

医疗收入

32,039

37,547

42,613

53,106

58,679

67,279

药品收入

38,328

41,479

49,762

56,451

60,228

76,882

其他收入

400

1,181

2,517

704

1,073

786

二、支出

73,154

82,653

97,869

119,598

129,482

157,971

医疗支出

37,960

43,950

50,208

58,519

68,138

78,164

药品支出

31,040

35,019

42,122

48,496

53,970

68,895

财政专项支出

4,124

3,507

5,401

12,124

6,729

9,553

其他支出

29

177

138

459

645

1,359

三、收支结余

2,681

5,414

5,362

5,347

553

3,248

①20XX年-20XX年医院收入增幅较快。

20XX年-20XX年，医院收入分别为75,835万元、88,067万元、103,231万元、124，945万元、130,035万元、161,219万元。

20XX年较上年增长16.13%，20XX年较上年增长17.22%，20XX年较上年增长21%,20XX年较上年增长4%,20XX年较上年同期收入增长23.98%。

收入增长除20XX年因价格政策、影像检查收费下调等因素导致增幅较小以外，其余年份收入增幅均超过19%，特别是京西院区的并入、新门急诊大楼投入使用、旧楼改造的完成这一系列措施使得医院服务能力得到增强，就诊人次增加。

②财政补助收入占医院总收入近年来比较稳定，今年达到10%，略高于平均8.2%的水平。

通过分析各业务占收入的比例发现，医院业务收入占总收入的比重始终保持在90%左右，并且波动相对较小，说明政府补贴的数额相对较小，对医院总体收入的变动难以产生实质性影响。

③药品收入占医药收入的比例偏高，并且有上升的趋势。

药品收入占医药收入的比例，20XX年为54.47%，20XX年为52.49%，20XX年为53.87%，20XX年51.53%，20XX年为50.65%，20XX年为53.33%。

通过年度间对比看到，药品收入占医药收入的比例整体维持在53%-50%之间，比卫生部门规定的48%的比例略高。

医院收入构成单位：

万元

项目

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

药品收入/医药收入

54.47%

52.49%

53.87%

51.53%

50.65%

53.33%

医疗收入/医药收入

45.53%

47.51%

46.13%

48.47%

49.34%

46.67%

业务收入/总收入

93.32%

91.07%

91.92%

88.25%

92.26%

89.91%

从医疗收入的明细项目可以看出，医疗收入同比增长14.66%，高出上级总控部门下达的20XX年医疗收入10%的指标。

主要的因素是新门急诊大楼的落成，硬件设施的改善。

其中手术收入增长48.14%，其次为化验收入和床位收入。

手术收入的增幅明显，这说明医院制定的绩效考核办法中关于控制药品费增长、鼓励外科发展、加大对手术的奖惩力度起到了促进的作用。

从收入项目构成来看，检查收入（包括化验收入）占医疗总收入38.14%，与去年同期比较，下降1.75个百分点。

这主要是由于国家宏观政策的影响造成的，对医院自身来说，检查收入比重越来越低，对治疗项目亏损的弥补能力也越来越低。

医疗收入明细表单位：

万元

金额

权重

20XX

20XX

比较

20XX

20XX

比较

挂号收入

388.38

356.58

8.92%

0.58%

0.61%

-0.03%

床位收入

1,888.01

1,662.46

13.57%

2.81%

2.83%

-0.03%

诊察收入

1,323.59

1,209.36

9.45%

1.97%

2.06%

-0.09%

检查收入

12,333.05

11,742.23

5.03%

18.33%

20.01%

-1.68%

治疗收入

28,847.94

25,631.21

12.55%

42.88%

43.68%

-0.80%

手术收入

6,608.56

4,460.99

48.14%

9.82%

7.60%

2.22%

化验收入

13,327.86

11,667.71

14.23%

19.81%

19.88%

-0.07%

护理收入

417.12

425.74

-2.02%

0.62%

0.73%

-0.11%

其他收入

2,144.78

1,522.70

40.85%

3.19%

2.59%

0.59%

合计数

67,279.29

58,678.98

14.66%

100.00%

100.00%

0.00%

D、工作效率分析

从工作效率完成的情况来看，①缩短平均住院日。

医院的平均住院日长短是衡量工作效率高低和社会效益良好程度的重要标志，也是创建人民满意医院的一个重要医疗指标。

近年来，医院要求医务部门及临床科室围绕“缩短平均住院日”很下功夫。

一是加强科学管理，缩短非治疗时间，包括各种检查时间、手术前后住院时间；二是加强计划性治疗，在诊断、治疗上要有新突破；三是落实规章制度和操作规程，减少医疗事故、差错、纠纷。

20XX年全院平均住院日12.40天，比去年同期的14.55天缩短2.15天，这个数字应该说来之不易，但是与先进单位的比较还有一定的差距。

②医院业务量持续增加，促进医院经济收入的增长。

门急诊量同比增加260802人次。

按照平均每人次收费水平343.3与306.6元计算，可增加门诊医药收入957.14万元，其中东院增加收入802.6万元，西院增加收入156.10万元。

出院人次增加2178人次，以出院者平均医药费15969.19元计算，增加住院收入3478.1万元。

医院认真开展并贯彻落实卫生部关于开展医院管理年活动，在年度内多次物价检查中取得了较好的成绩，得到了患者的认可。

医院严格执行国家的价格法规与政策，树立良好的诚信形象，让患者放心，让领导满意。

③手术量增幅明显。

东院病房手术例数11866例，比去年同期增加了58例；西院病房手术例数5137例，比上年同期增加287例。

全院手术例数17003例，较去年同期增长了345例，达到了同行的先进水平，由此产生的手术收入同比增长2147.58万元。

④床位使用率和病床周转次数有所下降，床位使用率93%，比上年同期减少了3个百分点。

病床周转次数23.42，比去年同期减少了3.59次。

这主要因为旧的病房楼装修改造。

骨科病房、泌尿科病房、儿科病房、肿瘤科病房、产科病房床位使用率都超过了100%。

工作效率完成情况

项目

20XX年度

20XX年度

增减

本部

西院

合计

本部

西院

合计

正式职工

2214

643

2857

2226

726

2952

-95

门急诊人次

1892727

394270

2286997

1678070

348125

2026195

260802

每门诊人次收费水平

365.28

237.79

343.3

327.89

203.96

306.6

36.7

实际占用床日

370704

139061

509765

386119

137129

523248

-13483

每床日平均收费水平

1381.3

1038.59

1287.81

1165.64

858.73

1085.21

202.6

出院人数

30132

11046

41178

29672

9328

39000

2178

平均住院天数

12.3

12.67

12.4

12.86

19.89

14.55

-2.15

床位使用率

94

90

93

96.31

94

96

-3

手术量

11866

5137

17003

11808

4850

16658

345

E、支出总体分析

医疗成本项目对比分析表

单位：

万元

项目

金额

比例

20XX年

20XX年

比较

20XX年

20XX年

比较

工资福利支出

27,451.15

21,778.47

26.05%

18.67%

17.84%

0.83%

其中：

奖金

7,802.76

7,991.11

-2.36%

5.31%

6.54%

-1.24%

商品和服务支出

114,066.73

96,313.44

18.43%

77.57%

78.88%

-1.31%

水费

355.35

291.09

22.08%

0.24%

0.24%

0.00%

电费

1,692.97

876.60

93.13%

1.15%

0.72%

0.43%

医院取暖费

369.46

221.47

66.82%

0.25%

0.18%

0.07%

物业管理费

991.92

581.17

70.68%

0.67%

0.48%

0.20%

保安费

139.50

116.33

19.92%

0.09%

0.10%

0.00%

燃料费

32.01

26.29

21.74%

0.02%

0.02%

0.00%

设备日常维修费

1,251.67

746.93

67.58%

0.85%

0.61%

0.24%

房屋日常维修费

94.30

61.27

53.91%

0.06%

0.05%

0.01%

租赁费

1,313.19

1,189.46

10.40%

0.89%

0.97%

-0.08%

招待费

215.74

102.76

109.94%

0.15%

0.08%

0.06%

放射材料

1,333.85

1,857.75

-28.20%

0.91%

1.52%

-0.61%

化验材料

5,922.43

5,153.06

14.93%

4.03%

4.22%

-0.19%

低值易耗品

336.10

151.56

121.76%

0.23%

0.12%

0.10%

药品费

66,319.60

51,746.09

28.16%

45.10%

42.38%

2.72%

医疗赔偿费和诉讼费

38.21

7.62

401.18%

0.03%

0.01%

0.02%

对个人和家庭的补助

5,540.89

4,015.98

37.97%

3.77%

3.29%

0.48%

合计

147,058.77

122,107.88

20.43%

100.00%

100.00%

0.00%

20XX年业务支出147058.77万元，与上年同期比较增加24,950.88万元，增幅为20.43%。

业务收入增长20.81%，业务支出增长幅度高于业务收入的增长幅度0.38个百分点。

①工资福利支出20XX年较20XX年增长了26.05个百分点，占所有业务支出的18.67%。

②商品和服务支出占所有业务支出的77.57%，其中药品费占45.10%，化验材料占4.03%.电费大幅度提高，较去年增加816.37万元，涨幅为93.13%.招待费较去年增长109.94%，增长金额为112.98万元。

低值易耗品较去年也大幅增长，增幅为121.76%，增长金额为184.54万元。

③对个人和家庭的补助占所有业务支出的3.77%，与去年相比，增长了20.43%.

④医院过去六年的支出结构比例比较稳定，医疗支出都在50%左右，药品支出略高于40%。

医院开展全成本核算、进行成本控制，使得医院支出基本稳定。

但是在药品收入比例基本稳定的情况下，药品支出的比例逐渐上升，这与国家严格限制药品加成率，导致药品毛利率逐渐下降有关。

F、结余总体分析

ZY医院收支结余明细单位：

万元

项目

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

20XX.XX.XX

医疗收支节余：

医疗收入

32,039

37,547

42,613

53106

58679

67,279

医疗支出

37,960

43,950

50,208

58519

68138

78,164

医疗收支节余

-5,921

-6,403

-7,595

-5413

-9459

-10,885

药品收支节余：

药品收入

38,328

41,479

49,762

56451

60228

76,882

药品支出

31,040

35,019

42,122

48496

53970

68,895

药品收支节余

7,289

6,460

7,640

7955

6258

7,987

其他业务收支结余：

非业务收入

5,467

9,041

10,855

15388

11128

17,058

非业务支出

4,154

3,684

5,539

12583

7374

10,912

其他业务收支结余

1,313

5,357

5,316

2805

3754

6,146

收支结余合计

2,681

5,414

5,362

5347

553

3,248

医院收支结余20XX年较上年上涨102%，20XX、20XX年相对稳定,20XX年受政策影响比较大，是近六年最低水平，20XX年较20XX年有较大的改观，增长幅度为487%,说明医院采取的一系列措施起到了很好的效果。

20XX年医院收支结余2,681万元，20XX年结余为5,414万元，20XX年结余较20XX年上涨102%，这由于20XX年受非典影响，结余基数较小。

20XX年、20XX年结余比较稳定，20XX年实现结余5,362万元，20XX年实现结余5347万元，20XX年结余553万元，20XX年3248万元。

医院收支节余率有逐步下降的趋势。

医院20XX年收支结余率较低为3.54%，20XX年-20YY年分别为6.15%、5.19%、5.83%、0.4%、2.01%。

从医疗结余、药品结余、其他结余三部分来看，医疗业务几年来一直处于入不敷出的状态，20XX年至今的六年来，医疗收支节余分别为-5,921万元、-6,403万元、-7,595万元、-5413万元、-9459万元、-10885万元，并且亏损越来越严重。

而药品业务六年来分别贡献收支结余7,298万元、6,460万元、7,640万元、7955万元、6258万元、7987万元。

其他收支结余（包括其他业务收入、财政补助、上级补助）20XX-20YY年分别为1,313万元、5,357万元、5,316万元、2805万元、3754万元、6146万元。

可见，药品收支结余一直是医院收支节余的主要保障。

医院要同时兼顾经济效益和社会效益，国家的社会福利保障制度、医疗保险制度等一直没有完善，没法引入相应的市场机制，主要采用行政手段限制医疗收费标准，造成目前医疗收费偏低、医院医疗服务普遍亏损的现状，并且这种状况短期内没有改善的迹象。

药品收入与