事业单位会计报表附注.docx
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事业单位会计报表附注
***土地矿产储备中心
2014年度财务报表附注
(单位:
人民币元)
一、单位的基本情况
(一)基本情况
***土地矿产储备交易中心成立于2002年7月11日,位于***娇子大道市国土资源局内。
2011年9月***国土资源局下属事业单位机构改革,更名为***土地矿产储备中心,注册资金***万元(其中2012年9月增加资金***万元,2014年10月增加资金***万元),中心共有固定资产***万元,总资产***万元,中心性质为财政全额拔款的事业单位,主要职责是负责实施土地的收储、收储土地的融资、储备土地日常管理、编制制定地块的收购、储备方案并组织实施,组织或委托开展储备土地上的建(构)筑物、其它附着物拆迁、土地平整等前期开发工作。
(二)股权结构
中心注册资金***万元,出资人***国土资源局。
(三)主要经营者
1、事业单位法定代表人:
***,男,工龄19年,中共党员,大学本科文化,现任***土地矿产储备中心主任,无不良记录。
2、分管财务负责人:
***,女,工龄26年,大学本科文化,现任***土地矿产储备中心副主任。
无不良记录。
3、分管业务负责人:
***,男,工龄27年,大学本科文化,现任***土地矿产储备中心副主任。
无不良记录。
4、财务负责人:
***,男,工龄23年,大学本科文化,现任***土地矿产储备中心财务科科长。
无不良记录。
(四)从业人员
现在从业人员13人,其中中级以上7人,本科以上学历9人,一般学历4人。
(五)经营情况
***土地矿产储备中心在***政府领导下,围绕***政府安排的中心工作,认真、负责、审慎选取市场前景好,符合收储要求,确保有土地收益的地块收储,收储地块整理达到出让条件后再报市政府审定出让。
中心自2011年8月成立以来,成功运作了1515宗商住用地,均已成功出让,总面积***亩,成交总价款***万元,平均地价为***万元/亩,收益合计***万元,平均每亩收益为***万元。
目前已完成了***老厂区、生态小区、幸福大道片区等地块收储,收储土地***亩,正在实施的幸福大道片区土地收储整治,计划开发整理土地***亩。
(六)土地储备经营工作有政府保障
***土地矿产储备中心系***政府成立的一级预算单位,主要从事政府土地开发经营运作。
***融资环境较好,历年来没有出现逃废债务的现象发生,***人民政府与***银监局、***人民银行中心支行牵头,有各家金融机构参与的***“金融安全区”建设,在电台和地方报纸等大力宣传维护“金融安全区”的重大意义,让广大的人民群众相信银行,积极支持银行工作,维护“金融安全区”,使***成为全省众多地级市中融资环境较好的地区。
***人民政府对信用建设的认知度较高,还搭建了由政府牵头,公、检、法参与的“银政企”联系会议制度,地方政府信用状况较好。
二、财务报表的编制基础
本中心财务报表以单位各项业务活动持续正常地进行为前提,以收付实现制为基础,根据实际发生的经济业务或者事项,按照财政部颁布的事业单位会计准则和事业单位会计制度进行编制。
三、遵循事业单位会计准则和事业单位会计制度的声明
本中心编制的财务报表符合事业单位会计准则和事业单位会计制度的要求,真实、完整地反映了本中心的财务状况、业务活动情况等有关信息。
四、主要会计政策、会计估计的说明
(一)会计制度
本中心执行事业单位会计制度以及相关规定。
(二)会计年度
本中心的会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
(三)记账本位币
本中心以人民币为记账本位币。
(四)记账基础
本中心以收付实现制为基础进行会计确认、计量和报告,并采用借贷记账法记账。
(五)计量属性
本中心在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本。
(六)短期投资
短期投资在取得时,应当按照其实际成本(包括购买价款以及税金、手续费等相关税费)作为投资成本。
持有期间收到利息时,按实际收到的金额,确认为当期其他收入(投资收益)。
出售短期投资或到期收回短期国债本息,按照实际收到的金额与短期投资的成本的差额确认为当期其他收入(投资收益)。
(七)应收及预付款项
应收及预付款项是指事业单位在开展业务活动中形成的各项债权,包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款,应收及预付款项按照实际发生额计量。
逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收及预付款项,按规定报经批准后予以核销。
核销的应收及预付款项应在备查簿中保留登记。
已核销应收及预付款项在以后期间收回的,按照实际收回的金额确认为其他收入。
(八)长期投资
长期投资是指事业单位依法取得的,持有时间超过1年(不含1年)的各种股权和债权性质的投资。
1.长期股权投资
(1).长期股权投资在取得时,按照其实际成本作为投资成本。
①以货币资金取得的长期股权投资,按照实际支付的全部价款(包括购买价款以及税金、手续费等相关税费)作为投资成本。
②以固定资产取得的长期股权投资,按照评估价值加上相关税费作为投资成本。
③以已入账无形资产取得的长期股权投资,按照评估价值加上相关税费作为投资成本。
以未入账无形资产取得的长期股权投资,按照评估价值加上相关税费作为投资成本。
(2).长期股权投资持有期间,收到利润等投资收益时,按照实际收到的金额确认为当期其他收入(投资收益)。
(3).因被投资单位破产清算等原因,有确凿证据表明长期股权投资发生损失,按规定报经批准予以核销时,冲减非流动资产基金(长期投资)。
2.长期债券投资
(1).长期债券投资在取得时,应当按照其实际成本作为投资成本。
(2).长期债券投资持有期间收到利息时,按照实际收到的金额确认为当期其他收入(投资收益)。
(3).对外转让或到期收回长期债券投资本息,按照实际收到的金额与长期投资的成本的差额确认为当期其他收入(投资收益)。
(九)固定资产
1.固定资产标准
固定资产是指事业单位持有的使用期限超过1年(不含1年),单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等。
单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间超过1年(不含1年)的大批同类物资,亦作为固定资产核算。
2.固定资产计价
按实际成本计价。
3.固定资产分类和折旧方法
固定资产分类为:
房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。
不计提折旧。
(十)无形资产
1.无形资产是单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等
2.无形资产按实际成本进行计量。
①外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
委托软件公司开发软件视同外购无形资产进行处理。
②自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,其成本包括依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用。
③接受捐赠、无偿调入的无形资产,其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定;没有相关凭据的,其成本比照同类或类似无形资产的市场价格加上相关税费等确定;没有相关凭据、同类或类似无形资产的市场价格也无法可靠取得的,该资产按照名义金额入账。
3.无形资产后续支出
①为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出,如对软件进行升级改造或扩展其功能等所发生的支出,应当计入无形资产的成本。
②为维护无形资产的正常使用而发生的后续支出,如对软件进行漏洞修补、技术维护等所发生的支出,计入当期支出但不计入无形资产成本。
4.无形资产预期不能为事业单位带来服务潜力或经济利益时,按规定报经批准后将该无形资产的账面价值予以核销。
5.对无形资产未进行摊销。
(十一)收入
收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。
收入一般在收到款项时予以确认,并按照实际收到的金额进行计量。
采用权责发生制确认的收入,在提供服务或者发出存货,同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认,并按照实际收到的金额或者有关凭据注明的金额进行计量。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明
(一)会计政策变更
本中心本报告期内无会计政策变更事项。
(二)会计估计变更
本中心本报告期内无会计估计变更事项。
(三)重大前期差错更正
本中心本报告期内无重大前期差错更正事项。
六、财务报表重要项目的说明
以下注释项目除特别注明之外,金额单位为人民币元;“年初”或“期初”指2014年1月1日,“年末”或“期末”指2014年12月31日,“上年”或“上期”指2013年度,“本年”或“本期”指2014年度。
1、货币资金
项目
期末数
期初数
原币
折算汇率
折合人民币
原币
折算汇率
折合人民币
现金
-
-
其中:
人民币
美元
港币
银行存款
695,029,401.56
1,584,339,258.82
其中:
人民币
695,029,401.56
1,584,339,258.82
美元
港币
其他货币资金
-
-
其中:
人民币
美元
港币
合计
695,029,401.56
1,584,339,258.82
2、短期投资
项目
期初数
期末数
账面余额
跌价准备
账面余额
跌价准备
股权投资
-
-
其中:
股票投资
-
-
债券投资
39,650,000.00-
-
39,650,000.00-
-
(1)国债投资
-
-
(2)其他债券投资
39,650,000.00-
39,650,000.00
基金投资
-
-
其他短期投资
-
-
合计
39,650,000.00-
39,650,000.00
-
为达到融资目的,经***人民政府审批同意,***土地矿产储备中心与***、现代***和***于2012年12月21日在***镇签定贷款债权转让协议(***债转20120001号),该贷款债权包括主债权(***农商银行股份有限公司合作支行、现代工业港分理处和***分理处对借款人享有的并依法可以转让的贷款本金、利息及诉讼费)、担保债权(与主债权有关的保证债权、抵押权、质押权等附属权利)及由此相关的其他权益,贷款债权转让价格为***万元。
3、其他应收款
账龄
期末余额
期初余额
金额
占总额比例%
坏账准备
金额
占总额比例%
坏账准备
1年以内
280,580,000.00
28.07%
49,217,370.00
6.83%
1-2年
48,000,000.00
4.80%
650,000,000.00
90.24%
2-3年
650,000,000.00
65.02%
0.00%
3以上
21,087,401.32
2.11%
21,087,401.32
2.93%
合计
999,667,401.32
100.00%
-
720,304,771.32
100.00%
-
其他应收款年末余额较大列示如下:
欠款单位
年末余额
市政府(长沟片)
370,000,000.00
市政府(二环路)
280,000,000.00
***财政局
280,000,000.00
***租赁保证金
40,000,000.00
市城市土地整理有限公司
20,000,000.00
市政府(长沟片)、市政府(二环路)项目:
2012年11月26日***人民政府《关于划转二环路长沟片区安置房及配套设施项目前期投资的批复》(***函[2012]182号)及《关于划转二环路长沟片区安置房及配套设施项目前期投资的通知》(***函[2012]181号和***函[2012]183号),将***城市建设投资有限公司、***诚兴城市建设有限责任公司应收***人民政府的债权***万元、***万元转移到***土地矿产储备中心,***城市建设投资有限公司、***诚兴城市建设有限责任公司应收***人民政府的债权***万元、***万元由***土地矿产储备中心偿还。
4、固定资产
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
一、原价合计
414,169.00
-
-
414,169.00
其中:
房屋、建筑物
-
机器设备
-
运输工具
-
电子设备
351,929.00
351,929.00
办公设备
49,040.00
49,040.00
其他
13,200.00
13,200.00
二、累计折旧合计
-
-
-
-
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
其他
三、固定资产减值准备累计金额合计
-
-
-
-
其中:
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备
其他
四、固定资产账面价值合计
414,169.00
414,169.00
其中:
房屋、建筑物
-
-
机器设备
-
-
运输工具
-
-
电子设备
351,929.00
351,929.00
办公设备
49,040.00
49,040.00
其他
13,200.00
13,200.00
5、无形资产
项目
年初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
一、原价合计
3,266,000,000.00
2,600,000,000.00
-
5,866,000,000.00
其中:
软件
土地使用权
3,266,000,000.00
2,600,000,000.00
5,866,000,000.00
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
二、累计摊销额合计
-
-
-
-
其中:
软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
三、无形资产减值准备金额合计
-
-
-
-
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
四、账面价值合计
3,266,000,000.00
——
——
5,866,000,000.00
其中:
软件
——
——
土地使用权
3,266,000,000.00
——
——
5,866,000,000.00
专利权
——
——
非专利技术
——
——
商标权
——
——
著作权
——
——
特许权
……
上述土地使用权类型均为“政府储备”,故均未进行摊销。
6、应付职工薪酬
项目
年初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴
-
1,301,101.69
1,301,101.69
-
二、职工福利费
-
360.00
360.00
-
其中:
非货币性福利
-
-
-
-
三、社会保险费
-
60,783.62
60,783.62
-
其中:
1.基本医疗保险费
-
-
-
-
2.补充医疗保险费
-
-
-
-
3.基本养老保险费
-
56,522.88
56,522.88
-
4.年金缴费(补充养老保险)
-
-
-
-
5.失业保险费
-
-
-
-
6.工伤保险
-
4,260.74
4,260.74
-
7.生育保险费
-
-
-
-
四、住房公积金
-
45,066.00
45,066.00
-
五、工会经费和职工教育经费
-
-
-
-
六、辞退福利及内退补偿
-
-
-
-
其中:
1.因解除劳动关系给予的补偿
-
-
-
-
2.预计内退人员支出
-
-
-
-
七、其他
-
-
-
-
其中:
以现金结算的股份支付
-
-
-
-
合计
-
1,407,311.31
1,407,311.31
-
7、其他应付款
账龄
期末余额
期初余额
金额
占总额比例%
金额
占总额比例%
1年以内
295,600,000.00
30.84%
471,223,345.00
41.42%
1-2年
12,000,000.00
1.25%
654,500,000.00
57.52%
2-3年
-
0.00%
8,065,000.00
0.71%
3年以上
651,010,000.00
67.91%
4,010,000.00
0.35%
合计
958,610,000.00
100.00%
1,137,798,345.00
100.00%
其他应付账款年末余额前五名情况如下表:
单位名称
年末余额
城投公司(长沟片)
370,000,000.00
市财政局借款
295,590,000.00
***(二环路)
280,000,000.00
二环路北二段项目资金
7,000,000.00
教育园区大道延长线项目资金
5,000,000.00
8、长期借款
借款条件
期末账面余额
期初账面余额
信用借款
-
-
抵押借款
3,591,000,000.00
2,789,000,000.00
保证借款
-
-
质押借款
-
-
合计
3,591,000,000.00
2,789,000,000.00
9、应交税金
项目
年初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
个人所得税
-
8,307.00
8,307.00
-
合计
-
8,307.00
8,307.00
-
10、财政补助收入
项目
本期发生额
上期发生额
人员经费
1,029,630.00
-
日常公用经费
167,600.00
-
土地储备工作经费
224,120.00
-
土地收储融资工作经费
1,200,000.00
-
国有存量土地管护经费
800,000.00
-
储备土地登记经费
200,000.00
-
储备土地测绘评估费
200,000.00
-
西郊农村土地收储项目
110,000,000.00
-
150,000.00
-
43,320,000.00
-
90,475,000.00
-
126,000.00
-
其他项目
850,458,600.00
92,606,000.00
合计
1,098,350,950.00
92,606,000.00
11、其他收入
项目
本期发生额
上期发生额
专项资金收入(活期存款利息收入)
5,677,285.90
1,965,338.48-
合计
5,677,285.90
1,965,338.48-
12、事业支出
项目
本期发生额
上期发生额
工资福利支出
1,270,701.95
-
商品和服务支出
802,654.64
-
对个人和家庭的补助
165,225.00
-
土地储备工作经费
188,139.86
80,974.70-
土地收储融资工作经费
1,070,769.58
1,049,833.90-
国有存量土地管护经费
795,775.00
322,372.00-
储备土地登记费
200,000.00
-
储备土地测绘评估费
200,000.00
-
***业公司国有土地收回补偿款
150,000.00
-
万达广场招商
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