世界500强管理制度 299.docx
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世界500强管理制度299
六、分公司会计处理准则
应收帐款
第一条业务代表每天需将当天所收到的款项,填具缴款单(如附14.2.9),并同现金及支票,交营业所会计点收。
营业所会计点收后,于缴款单上签字,并将第三联交还业务代表。
第二条业务代表当天未收到款项的客户签单,需当天缴还营业所会计。
第二天欲前往收款时,再向营业所会计领取。
第三条营业所会计每天需编制销货日报表(如附表14.2.50)于当日下班前,将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处,呈分公司主管核阅),以限时挂号邮寄总公司,现金则划拨入总公司账户。
第四条业务代表收款时,倘因客户要求而同意尾数折让时,除应详填销货折让证明单(如附表14.2.51),并由客户证实盖章后,交回分公司会计员,再送营业所主管核准。
倘未取得销货折让证明单者,一律于当月自该单位之资金中,就其短少部分,全数扣除。
第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表(如附表14.2.52),各厂商之销货及收款情况,均需逐笔登录。
每月底需编制应收帐款月报表(如14.2.53),并于次月三日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。
存货
第七条营业所会计需为每种型号的货品,分别设立存明细帐(如附表14.2.54),每笔存货的进出情况,均需逐笔详实登录。
绝不可有提前入帐或延后入帐的情况。
第八条存货帐的登录,不可有月底先开发票,次月再行出货的虚报业绩情况。
营业所会计亦需注意。
不得有月底先行出货,虚充业绩,次月再行退货的不当情形。
第九条每月底,由营业所会计会同营业所主管,盘点存货,并填制存货月报表(如附表14.2.55),于次月三日前,以限时挂号邮寄总公司财务科。
第十条每月底的盘点,倘有盘损时,需于存货月报表上列出明细,并叙明原因。
此盘损的部分,当季即依成本核算,自该营业所的奖金中全数扣除。
第十一条总公司财务科的会计人员,每三个月需至营业所随时抽盘一次。
零用金
第十二条各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。
零用金额,一律暂定为5万元整。
将来视实际状况,再行斟酌的调整。
第十三条各营业所人员请领款项时,需填具支出证明单(如附表14.2.56),经营业所主管核准后,由会计员自零用金支付。
第十四条营业所的零用金,仅限于零星费用的支付,凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款,惟总公司得请营业所就近代为采购。
)或员工薪资等大额支付,一律由总公司拨付。
第十五条零用金将用完时,营业所会计员,应填妥传票,并同零用金报销单、付款凭证,汇寄总公司财务科,以补充零用金。
第十六条有关零用金的详细规定,可参考零用金管理办法。
薪资
第十七条每月25日营业所会计员应将该单位的薪资表(如附表14.2.57),并同经主管核准的员工考勤表,并编制传票,以限时挂号邮寄总公司财务科。
第十八条总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所帐户后,会计人员负责至银行(或邮局)领取现金,并负责薪资的分装与发放。
第十九条营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。
损益表
第二十条各营业所会计员应于次月三日前,编妥该营业所的损益表(如附表14.2.58),经营业所主管核准后,于次日早上,以限时挂号邮寄总公司财务科。
利润中心奖金分配表
第二十一条各营业所会计员应负责编制各季的损益表(如附表14.2.59)及利润中心奖金分配表(如附表14.2.60),并分别于4月、7月、10月及1月的3日间,以限时挂号邮寄总公司财务科。
表14.2.48营业所需编制报表明细
报表名称
完成期限
性质
1.
应收帐款月报表
次月3日
月报
2.
存货月报表
次月3日
月报
3.
薪资表
每月25日
日报
4.
销货日报表
当天
日报
5.
营业所损益表
次月3日
月报
6.
季损益表
次季第1个月3日
季报
7.
利润中心奖金分配表
次季第1个月3日
季报
附表14.2.50销货日报表
______________营业所年月日
出编货号
客户名称
型号
单位
数量
单价
金额
销项税额
应收帐款总额
本日合计
本月累计
应收帐款增减情形
(1)
昨日结存
(2)本日销货
(3)本日收款
(1)+
(2)-(3)
本日结存
实际销货
销项税额
舍计
税金
票据
折让
退货
合计
---
---
---
---
---
*第(3)栏,上半栏填写本日额,下半栏填写月累计额。
营业所主管:
制表:
附表14.2.51销货退回进货退出或折让证明单
原发开票立单销位货
名称
营利事业统一编号
营业所在地址
开立发票
退货或折让内容
(打√处)备注
联式
年
月
日
字
轨
号码
数量
单价
退出或折让
应税
零税率
免税
金额
(不含税的进货额)
营业税额
合计
本证明单所列进货退出或折让,确属事实,特此证明。
原进货营业人
(或原买卖人)
营利事业统一编号:
□□□□□□□□年月日
县乡村街|
市镇区里路
附表14.2.52
应收帐款明细表
客户编号:
____________
客户名称:
____________
授信额度:
____________电话:
____________ 地址:
____________
年
传票
号码
摘要
借方
货方
余额
月
日
金额
金额
金额
附表14.2.53 应收帐款月报表
单位:
营业所 年 月
厂商
(1)
上月
应收帐款
(2)本月销货
(3)本月收款
(4)本月应收帐款
备注
实际金额
销项总额
合计
现金
票据
折让
退货
合计
月
月
月
合计
合计
营业所主管:
制表:
附表14.2.54存货明细帐
货号:
__________单位:
__________存放地点__________No__________
年
传票号数
摘要
单价
进货
出货
绪存
月
日
数量
金额
数量
金额
数量
金额
附表14.2.56支出证明单
月日
科目
事由
不能取得
单据原因
金额
人民币万千百拾元角整
经理会计经手人
附表14.2.57员工薪资表
单位年月日
职等
职位
姓名
应领薪资金额
本薪
主管津贴
修护津贴
交通津贴
外调津贴
全勤奖金
效益奖金
应付薪资
应扣金额
所得税
劳保税
福利税
退储税
借支
合计
实领金额
伙食津贴
加班·值班费
总计
盖章
核准:
主管制表:
附表14.2.58损益表
单位:
____________营业所
会计科目
本月
本年原计
说明
金额
%
金额
%
销货总额
1.工厂
2.国内厂商
3.国外厂商
销货退回
销货折让
销货净额
销货成本
销货毛利
营业费用
1.运费
2.邮电费
3.水电费
4.出差费
5.交通费
6.交际费
7.修缮费
8.文具印刷
9.杂费
10.书报杂志
11.薪津支出
12.职工福利
13.租金支出
14.佣金支出
15.呆帐损失
16.保险金
17.广告费
18.折旧
营业净利
营业部主管:
制表:
附表14.2.60利润中心资金分配表
单位:
营业所年月年
明细
金额
备注
本
季
净
利
年月份净利
年月份净利
年月份净利
年月份净利
(1)弥补以前原计亏损
(2)本季可分配的净利
(3)减:
呆帐损失
(4)本利润中心实际损益(4)×30%
(5)本利润中心权益
(6)本利润中心实发资金数
(4)×30%
(7)分配明细
实发金额
(5)×目标达成率
(1)利润中心保留基金(10/20)
(2)总公司同仁分享(2/30)
(75%)
(25%)
(3)利润中心主管(2/30)
(75%)
(25%)
(4)利润中心同仁(10/30)
(75%)
(25%)
(5)利润中心福利基金(2/30)
(6)总公司福利委员会(4/30)
总经理:
财务部:
营业所主管:
制表:
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