财务管理中心税务考试.docx
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财务管理中心税务考试
财务管理中心税务考试
1.税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形是()[单选题]
A、纳税人不进行土地增值税纳税申报的
B、纳税人提供的扣除金额不实
C、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地厂评估价格有正当理由(正确答案)
2.根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除金额不实的,在计算土地增值税时,应按照()[单选题]
A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额(正确答案)
B、税务机关与纳税人协商价格扣除
C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除
3.下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()[单选题]
A、继承房屋
B、无偿赠与房屋给直系亲属
C、被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D、合作建房有偿转让的(正确答案)
4.下列项目中,不属于房地产开发成本的是()[单选题]
土地征用费
耕地占用税
前期工程费
房地产开发费用(正确答案)
5.以下属于主管税机关可要求纳税人士进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()[单选题]
已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上(正确答案)
整体装让未竣工决算房地产开发项目的
房地产开发项目全部竣工、完成销售的
直接转让土地使用权的
6.以下项目中属于土地增值税征税范围的有()[单选题]
转让国有土地使用权(正确答案)
城市房地产出租
出让国有土地使用权
转让集体土地使用权
7.下列项目中,属于土地增值税免税范围的是()[单选题]
建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额之和20%的
个人之间互换自由居住用房地产的(正确答案)
企业对外出租办公楼
企事业单位转让旧房
8.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定我国现行的土地增值税适用的税率是()[单选题]
比例税率
超额累进税率
定额税率
超率累进税率(正确答案)
9.下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()[单选题]
取得土地使用权所支付的金额(正确答案)
前期工程费
建筑安装工程费
基础设施费
10.对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的,土地增值税采取先按比例预征,然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于()[单选题]
1%
2%(正确答案)
3%
1.50%
11.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格按()计算[单选题]
账载余额
重置成本
账载原值乘以成新度者扣率
重置成本价乘以成新度折扣率(正确答案)
12.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于()[单选题]
三级超率累进税率
四级超率累进税率(正确答案)
五级超额累进税率
七级超额累进税率
13.依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的是()[单选题]
住宅小区建筑容积率在1.0以上(正确答案)
单套建筑面积在150平方米以下,最高不超过180平方米
成本利润率不得超过30%
一次性付款不得低于实际交易价格的50%
14.出售存量房地产时,增值额的扣除项目不包括()[单选题]
取得土地使用权所支付的金额
按揭贷款利息(正确答案)
转让环节交纳的税金
房屋及建筑物的评估价格
15.下列各项中,应征收土地增值税的是()[单选题]
赠与社会公益事业的房地产
个人出售自由住宅
抵押期满权属转让给债券人的房地产(正确答案)
兼并企业从被兼并企业得到的房地产
16.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许扣除的与转让房地产有关的税金时()[单选题]
增值税、印花税
房产税、城市维护建设税
城市维护建设税、教育费附加(正确答案)
印花税、城市维护建设税
17.下列各项中,应征收土地增值税的是()[单选题]
企业出售办公用房(正确答案)
发地产开发公司为客户代建房产
双方合作建房后按比例分配自用房产
企业长期出租办公用房
18.选择土地增值税适用税率的依据是()[单选题]
转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
增值额与转让房地产的收入额之比
增值额与扣除项目金额之比(正确答案)
扣除项目金额与增值额之比
19.下列哪种情况属于预征土地增值税的范围()[单选题]
转让土地使用权的
转让二手房的
纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的(正确答案)
以长期租赁形式出租房产的
20.土地增值税是在房地产的()环节征收的[单选题]
出租
转让(正确答案)
使用
建设
21.纳税人转让房地产所取得的收入减除()后的余额,为增值额[单选题]
实际支出
扣除项目金额(正确答案)
与转让房地产有关的税金
房地产开发成本
22.土地增值额未超过扣除项目金额50%的税率是()[单选题]
30%(正确答案)
40%
50%
60%
23.下列项目中,不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是()[单选题]
土地出让金(正确答案)
耕地占用税
前期工程费
开发间接费用
24.关于土地增值税,以下选项正确的表述是()[单选题]
土地增值税是针对土地转让行为征税
在土地使用权转让过程中,如果没有取得收入,就不用缴纳土地增值税
土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除
土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种(正确答案)
25.对于转让集体土地使用权的行为,以下说法正确的是()[单选题]
应减免征收土地增值税
不属于土地增值税征税范围(正确答案)
应进行土地增值税预缴
应进行土地增值税清算
26.下列情况不免征土地增值税的有()[单选题]
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的
因国家建设需要依法征用、收回的房地产
合作建房后分房自用的
企业开发经济适用房项目并出售的(正确答案)
27.以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是()[单选题]
是否取得收入或其他经济利益
土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让
转让的是否为国有土地使用权
是否拥有对土地所有权(正确答案)
28.对房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共设施,下列税务处理符合现行土地增值税规定的是()[单选题]
建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用(正确答案)
其建造成本费用一律不得作为扣除项目
建成后无偿移交给公用事业单位的,无论出于何种目的,其成本、费用均可以扣除
建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用不得扣除
29.法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,应()申报缴纳土地增值税[单选题]
向销售方机构所在地的主管税务机关
向购买方机构所在地的主管税务机关
向房地产的坐落地的主管税务机关(正确答案)
向合同签订地的主管税务机关
30.下列各项中应征土地增值税的有()[单选题]
房地产的继承
房地产的代建行为
房地产的交换(正确答案)
房地产的出租
31.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其()按规定计算缴纳土地增值税[单选题]
超过部分的金额
全部增值额(正确答案)
扣除项目金额
出售金额
32.土地增值税的纳税地点()[单选题]
房地产坐落地(正确答案)
法人经营注册地
人员办公地
可选择
33.下列行为,需要缴纳土地增值税的是()[单选题]
企业转让土地使用权的行为(正确答案)
国土部门出让土地使用权的行为
个人转让普通住宅的行为
个人出租住房的行为
34.房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的,如企业与购买方签订销售合同或协议,且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格,则应按()确认收入的实现[单选题]
买断价格
销售合同或协议中约定价格(正确答案)
买断价格和销售合同或协议中约定价格平均
企业和税务机关协商确定的价格
35.房地产企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过()又销售的,不得在税前扣除折旧费用[单选题]
3个月
6个月
12个月(正确答案)
18个月
36.房地产企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,()[单选题]
按照规定的预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额(正确答案)
按照企业的预计计税毛利率分季(或月)计算出预计利润额,计入利润总额预缴
按照企业的实际利润计入利润总额预缴
按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额,计入利润总额预缴
37.以下关于房地产企业开发房地产成本和费用扣除的规定中错误的有()[单选题]
因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费,计入成本对象的施工成本
因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按规定进行扣除
提取的维修基金可以扣除(正确答案)
成本对象整体报废或损毁,其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除
38.关于房地产企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的通知适用于从事房地产开发经营业务的()[单选题]
居民纳税人(正确答案)
非居民纳税人
居民纳税人和非居民纳税人
非居民纳税人和小型微利企业
39.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的()和支付的相关税费为计税基础[单选题]
账面价值
历史成本
现值
公允价值(正确答案)
40.企业应当自月份或者季度终了之日起()内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
[单选题]
五日
十日
十五日(正确答案)
三日
41.企业在年度和中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起()内,向税务局机关办理当期企业所得税汇算清缴。
[单选题]
十日
三十日
六十日(正确答案)
九十日
42.企业所得税的年终汇算清缴时间是()[单选题]
年终后2个月内进行
年终后3个月内进行
年终后4个月进行
年终后5个月内进行(正确答案)
43.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()[单选题]
已销售开发产品的计税成本,按当期以实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认(正确答案)
采取分期收款方式销售开发产品的,付款方提前付款的,按合同约定付款日期确认收入实现
企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,准予据实扣除
企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除合理费用
44.企业所得税的纳税义务人不包括()[单选题]
个人独资企业(正确答案)
中外合资企业
一人有限公司
国有企业
45.根据企业所得税法的规定,下列处置资产行为中,不应当视同销售确认收入的是()[单选题]
销售部门从仓库领用啤酒,用于交际应酬支出
销售部门从仓库领用啤酒,用于样品
管理部门领用产品。
用于抵债
自建商品房转为自用(正确答案)
46.企业发生下列支出时,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()[单选题]
税收滞纳金
被行政机关没收财务的损失
想投资者支付的股息
因延期支付购货方的违约金(正确答案)
47.居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得税计征个人所得税的是()[单选题]
偶然所得
特许权所得税(正确答案)
股息红利所得
财产转让所得
48.下列关于房地产企业土增税清算成本可以扣除的是()[单选题]
开发缴纳的土地闲置费
拆迁异地安置费(正确答案)
红线外成本
未开发票的扣留质保金
49.下列各项中,根据契税的相关规定不正确的是()[单选题]
契税由财产的承受方缴纳
城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税
房屋产权相互交换,免征契税(正确答案)
纳税人应当自纳税义务发生之日其10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
50.下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是()[单选题]
房屋出租的,由承租人纳税(正确答案)
房屋产权出典的,由承典人依照房产余值缴纳房产税
房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
房屋融资租赁的,由承租人依照房产余值缴纳房产税
51.下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()[单选题]
将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税(正确答案)
委托施工企业建业的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
52.下列各项中,属于耕地占用税征税范围的是()[单选题]
占用菜地开发花圃
占用农村集体所有的土地种植花卉
占用食品加工厂用地
占用鱼塘建房(正确答案)
53.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,纳税人应向()缴纳城镇土地使用税[单选题]
注册地税务机关
核算地税务机关
总机构所在地税务机关
分别向土地所在地税务机关(正确答案)
54.下列权力中,作为国家征税依据的是()[单选题]
管理权力
政治权利(正确答案)
财产权利
社会权利
55.下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()[单选题]
纳税地点
纳税环节
纳税对象(正确答案)
纳税义务人
56.下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()[单选题]
税率
税目(正确答案)
纳税环节
征税对象
57.视同销售的销售额确定方式不包括()[单选题]
按纳税人最近时期同类货物或者应税行为的平均售价
按其他纳税人最近时期同类货物或者应税行为平均售价
无同类价格,按组成计税价格
按照成本价(正确答案)
58.以下不可以进行进项抵扣的票据有()[单选题]
购进不动产取得专用发票
道路通行费
购进旅客运输服务
出租车发票(正确答案)
59.下列行为不需要视同销售缴纳增值税的为()[单选题]
无偿移交政府需要配建的公共配套,如物业用房等(正确答案)
将开发的房产作为奖金分配给公司营销人员
将开发的房产以抵掉工程款方式卖给债券人
将房产以分红的方式分配给股东
60.下列情形中,应该从价计征房产税的是()[单选题]
单位出租地下人防设施的
以劳务为报酬抵付房租的
个人出租房屋用于生产经营的
以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的(正确答案)
61.以下属于土地增值税纳税义务人的有()
外商投资企业(正确答案)
国家机关(正确答案)
个人(正确答案)
出租办公楼的企业
62.下列各项中,不征或免征土地增值税的有()
以房地产使用权抵押未发生房地产权属转让的(正确答案)
企业与个人之间交换的房地产
被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的(正确答案)
以出售、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
63.根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,土地增值税的征税范围包括()
转让国有土地使用权(正确答案)
出让国有土地使用权
转让集体土地使用权
地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让(正确答案)
64.下列项目中,属于土地增值税免税范围的有()
国家机关转让自用的房产
因国家建设需要而自行转让的房地产(正确答案)
房地产开发企业对外投资的商品房
企事业单位转让旧房作为经济适用房房源,且增值额未超过扣除项目金额之和20%的(正确答案)
65.下列项目中,属于土地增值税免扣除项目并且可据实扣除的有()
取得土地使用权支付的价款(正确答案)
销售房产的业务招待费
销售房产的广告费用
土地征用及拆迁补偿费(正确答案)
66.计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有()
出售旧房过程中的评估费用(正确答案)
开发小区的排污费,绿化费(正确答案)
建房贷款超期支付的利息
项目可行性研究费用(正确答案)
67.对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其土地增值额时,下列项目予以扣除()
获得土地使用权时支付的地价款(正确答案)
交纳的有关费用(正确答案)
转让环节缴纳的税金(正确答案)
加计20%的扣除
68.房地产企业对取得土地使用权后投入资金,将生地变为熟地转让的,计算其增值额时,下列项目予以扣除()
取得土地使用权支付的价款(正确答案)
交纳的有关费用(正确答案)
开发土地所需成本再加计开发成本的20%(正确答案)
转让环节缴纳的税金(正确答案)
69.房地产开发企业将开发产品用于下列情形应视同销售房地产()
用于职工福利、奖励(正确答案)
对外投资(正确答案)
分配给股东或投资人(正确答案)
抵偿债务(正确答案)
70.纳税人应进行土地增值税的清算的情形有()
房地产开发项目全部竣工,完成销售的(正确答案)
整体转让未竣工决算房地产开发项目的(正确答案)
直接转让土地使用权(正确答案)
取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
71.下列关于房地产企业所得税的表述,符合税收规定的有()
委托境外机构销售开发产品的,支付境外的销售费用不超过为委托销售收入10%的部分,准予据实扣除(正确答案)
企业开发产品转为自用的,可以在税前扣除折旧(正确答案)
企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,不得作为资产损失处理
房地产开发企业的计税成本对象应在开工前确定,并报主管税务机关备案(正确答案)
72.房地产企业发生的()准予当期按规定扣除
期间费用(正确答案)
已销开发产品计税成本(正确答案)
营业税金及附加(正确答案)
土地增值税(正确答案)
73.下列项目属于房地产企业开发产品计税成本支出内容的是()
土地征用费及拆迁补偿费(正确答案)
前期工程费(正确答案)
建筑安装工程费(正确答案)
基础设施建设费(正确答案)
74.房地产企业将开发产品用于()等行为,应视同销售
捐赠(正确答案)
赞助(正确答案)
职工福利(正确答案)
奖励(正确答案)
75.房地产企业开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款,包括()
现金(正确答案)
现金等价物(正确答案)
其他经济利益(正确答案)
银行存款(正确答案)
76.房地产开发企业土地征用费及拆迁补偿费,指为取得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用,主要包括()
拆迁补偿支出(正确答案)
安置及动迁支出(正确答案)
回迁房建造支出(正确答案)
农作物补偿费(正确答案)
77.房地产企业共同成本和不能分清负担对象的间接成本,应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象,具体分配方法包括()
占比面积法(正确答案)
建筑面积法(正确答案)
直接成本法(正确答案)
预算造价(正确答案)
78.根据企业所得税法规定,利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括()等
债券利息(正确答案)
贷款利息(正确答案)
欠款利息(正确答案)
股息
79.房地产企业预售房产,根据情况可能需要进行按照预售款进行预缴的税种有()
企业所得税(正确答案)
增值税(正确答案)
土地增值税(正确答案)
房产税
80.纳税人转让旧房及建筑物时,未确定房地产的评估价值而发生的评估费用,允许在计算土地增值税时予以扣除。
[判断题]
对(正确答案)
错
81.《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人转让房地产取得的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益,但不包括实物收入。
[判断题]
对
错(正确答案)
82.对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值税额时不允许扣除代收费用。
[判断题]
对(正确答案)
错
83.房地产开发企业代收的费用一律并入转让房地产收入计征土地增值税。
[判断题]
对
错(正确答案)
84.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,不计算收入,其成本、费用也不得扣除[判断题]
对
错(正确答案)
85.对房地产企业,税务机关不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。
[判断题]
对(正确答案)
错
86.房地产企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除[判断题]
对(正确答案)
错
87.房地产企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已开售开发产品(包括公用部位、公用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除[判断题]
对(正确答案)
错
88.房地产企业将已计入销售收入的共用部位、公共设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应予实际使用时扣除[判断题]
对
错(正确答案)
89.房地产企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的,可作为代收代缴款项进行管理[判断题]
对
错(正确答案)
90.房地产企业开发、建造的开发产品应按制造成本进行计量于核算。
[判断题]
对(正确答案)
错
91.房地产企业应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用,可按预算造价合理预提建造费用。
[判断题]
对(正确答案)
错
92.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额[判断题]
对(正确答案)
错
93.企业所得税法规定,非营利组织取得的所有收入为免税收入[判断题]
对
错(正确答案)
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