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财政与金融复习资料
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第一章财政概论
1.名词解释:
【财政】:
所谓财政,是指为满足社会公共需要,以国家为主体,强制地、无偿地参与社会产品分配的活动及其所形成的分配关系。
财政是以国家为主体的分配,在现实生活中,财政表现为政府的收支活动。
【公共产品】:
公共产品或公共物品是指政府提供的满足社会公共需要的产品,由公共部门提供。
【社会公共需要】:
社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要,是社会整体的需要。
如,抵御外来侵略、打击犯罪、防止环境污染、预防瘟疫流行等。
【政府失灵】所谓政府失灵是指政府在调节经济运行的过程中,不能达到预期的结果或产生了某些副作用。
【资源配置】:
资源配置就是指经济社会以何种方式分配和使用有限的经济资源,才能提供尽可能多的社会产品和劳务,满足人们的各种需要和欲望。
资源配置的实质就是资源的使用方式和使用结构的问题。
【政府干预】:
政府干预即政府及其公共财政可以凭借自己的地位和权力以不同于市场的方式集中一部分国民收入,形成财政收入,然后再通过投资、补贴等形式的财政支出向社会提供市场不能提供或不适于由市场提供的各类产品和服务,以弥补市场的缺陷。
2.如何理解财政的概念?
(1)财政的含义:
所谓财政,是指为满足社会公共需要,以国家为主体,强制地、无偿地参与社会产品分配的活动及其所形成的分配关系。
财政是以国家为主体的分配,在现实生活中,财政表现为政府的收支活动。
(2)财政的组成要素
3.简述公共产品的特征?
公共物品具有非排他性和非竞争性。
非排他性是指某人享用某种物品并不能排斥其他的人享用该物品。
非竞争性是指增加消费者不需要增加物品的数量或成本。
4.财政的基本特征是什么?
(1)强制性:
财政分配不遵循自愿性原则,它是依据国家政治权力进行的强制性分配;政府行为一旦发生,参加者都要接受,无法选择。
(2)无偿性(3)非盈利性
5.市场失灵表现在哪些方面?
(1)市场机制不能提供公共产品
(2)市场机制不能纠正“外部效应”
(3)市场机制不能克服垄断(4)市场机制不能调节收入分配不公
(5)市场机制不能规避经济波动与失衡(6)市场机制不能解决信息不对称
(7)市场机制不能消除不合理的个人偏好
6、政府干预的主要手段是什么?
①行政法律手段,即制定市场法规,制定发展战略和中长期规划,制订经济政策规范,引导和调节经济的运行。
②组织公共生产公共生产部门是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
比如,医院、学校、政府机关以及国防部门都属于公共生产部门。
③财政手段是以税收、收费、国债等形式筹措收入,然后通过投资、公共支出和补贴等形式形成支出,并通过财政政策来调节经济的运行。
7、试论财政的职能?
(1)资源配置职能
①资源配置职能的含义②财政配置资源的机制和手段(教材14页)
(2)收入分配职能(教材14页)
①收入分配职能的含义:
收入分配职能是指政府通过财政收支活动,实现收入在全社会范围内的公平分配。
②财政实现收入分配职能的机制和手段(教材14页)
(3)经济稳定和社会发展职能
①经济稳定和社会发展职能的含义,经济稳定职能:
是指政府通过制定和实施财政政策,使一个国家达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等目标。
即通过政府的收支活动,对生产、消费、储蓄和投资等行为发生影响,使社会的就业率、物价水平和国际收支的差额保持在合理区间,以保持经济的稳定增长。
②财政实现经济稳定和社会发展职能的机制和手段(教材15页)
(4)维护国家的职能(含义、职能目标及实现机制)
(5)监督管理的智能(含义、职能目标及实现机制)
8、简述财政的组成要素?
(1)【财政分配的主体是国家】
财政的主体地位可以从两个方面体现出来:
①国家在以税收等形式组织收入时,向谁征收、征收多少、何时征收以及怎样征收等内容,完全由国家决定。
②国家在安排财政支出时,财政资金支出的用途、支出数量及支出时间等,也全部由国家决定。
(2)【财政分配的对象(客体)是一部分国民收入。
】
国民收入是指一个国家在一定时期内(通常为1年)所生产的最终产品和服务的市场价值的总和,它是国家取得财政收入的基本源泉。
(3)【财政分配的目的是为了满足社会公共需要】
私人需要是某个单位、家庭和个人的生产、生活方面的需要。
社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要,是社会整体的需要。
如,抵御外来侵略、打击犯罪、防止环境污染、预防瘟疫流行等。
(4)【财政分配的手段是依据国家权力】
【国家拥有两种权力:
】
①是政治权力,表现为国家具有立法权、行政权和司法权。
当国家依据其政治权力参与分配时,多数具有强制性和无偿性的特点,如征税;
②是财产权力,表现为国家是以财产所有者的身份参与分配的,比如,国家可以向国有企业征收资产使用费;再如,国家可以凭借其国有股份取得股息和红利等。
9、简述财政的本质?
从财政活动背后所体现的生产关系的角度看,财政的本质就是财政是以国家(或政府)为主体的分配关系。
具体说来,财政关系包括着两个方面的基本分配关系:
(1)在经济系统中,个人、企业与国家之间的分配关系主要体现在个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系。
①在现代经济生活中,个人、企业和政府是社会经济活动的主要参与者。
②政府所行使的是社会管理职能和经济管理的职能,其经济行为,即财政活动主要是协调现实社会中各种利益之间的矛盾。
(2)在国家机构系统内部,各级政府之间的分配关系,主要体现在中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。
第二章财政支出
1名词解释:
【财政支出】:
财政支出又称预算支出,是指国家把财政收入的资金,按照一定的方式和渠道,有计划、按比例地进行分配的过程,它是实现政府职能的财力保证。
【购买性支出】:
购买性支出又称消耗支出、真实支出或有偿支出,是指政府以有偿购买的方式取得的为实现国家各种职能所需要的商品和劳务的支出,其中包括政府各部门为进行日常活动所需要的商品和劳务的经常支出,以及为提高社会生产力的公共投资支出。
【转移性支出】:
转移性支出又称补助支出或无偿支出,是指政府按照一定的方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人,但是并不能获得相等代价的商品和劳务的支出,包括公债的利息支出、养老金、补贴、失业救济以及捐赠的支出等。
【财政无偿拨款】:
财政无偿拨款形式是指财政分配所集中的财政资金,不要求使用部门和单位直接归还,也不要求支付其他任何代价的一种财政支出形式。
【财政信贷】:
财政性信贷即有偿贷款形式,是指政府把所筹集的一部分财政资金直接贷放或通过银行贷放给有关部门和单位使用,并且要求使用单位按照期限偿还并收取一定利息或占用费的财政支出形式。
2简述财政支出的基本形式?
(1)财政无偿拨款形式
(2)财政性信贷,即有偿贷款形式,是指政府把所筹集的一部分财政资金直接贷放或通过银行贷放给有关部门和单位使用,并且要求使用单位按照期限偿还并收取一定利息或占用费的财政支出形式。
3财政支出的原则是什么?
(1)量入为出与量出为入相结合的原则
(2)统筹兼顾、保证重点的原则(3)厉行节约、讲求效益的原则
4、影响财政支出规模的因素有哪些?
(1)经济发展水平
经济发展水平是影响财政支出的基础性因素。
(2)政治因素:
一是政府职能的扩大;
二是不同的经济体制和制度对财政支出规模产生较大影响;
三是政局的稳定及非正常事件的出现与否也影响财政支出的规模。
(3)人口的增长(社会性因素)
人口数量的增长和人口结构的变化
(4)物价上涨(物价因素)
第三章财政收入
1、名词解释
【财政收入】:
财政收入就是指国家为了满足社会的公共需要,依据政治和经济权力,参与社会产品的分配与再分配活动而取得的由国家支配的一定量的社会产品价值。
【财政收入规模绝对量】:
财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量,通常用年度财政收入的总额作为衡量财政收入规模的绝对量指标。
【财政收入规模相对量】:
财政收入规模的相对量是指在一定时期内财政收入与相关经济指标和社会指标的比例,是体现财政收入规模的主要指标,通常用财政收入占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重来表示。
【GDP】:
GDP是指在一个国家或地区的范围内,反映所有常住单位生产活动成果的指标。
其中常住单位是指在一国经济领土内具有利益中心的经济单位。
而生产活动则包括各个产业在内的所有行业和部门。
在价值形态上,GDP等于国民经济各部门生产的增加值之和。
【GNP】:
GNP是指一个国家或地区范围内的所有常住单位,在一定时期内实际收到的原始收入(劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余等)的总和价值。
2、简述财政收入的形式?
(1)税收收入:
税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的手段。
税收收入是我国财政最主要的收入形式。
税收的优点:
有利于各种所有制经济的共同发展和公平竞争、有利于促进商品经济的发展、有利于政府职能的转变、有利于提高企业的自主性。
(2)社会保险基金收入
社会保险是由政府举办的主要由企业和职工缴费筹资的社会保障计划,其缴费收入是政府重要的财政收入。
(3)非税收收入
①政府性基金收入:
政府性基金收入是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规以及中央、国务院有关文件规定,向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
②专项收入:
专项收入包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、探矿权和采矿权使用费收入、公路运输管理费收入等等。
③彩票资金收入:
彩票资金收入包括彩票机构上缴财政部门的彩票公益金和发行费等资金。
④行政事业性收入:
行政事业性收入又称规费收入,是指国家机关或政府部门依据国务院、国务院有关部门或地方政府的法规、规章或者规定,在向居民或单位提供某些服务时收取的工本费和手续费等。
⑤罚没收入:
罚没收入是指各级政府的执法机关依法收缴的罚款(罚金)、没收款、赃款以及没收的物资和赃物的变价款收入。
⑥国有资本经营收入:
国有资本经营收入是指人们经营、使用国有财产等而向政府上缴的收入。
⑦国有(资源)资产有偿使用收入
(4)贷款转贷回收本金收入
贷款回收本金收入主要是指各级政府收回的技改贷款以及其他财政贷款的本金收入。
转贷回收本金收入是指政府部门向外国政府、国际金融机构借款后转贷给地方政府、相关部门或企业,并且在其到期后回收的本金收入。
(5)债务收入
债务收入是指国家通过发行公债(包括债券和借款两种形式)而取得的财政收入。
3、影响财政收入的因素有哪些?
(1)经济发展水平对财政收入规模的制约
经济发展水平的高低是一个国家社会产品丰裕程度和经济效益高低的概括说明,它一般用人均国内生产总值来反映。
即一国的人均国内生产总值较高,则该国的经济发展水平相对也较高,这样就可以为该国增加财政收入的规模奠定基础。
所以,经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素。
(2)生产技术水平对财政收入规模的影响
生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度,又称为技术进步。
(3)价格对财政收入规模的影响
①通货膨胀对财政收入规模的影响
②社会产品相对价格关系的变动对财政收入规模的影响
(4)收入分配政策和分配制度对财政收入规模的制约
(5)政府的职能范围对财政收入规模的影响
(6)政治及社会因素对财政收入规模的影响
①政局②政体结构
4、财政收入的原则是什么?
(1)发展经济,广开财源原则
经济是财政之本,经济决定财政,发展经济是财政工作的出发点和归宿。
所以,只有扩大经济发展的规模,加快经济发展的速度,提高经济效益,才能使财源充裕,为财政收入开辟丰富的财源。
(2)兼顾三者和两级利益原则
所谓“兼顾三者利益”是指财政在处理国民收入分配,并相应取得自身收入的过程中,不能只顾财政收入的取得,还应该将必要的财力留给单位和个人,以调动和发挥他们的积极性。
(3)“合理负担”原则
“合理负担”原则主要体现在税收中,就是指在组织财政收入时,按照纳税人收入的多少,采取不同的征收比例,实行负担能力强的多负担,负担能力弱的少负担的原则。
它通常采取不同的征税范围、不同的税率和减免税等方式来实现。
5、结合财政收入的结构,分析我国增加财政收入的途径和方法?
(1)财政收入的价值构成
①C与财政收入
C是补偿社会产品消耗掉的生产资料的价值。
它可以分为两个部分:
一部分是补偿消耗掉的原材料(燃料、材料、辅助材料等)的价值。
另一部分是社会补偿固定资产消耗掉的价值(固定资产的折旧基金)。
②V与财政收入
V是指在产品生产过程中,以薪金报酬的形式支付给劳动者个人的必要劳动转移的价值,即劳动者个人所得的各种报酬。
从我国现行的经济运行看,财政收入来自于V的部分主要有:
一是直接向个人征收的税,如个人所得税;
二是直接向个人收取的规费和罚没收入;
三是国家出售高税率的消费品所获得的一部分收入,这部分实际上也是由V转化而来的;
四是服务性行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收和利润,其中也包含一部分V;
五是居民购买的国债。
③M与财政收入
M是剩余产品价值,是财政收入的基本来源。
总结:
努力提高企业的经济效益,增加M的绝对数值,降低成本,提高M/C+V+M的相对比重,是财政分配的一项重要目标。
提高M的数值和比重,不能采用降低C的标准的方法,也不能采用降低V的标准的方法。
只能通过改善经营管理的水平,提高劳动生产率和设备的利用率,杜绝材料的浪费等办法。
(2)财政收入的所有制构成
财政收入的所有制构成是国家制定财政政策,正确处理国家与各种所有制经济之间财政关系的重要依据。
所以,适当调整财政收入的所有制构成,加强对非国有经济的税收征管,是增加财政收入的重要途径。
(3)财政收入的部门构成
①第一产业是财政收入的源泉②第二产业是财政收入的主要来源
③第三产业提供的财政收入所占的比重越来越高。
第三产业的发展可为第一和第二产业提供科技服务与咨询、信息、购销存储、交通运输以及融资服务等。
从发展前景看,第三产业将成为我国财政收入的新的增长点。
(4)财政收入的地区构成
东部地带技术水平较高,产品质量好,成本较低,资金积累率较高,是我国财政收入的主要来源地带。
因此,应该在充分利用和改造沿海地区工业的基础上发展内地的工业,把东部的资金和技术优势与中西部的资源优势很好地结合起来。
否则,就会影响资金的积累和财政收入,也会影响整个国民经济和国家的经济实力。
第四章国家税收
1、名词解释:
【税收】:
税收是国家为了实现其职能,凭借其政治权力,按照法律事先规定的标准和程序,强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
【税制】:
税收制度简称税制是国家征缴税收的法令、条例、办法及其管理体制的总称。
它规定了国家与纳税人之间的征纳关系,既是税务机关代表国家向纳税人征税的法律依据,又是对纳税人履行纳税义务的法律规范。
【纳税人】:
纳税人,又称纳税义务人或纳税主体是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,它规定了税款的直接承担者。
【税率】:
税率是指应纳税额与征税对象的数额或数量之间的比例。
【消费税】:
、消费税是1994年新开征的一种税,是对在我国境内生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售量征收的一种税。
(教材104页)
【关税】:
关税是指对进出我国国境的货物和物品所征收的一种税,分为进口关税、出口关税和过境关税三种类型,由海关负责征收。
(教材106-108页)
【个人所得税】:
是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
(个人所得税是对我国境内的个人取得应税所得额课征的一种税。
)(112页)
【印花税】:
印花税是对单位和个人在各种经济活动中订立和领受的凭证征收的一种税。
(教材118页)
【税目】:
税目是课税对象的具体项目,它是对课税对象的具体划分。
【增值税】:
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据所征收的一种税。
(教材102页)
【流转税】:
流转税是指以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。
【资源税】:
资源税(见教材115页)资源税是对我国境内从事国有资源开发的单位和个人,因资源条件和开采条件差异形成的级差收入所征收的一种税。
【营业税】:
营业税是对在我国境内提供应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人,按其取得的收入征收的一种税。
(教材105页)
2、如何理解税收的概念?
(1)税收的征税主体是国家
①税收以国家的政治权利为前提
②国家在税收活动中处于主动、支配地位
(2)税收分配的对象是国民收入
(3)税收征收的目的是实现国家的职能
(4)在现代社会里,税收是国家取得财政收入的一种主要形式
3、税收的特征有哪些?
(1)强制性:
税收的强制性是指国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实施的,无论纳税人是否愿意,只要符合税法的标准,就必须履行纳税的义务。
(2)无偿性:
税收的无偿性是指国家征税以后,纳税人缴纳的实物或货币随之转变为国家所有,国家不需要直接付给纳税人任何代价或报酬,也不再直接归还纳税人。
(3)固定性:
税收的固定性是指国家在征税前就以法律的形式规定了征税对象、征收比例、征收地点和征收的期限等内容,征纳双方都必须遵循这个标准。
【税收三个特征的相互关系是:
无偿性的核心,强制性是保证,固定性是上述两者的必然结果。
】
4、试述税收的作用或功能?
(1)税收是筹集资金、组织财政收入的主要工具(政治职能)
税收作为强制、无偿参与国民收入分配的手段,能将一部分国民收入从社会成员手中转移到国家手中,形成国家的财政收入。
(2)税收是调节经济的重要杠杆(经济职能)
①调节社会总需求或社会总供给,使二者之间能够不断保持平衡
②调节市场产品的供求结构,实现供求在结构上的平衡
③调节企业或个人具有外部负效应的经济行为
④调节商品化的价格水平,实现国家的社会经济政策
⑤调节企业的级差利润,为企业之间的公平竞争创造条件
⑥调节个人收入
(3)税收是实现反映、监督的重要手段。
(监督职能)
第五章国债
1、名词解释:
【国债】:
国债也称公债,是政府以其信用为基础,通过借款或发行有价证券向国内外筹集财政资金所形成的一种债权债务关系。
【无记名式国债】:
无记名式国债是一种票面上不记载债权人姓名或单位名称的债券,通常以实物券形式记录债权,因而又称实物券。
【凭证式国债】:
凭证式国债是指国家采取填制收款凭证的方式发行的国债,通常被称为“储蓄式国债”。
【记帐式国债】:
记帐式国债又称无纸化国债,它是指将投资者持有的国债登记于证券帐户中,投资者仅取得收据或帐单,以证实其所有权的一种国债。
【国债依存度】:
国债依存度是指财政支出依靠债务收入来安排的程度。
【偿还基金】:
偿还基金是指由政府预算设置专项基金用以偿还国债,即每年从财政收入中拨出一笔专款设立基金,由特定机关管理,专门用于偿付国债之用,不用作其他用途。
【国债负担率】:
国债负担率通常用当年的国债余额(历年来发行的国债总额减去已偿还的部分)占国内生产总值的比重来表示。
【国债偿债率】:
国债偿债率是指当年到期国债的还本付息额占当年财政收入的比重。
【预算列支】:
预算列支就是将每年国债的偿还数额作为财政支出的一个项目列入到当年的支出预算中,由正常的收入(主要指税收)来保证国债的偿还。
【市场购销偿还法】:
是指政府根据经济形势的需要和财政资金的余缺状况,随时从二级市场买回不同期限的国债进行注销,增强政府和投资者的灵活性以及市场的流动性。
2、国债的特征有哪些?
(1)收益性(偿还性),国债首先是一种财政收入,它是国家通过有借有还的信用形式筹集财政资金的手段,是一种有偿的资金使用形式。
(2)自愿性,所谓的自愿性是指国债的发行或认购是建立在自愿承购的基础上的。
(3)灵活性,所谓灵活性是指国债发行与否以及发行多少,完全由政府根据国家财政资金的使用情况灵活加以确定,不必通过法律的形式预先加以规定。
(4)安全性,国债的直接举债人是财政部,是由政府以信用的方式来保证偿还的,其信用等级最高,最具有安全性,因而被称为“金边债券”。
3、试述国债的职能?
(1)弥补财政赤字—最基本的作用
(2)筹集建设基金。
通过发行国债,可以将社会上的一部分消费基金、临时性闲散资金集中到政府手中,从而把这些资金变为生产性建设资金,用于基础设施和重点建设,弥补市场经济的缺陷与不足。
(3)调节经济运行。
①国债作为资源配置的手段,可以通过调整产业的结构来调节经济的运行
②国债作为财政政策的手段,可以通过调节社会资金的需求结构对社会经济的运行进行调节。
③调解金融市场
4、我国国债负担存在的问题?
(1)国债的建设型特点使得国债的偿还期限长、发行的利率相对偏高。
(2)过大的举债规模有可能导致债务危机和财政危机。
(3)过大的举债规模不利于经济模式的转轨和政府职能的转换,从根本上讲,将不利于经济的发展。
5、结合我国国债的发行情况分析我国的国债限度?
国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度,债务规模包括三层意思:
一是历年累计的债务总规模;
二是当年发行的国债总额;
三是当年到期需要还本付息的债务总额。
6、试析我国国债的负担及其特点?
(1)国债的社会负担分析
①国债认购者的负担:
认购者投资国债实际上是认购人资金使用权的让渡,虽然这种让渡是暂时的,但也会对他的经济行为产生一定影响,从而造成一定负担。
认购者的资金是有限的,投资国债就必然会减少其他方面的投资。
②政府即债务人的负担③纳税人的负担④代际负担
(2)我国国债负担的特点
①我国的国债长期受计划经济体制的影响,至今仍是一种建设型国债。
②我国国债的偿还采取的是在偿还期限到来时,一次性还本付息的方法,这不会涉及偿还前的负担问题。
但是,由于偿还时的负担较重,所以,还会产生还债高峰期的负担能力问题。
③我国目前只能将国债负担与整个社会收益联系起来,而无法将国债的负担问题与个人收益相联系。
第七章金融概论
1、名词解释:
【信用】信用是指一种借贷行为,它表示的是债权人(即贷款者)和债务人(即借款者)之间发生的债权债务关系。
【消费信用】又称零售信用,是指银行等金融机构或企业向消费者个人或家庭提供的直接用于生活消费的信用。
【国家信用】国家信用(见教材199页)又称财政信用,是国家以债权人或债务人的身份所提供的信用。
【证券投资基金】是指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式,即通过发行基金单位,集中投资者的资金,由基金管理人管理和运用资金,从事股票、债券等金融工具的投资,并将收益按投资者的投资比例进行分配的一种间接投资工具。
【利息】是指在信用活动中,资金所有者由于出借资金而取得的报酬,它是债务人支付给债权人超出本金的那部分金额。
【基准利率】基准利率又称中心利率、法定利率,是指一国政府通过中央银行公布、各金融机构都必须执行的利率,它在一定程度上反映了非市场的强制力量对利率形成的干预,代表政府的货币政策意图。
【债券】债券是债务人向债权人承诺在指定日期偿还本金并支付利息的有价证券。
【股票】股票是指股份公司为筹集资金而发给投资者的入股凭证。
【银行信用】银行信用是指银行以货币的形式向企业或个人提供的信用。
2、简述信用的特征?
商业信用与银行信用的区别?
与商业信用相比银行信用有哪些优点?
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