财务专业的实习报告.docx

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财务专业的实习报告

实习报告

第一部分：

企业概况

新乡市群力电源材料有限公司成立于2000年6月，注册地为河南省新乡市，注册资本213.1万人民币。

公司位于河南省新乡市新辉路郊区周村，占地面积40亩，厂房面积20000平方米。

现有职工200余人，公司集中了一批优秀的科技管理人才，现拥有高工5人,科技人员8人,大专以上管理人员15人。

公司集生产、研发、贸易于一体，是一家以生产碱性锌锰电池负极材料、锂电池正极材料的专业厂家。

公司拥有先进的生产设备及分析、检测仪器，如721型--分光光度计、电子天平、分析天平、箱式电阻炉、电热干燥箱等，除能检测、分析本公司产品的各项性能指标外，也可以检测与之相关产品（电池）的各项性能指标。

公司注重科技进步，采用国内先进生产设备及工艺技术，并对工艺技术不断进行以来产品畅销全国各地，在市场上享有很好的声誉。

公司集设计、制造、研发为一体，技术力量雄厚，装备精良，检测手段完善，不断改进和优化内部管理，推行现代企业人力资源管理，建立了以绩效管理为核心的激励机制，严格按国际先进管理标准加强内部企业管理并建立强有力的ISO9001（2000版）质量管理体系，按轻工行业标准（QB2003-04-01）生产的锌粉获得国家轻工业电池质量监督检测中心认定。

公司以科技导入，以人为本为宗旨，在广州、深圳、江苏、浙江、宁波、陕西、河北等地区均建有销售网络及技术、服务人员，具有完善的售后服务体系。

公司的主要产品有碱性锌锰电池系列的电池锌粉、无汞锌粉、扣式电池锌粉和锂电池正极材料的磷酸铁锂、钴酸锂、锰酸锂.镍钴锰酸锂（三元材料）。

公司月产量能达到300吨（英）。

第二部分：

企业财务工作概况

一、公司财务管理制度

本公司的制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、以及国家相关财经法规和规章制度而制定，公司财务管理实行“三统一”：

人员统一、资金统一、核算统一；公司还分别制定了具体的制度，包括会计科目的设置及其核算内容，收入的核算及其程序，流动资产的管理及其核算程序，固定资产的管理及其核算程序，公司长短期投资管理制度。

1、资金筹集管理

　　第一条公司应根据对外投资及生产经营的需要确定合理的资金需要量，考虑资金成本效益原则，确定合理的资本结构，采用发行债券以及适当的金融机构贷款等不同的资金筹集方式，筹集所需资金。

公司资产负债率应稳定保持在一个合适的比例。

　　第二条公司向金融机构借款由公司财务部门集中统一管理。

公司财务部门根据经营计划和投资计划，进行资金需要量预测和资金成本的分析，在合理的负债比例和债务结构情况下，拟定资金筹措方案，报厂长准后执行。

　　第三条公司对外借款，在确定需要量的同时，还应综合分析宏观经济形势，合理确定短期借款和长期借款的比例。

　　第四条向金融机构的借款应遵守银行借款的规定，接受银行的监督。

借款应按期归还，如遇特殊情况不能按期归还，应及时向银行申请展期，避免逾期罚息。

支付借款利息，应根据合同规定逐笔进行复核，避免多付损失。

　　第五条其他负债（包括应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款等）是在结算过程中占用其他单位或个人的资金，也是公司资金的一项来源，应充分加以利用，但应避免借故拖欠，损伤信誉。

2、资金的投资管理

第一条各投资项目的选择应以本公司的战略方针和长远规划为依据，综合考虑产业的主导方向及产业间的结构平衡，以实现投资组合的最优化。

第二条进行投资前应成立投资项目管理小组。

管理小组应由总经办、财务部门等相关人员组成。

第三条公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产的50%。

第四条各投资项目的选择均应经过充分调查研究，并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠性、真实性和有效性。

项目分析内容包括：

①市场状况分析；②投资回报率；③投资风险（政治风险、汇率风险、市场风险、经营风险、购买力风险）；④投资流动性；⑤投资占用时间；⑥投资管理难度；⑦税收优惠条件；⑧对实际资产和经营控制的能力；

投资的预期成本；

投资项目的筹资能力。

凡是合作投资项目在人事、资金、技术、管理、生产、销售、原料等方面无控制权的，原则上不予考虑。

第五条各投资项目依所掌握的有关资料并进行初步实地考察和调查研究后，编制可行性报告及实施方案，按审批程序及权限报送公司领导审核。

主管领导对报告经调研后认为可行的，应尽快给予审批或按程序提交有关会议审定。

对暂时不考虑的项目，最迟五天内给予明确答复，并将有关资料编入备选项目存档。

第六条投资项目确立后，凡确定为公司直接实施的项目由公司法定代表人或授权委托人对外签署经济合同书及办理相关手续；其他任何人XX所签订之合同，均视无效。

第七条企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项投资损失计提减值准备。

3、利润分配制度

   第一条企业实现的利润总额按国家规定做相应调整后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。

除国家另有规定者外，可供分配利润按下列顺序分配：

（1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。

即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。

（3）提取法定盈余公积金。

即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。

盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。

盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。

（4）提取公益金。

公益金主要用于企业职工的集体福利设施。

（5）向投资者分配利润。

企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。

第二条 注意事项：

（1）企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金。

（2）盈余公积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注

册资金的25%。

（3）在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润。

（4）企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

4、营运资金管理

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。

企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

营运资金管理的核心内容是对资金运用和资金筹措的管理。

第一条转变仅依靠个人投资或利润留存的方式来追加投资的观念，进一步建立较为独立、渠道多元的融资体系。

第二条在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住

漏洞，维护安全。

第三条加强成本费用的控制与管理，做好预算，减少不必要的支出，以提高利润、增加企业价值。

第四条加强财务预算,提高营运效率。

第五条力求达到零营运资金的目标，提高资金的运用效益。

二、公司财务机构组织

1、组织分工

（1）主办会计

①负责总账核算，统一对外办理涉税事务。

②编制会计制度规定的会计报表，审核其他会计上报的统计报表及其他报表。

③审核其他会计编制的记账凭证及附件资料，并签证确认。

④审核其他会计编制的计件工资核算资料，审核签证后报送总经理审批。

⑤审核出纳员编制的资金收付动态报表及《银行对账单》。

⑥参与草拟本公司财务内控制度、凭证格式、统计信息系统的设计，稽核评价财务内控制度的执行状况，及时提出整改的措施与意见建议。

⑦定期核对其他会计、出纳员涉税账目。

⑧办理总经理交办的其他工作任务。

（2）成本管理会计

①负责制定公司各单位的成本核算方法与成本考核标准，定期向领导提供成本分析报告。

②管理公司的应收账款、预付账款、预收账款、工程项目收入、成本和税金项目，定期分析工程收入与支出情况。

③依据财务会计制度和各项费用开支规定逐笔（项）审核现金收付款凭证的合规性、合法性；。

（3）助理会计

①审核出纳员报送的现金、银行及承兑汇票收付原始凭证（承兑汇票为复印件）及《出纳报告单》，并签证确认，编制记账凭证。

②审核物资出入库原始凭证及仓库上报的《库存动态报表》，定期或不定期抽查盘点各项库存物资，确保做到账账、账实相符。

③审核生产车间上报的计件工资记录，并在公司规定时限内编制《计件工资结算表》。

④建立采购付款基础台账及档案资料，审核供应商提交的结算凭证（包括发票），经确认无误后签证，并报有关领导审批付款。

⑤办理主办会计和公司领导交办的其他工作任务。

（4）出纳员

①统一管理本公司在银行开设的账户、库存现金及承兑汇票。

②按照本公司管理制度的规定，亲自办理现金、银行及承兑汇票等收付业务，并严格遵守库存现金限额管理规定；如遇特殊情况根据财务内部控制制度的要求授权除会计外的同事办理手续。

③按照会计核算规范要求，登记银行日记账、现金日记账及承兑汇票日记账，编制《出纳报告单》连同银行对账单、原始凭证，并在规定的时限内向经办会计报账。

④办理主办会计和公司领导交办的其他工作任务。

（5）税务主管会计

①每月7日前编制地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。

负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。

②负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。

并保证及时将所开具的发票交到客户手中。

③每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。

负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，专人保管好库存未使用的空白发票。

④积极完成领导交给的各项临时工作。

2、会计人员管理制度

为了加强会计基础工作，建立科学的会计工作水平，发挥会计在市场经济建设中的作用，本厂财务会计工作管理制度如下：

第一条会计人员必须努力钻研业务知识，正确处理会计账务。

严格执行国家的方针、政策、法律和各项制度。

维护国家利益，对企业经济活动英进行严格的核算和监督，提高会计资料的准确性，促进企业增收节支，降低成本，提高经济效益。

第二条出纳会计必须严遵守国家有关现金及银行管理制度的规定，不得以白条抵充库存，更不得任意挪用资金，严格控制签发空白支票，如用支票，应按支票的要求填写，对填写错误的支票，必须加盖作废章，遗失时，及时向开户银行挂失。

第三条出纳会计必须逐笔登记现金和银行日记账，当日的收款项目必须当日入账，如有差错，及时查询，出纳人员不得监管收入、费用、债务、债权账本的登记工作及档案保管工作。

现金及有价证券，如有短缺，要负责赔偿。

第四条会计人员要认真审核各种材料的收发凭证，分别按材料的品种登记入账，对购入的材料及一切手续，要认真审核发票、账单等结算凭证，及时办理结算手续，对已验收入库的，尚未付款的材料，月终时要先估价入账。

第五条会计人员要严格按照成本核算方法的规定，登记成本费用明细账，凡是规定中所要求不准列入成本的开支，都不得计入产品成本。

第六条会计人员应根据销货发票等有关凭证，计算销售收入、成本、费用、税金和销售利润及其他各项收入，登记有关明细账。

要经常核对产成品的账面余额和库存数，核对往来明细账，做到账实、账账相符。

第七条会计人员应根据账本记录和有关资料，编制有关的财务报表，有对应数字的，必须保持一致，财务报表和上交税金，应按照有关部门规定日期准时报出，不得延误。

三、公司会计核算体系

1、公司会计核算符合会计法和会计准则制度的要求。

2、公司会计年度为公历年1月1日起至12月31日。

3、公司会计核算以人民币为记账本位币。

4、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

5、公司会计核算以权责发生制为基础。

6、资产的核算

公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。

包括：

现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。

（1）现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。

（2）应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，补提坏帐准备金，坏账损失直接计入当期损益。

待摊费用按受益期分摊。

（3）存货（除原材料）按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。

原材料按计划成本法核算，发出时按加权平均法确定实际发出成本。

（4）公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。

（5）公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。

7、负债的核算

公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。

包括：

银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付职工薪酬、预提费用、住房公积金、其他负债。

（1）银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设备明细账。

（2）应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设备明细账。

（3）应交税金按税种设置明细科目。

（4）预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

（5）应付职工薪酬是核算职工工资、福利费的计提、分配、发放。

（6）住房公积金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。

8、所有者权益的核算

公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。

包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

9、损益的核算

公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

（1）公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

（2）公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

包括：

计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。

公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

销售费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

（3）利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。

营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。

利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。

利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

10、成本的核算

成本是公司产品的生产成本和其他业务成本。

11、会计报表

会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。

包括：

资产负债表、损益表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

12、附则

（1）公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。

（2）公司会计制度自核算之日起施行。

第三部分：

财务管理有关工作调研

表一资产负债简表单位：

元

项目\年度

2010-1-31

2009-1-31

应收账款余额

4257143.88

4102003.24

存货余额

1342182.56

1365344.05

流动资产合计

7204220.56

6468247.29

固定资产合计

3091485.48

2891485.48

资产总计

10295706.04

9359732.77

应付账款

1199737.43

2099556.28

流动负债合计

7585396.71

6895815.19

负债总计

7585396.71

7113396.91

实收资本

2131000

2131000

未分配利润

557356.19

30815.42

所有者权益总计

2710309.33

2661815.42

表二利润分配简表单位：

元

项目\年度

2010-1-31

2009-1-31

主营业务收入

2252547.02

1802037.62

主营业务成本

2120386.17

1359221.9

主营业务利润

43613.69

37276.66

其他业务利润

0

1319.53

管理费用

83149.13

74240.29

财务费用

206.13

303.13

营业利润

43613.69

38596.19

利润总额

43613.69

38596.19

净利润

43613.69

38596.19

未分配利润

557356.19

530815.42

一、资产负债表分析

1、企业自身资产状况及资产变化说明

　　公司本期的资产比去年同期增长10%。

资产的变化中固定资产增长最多，为20万元。

企业将资金的重点向固定资产方向转移。

应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，应收账款的比重最大，占59%，却没有提取坏账准备，不符合谨慎性原则。

存货资产的比重次之，占19%.流动资产的增长幅度为8%。

在流动资产各项目的变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。

信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。

存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

总之，企业的支付能力和应付市场

变化能力一般。

2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率74%,流动负债比去年底有显著下降，主要是由于偿还了部分到期借款。

长期负债和所有者权益的比率为26%。

说明企业资金结构位于正常的水平。

流动负债的下降幅度为10%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付账款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

但目前公司应付账款有1199737.43元，现有货币资金1101894.12元，因此还存在一定的还款压力。

盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

未分配利润比去年增长了5%，表明企业当年增加了一定的盈余。

未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。

总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

二、利润表分析

1、利润分析

（1）利润构成情况

　　本期公司实现利润总额43613.69元。

其中,产品销售利润占利润总额100%。

（2）利润增长情况

　　本期公司实现利润总额43613.69元，较上年同期增长15%。

其中，营业利润比上年同期增长17%，增加利润总额5017.5元；减少营业外收支净额1319.53元。

2、收入分析

　　本期公司实现主营业务收入2252547.02元。

与去年同期相比增长25%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3、成本费用分析

（1）成本费用构成情况

　　本期公司发生成本费用共计2208933.33元。

其中，主营业务成本2120386.17元，占成本费用总额96%；销售费用0；管理费用83149.13元，占成本费用总额3.9%；财务费用206.13元，占成本费用总额0.1%。

（2）成本费用增长情况

　　本期公司成本费用总额比去年同期增加535499.03元，增长32%；主营业务成本比去年同期增加761164.27元，增长56%；销售费用比去年同期减少239668.98元；管理费用比去年同期增加8908.84元，增长12%；财务费用比去年同期减少97元，降低32%。

4、利润增长因素分析

　　本期利润总额比上年同期增加5017.5元。

其中，主营业务收入比上年同期增加利润450509.4元，主营业务成本比上年同期减少利润761164.27万元，营业费用比上年同期增加利润3万元，管理费用比上年同期减少利润8908.84元，财务费用比上年同期增加利润97元，营业外收支净额比上年同期减少利润1319.53元。

　　本期公司利润总额增长率为13%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5、经营成果总体评价

（1）产品综合获利能力评价

　　本期公司产品综合毛利率为30%，综合净利率为32%，成本费用利润率为25%。

分别比上年同期提高了5%，7%,4%,平均提高5%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高。

（2）收益质量评价

　　净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。

本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了5%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。

（3）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为15%，其中，主营收入增长率为8%,说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。

主营业务成本增长率为5%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。

管理费用增长率为18%，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。

财务费用增长率为13%，说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

三、财务绩效评

财务比率分析表

指标

2010-1-31

2009-1-31

流动性比率：

流动比率

速动比率

0.95

0.78

0.94

0.74

偿债能力：

资产负债率

0.74

0.76

运营能力（%）：

应收账款周转率

存货周转率

总资产周转率

6.36

18.96

0.22

5.28

12

0.2

获利能力（%）：

销售净利率

净资产收益率

2

2

3

2

1、流动性比率分析

流动比率升高，但与绝对标准2:

1有很大差距，值得警惕。

速动比率和流动比率发展趋势相似，接近于1.，与行业标准差不多。

2、偿债能力分析

　　企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

公司本期偿债能力综合分数为52.79，较上年同期提高38.15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。

企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。

从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。

在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

3、经营效率分析

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。

公司本期经营效率综