月全国自考税法试题和标准答案.docx

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月全国自考税法试题和标准答案

年月全国自考税法试题和答案（）

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全国2010年7月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：

00233

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.关于税收的表述，错误的说法是（）

A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.税收是一种特殊分配关系

C.国家征税凭借的是财产权力

D.税收是一个历史范畴

2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）

A.流转税B.所得税

C.财产税D.资源税

3.最早开征增值税的国家是（）

A.英国B.法国

C.德国D.美国

4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。

该扣除率是（）

A.7%B.10%

C.13%D.17%

5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）

A.增值税B.消费税

C.特别消费税D.营业税

6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）

A.金银首饰B.香烟

C.高级白酒D.镀金手表

7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

D.销售手机，但不提供电信服务的商场

8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）

A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）

A.纳税人居住地B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）

A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内

C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内

11.不属于我国企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业B.联营企业

C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位

12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）

A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分

13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）

A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.非广告性赞助支出5万元

D.税收滞纳金1万元

14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（）

A.10%B.15%

C.20%D.25%

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。

该期限是（）

A.1年B.2年

C.3年D.5年

17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（）

A.财产租赁所得B.稿酬所得

C.特许权使用费所得D.股息红利所得

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

该期限为（）

A.30日B.60日

C.1年D.2年

19.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（）

A.井矿盐B.铁矿石

C.煤矿生产的天然气D.锰矿石

21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（）

A.超额累进税率B.超率累进税率

C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率

22.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格

C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值

23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（）

A.营业税、印花税

B.增值税、印花税

C.增值税、印花税、城市维护建设税

D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

24.城市维护建设税采用的税率形式是（）

A.单一比例税率B.复合比例税率

C.幅度比例税率D.地区差别比例税率

25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是（）

A.甲B.乙

C.甲和乙D.由税务机关指定甲或乙纳税

27.依法应当缴纳车船税的车辆是（）

A.拖拉机B.自行车

C.电动自行车D.轻型摩托车

28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（）

A.城市B.县城

C.建制镇D.农村

29.依法应当缴纳印花税的凭证是（）

A.建筑施工许可证B.交通驾驶证

C.土地使用证D.导游证

30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是（）

A.税务检查证B.税务机关介绍信

C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（）

A.用于对外投资的自产工业产品

B.农业生产者销售的自产初级农业产品

C.用于单位集体福利的自产副食品

D.向社会收购的古旧图书

E.将购买的货物分配给股东

32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）

A.增值税法B.消费税法

C.营业税法D.房产税法

E.关税法

33.目前，制定了税法典的国家有（）

A.美国B.德国

C.日本D.荷兰

E.巴西

34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（）

A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业

C.观赏鸟饲养业D.家禽饲养业

E.宠物饲养业

35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）

A.津贴B.补贴

C.劳动分红D.年终加薪

E.独生子女补贴

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

36.纳税主体

37.纳税申报

38.关税税则

39.税收管理体制

四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）

40.简述消费税特点。

41.简述贸易性商品关税的纳税人。

42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

43.简述税务代理的原则。

五、论述题（本大题12分）

44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。

该企业2009年1月份发生下列业务：

（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票；

（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票；

（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；

（4）上期未抵扣进项税款20000元。

问题：

根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。

46.某外资公司2008年经营情况如下：

（1）实现营业收入860万元；

（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；

（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；

（4）营业外收入30万元；

（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；

（6）管理费用290万元；

（7）财务费用140万元。

问题：

根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。

全国2010年4月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：

00233

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收的形式特征是（）

A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性

C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性

2.属于中央政府固定收入来源的税种是（）

A.增值税B.营业税

C.消费税D.资源税

3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。

该地区是（）

A.华北地区B.东北地区

C.西部地区D.华南地区

4.增值税小规模纳税人的计税依据是（）

A.含增值税税额的销售额

B.不含增值税税额的销售额

C.不含增值税和消费税税额的销售额

D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是（）

A.商店销售的卷烟B.加油站销售的汽油

C.汽车制造厂生产销售的卡车D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎

6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（）

A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税

C.在移送使用时纳税D.不纳税

7.中央铁路运营业务的纳税人是（）

A.铁道部B.各车务段

C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局

8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）

A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税

C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税

9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）

A.纳税人居住地B.纳税人注册地

C.不动产所在地D.纳税人机构所在地

10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）

A.实际上是附加税

B.采用比例税率

C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金

D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和

11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）

A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加

12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是（）

A.免税B.减按20%税率征税

C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税

13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）

A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费

B.与纳税人生产经营有关的业务招待费

C.纳税人向金融机构借款的利息支出

D.纳税人提取的职工福利费

14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）

A.免税B.税收饶让

C.全额税收抵免D.限额税收抵免

15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。

该期限是（）

A.在该业务发生的纳税年度起10年内

B.在该业务发生的纳税年度起5年内

C.在税务机关发现该行为的年度起10年内

D.在税务机关发现该行为的年度起5年内

16.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（）

A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入

C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得

17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）

A.每次收入额B.每月收入额

C.每季收入额D.每年收入额

18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）

A.个人所得税B.企业所得税

C.个体工商户所得税D.独资企业所得税

19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）

A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民

C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人

20.现行依法应当征收资源税的产品是（）

A.洗煤B.柴油

C.人造石油D.原油

21.2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（）

A.车船使用牌照税B.城市房地产税

C.农业税D.契税

22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

23.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积

24.依法应当缴纳房产税的项目是（）

A.个人住宅用房B.个体餐馆用房

C.学校自用房产D.托老所用房

25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）

A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳

C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳

26.依法应当缴纳契税的项目是（）

A.赠予房产B.等价交换房产

C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权

27.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期2年的租赁合同，约定该车由李某使用。

关于该车车船税缴纳的说法中正确的是（）

A.因王某在美国，该车可以免税B.如果王某未交税的，李某应当代为缴纳

C.王某和李某各自缴纳一半的车船税D.由税务机关指定王某或李某纳税

28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。

该证书的印花税纳税人是（）

A.赵某B.国家专利局

C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人

29.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。

但延期缴纳税款的时间最长不得超过（）

A.3个月B.6个月

C.1年D.2年

30.依法不能从事税务代理的机构是（）

A.律师事务所B.会计师事务所

C.审计师事务所D.税务机关

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据计税标准不同，可将税收划分为（）

A.从价税B.从量税

C.定额税D.比例税

E.累进税

32.我国实行定额税率的税种有（）

A.增值税B.契税

C.土地增值税D.车船税

E.城镇土地使用税

33.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）

A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务

C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务

E.残疾人本人提供的营业税应税劳务

34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）

A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得

E.向某杂志投稿取得的稿费收入

35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（）

A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

E.纳税代理人

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）

36.税法解释

37.累进税率

38.生产型增值税

39.税务登记

四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）

40.简述税收法律关系变更的原因。

41.简述税收公平原则的具体含义。

42.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。

43.简述我国税收优先权适用的情形。

五、论述题（本大题12分）

44.《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定？

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

45.案例：

某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元；

（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元；

（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元；

（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。

问题：

根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。

46.案例：

某企业2008年度生产经营情况如下：

（1）产品销售收入1820万元；

（2）产品销售成本1400万元

（3）产品销售费用70万元；

（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；

（5）管理费用137万元。

问题：

根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

全国2009年7月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：

00233

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）

A.《全国税政实施要则》B.《商品流通税试行办法》

C.《工商统一税条例（草案）》D.《工商税条例（草案）》

2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（）

A.征税客体B.税率

C.纳税期限D.纳税环节

3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（）

A.增值税B.印花税

C.契税D.遗产税

4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）

A.国家税务总局B.财政部

C.海关总署D.国务院关税税则委员会

5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（）

A.税收法律制定权B.税务检查权

C.税款征收权D.税务稽查权

6.属于中央政府固定收入的税种是（）

A.增值税B.消费税

C.营业税D.企业所得税

7.属于增值税征收的事项是（）

A.某公司出售办公大楼B.某电力公司销售电力

C.某公司转让土地使用权D.某农民销售自产农产品

8.属于我国目前应征收消费税的商品是（）

A.高档手表B.高档数码相机

C.等离子电视机D.价值1.5万元以上的笔记本电脑

9.不适用增值税13%低税率征税的货物是（）

A.粮食复制品B.食用植物油

C.电子出版物D.天然原油

10.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（）

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

12.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是（）

A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机

B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务

C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务

D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务

13.我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）

A.卷烟B.金银首饰

C.游艇D.小汽车

14.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（）

A.粮食白酒B.薯类白酒

C.成套化妆品D.成品油

15.目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是（）

A.进口石油B.进口汽车

C.进口图书D.进口新闻纸

16.我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（）

A.大型企业

B.一切企业、单位及个人

C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

17.根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（）

A.转让专利权的科研机构B.从事汽车维修的公司

C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司

18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（）

A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地

C.纳税人承包合同签订地D.纳税人建筑劳务发生地

19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是（）

A.残疾人出租房屋B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军

C.福利机构提供的养育服务D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

20．关于关税的下列说法中，错误的是（）

A.对进出关境或国境的货物和物品才征税

B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收

C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

D.征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税

21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。

滞纳金为滞纳税款的（）

A.千分之二B.千分之五

C.万分之二D.万分之五

22.下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是（）

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》

23.我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）

A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.违法经营的罚款

C.税收滞纳金D.被没收财物的损失

24.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是（）

A.最长不超过2年B.最长不超过3年

C.最长不超过5年D.最长不超过10年

25.企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（）

A.3%B.8%

C.10%D.12%

26.经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是（）

A.正常交易法和固定比率法

B.成本核算法和固定比率法

C.市场价格法和固定比率法

D.成本核算法和正常交易法

27.我国个人所得税纳税人分为居民纳