改增值税考试试题及答案营改增知识竞赛题库1.docx

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改增值税考试试题及答案营改增知识竞赛题库1

2016营业税改增值税考试试题及答案

“营改增”知识竞赛题库

1.下列混合销售，属于征收增值税的有（A）。

A.企业生产铝合金门窗并负责安装

B.房地产开发企业销售精装修房屋

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D.KTV提供唱歌以及自助餐服务

2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（B）

A.10月1日

B.10月10日

C.12月7日

D.12月30日

3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）

A.暂停分支机构预缴增值税

B.差额部分全额退税

C.差额部分即征即退

D.以上答案都不对

4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C）

A.激光打印机

B.喷墨打印机

C.针式打印机

D.上面三者都行

5.在认证通过的（B）申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

A.当月

B.次月

C.15日内

D.30日内

6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：

（A）

A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率

C.应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率

D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率

7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A）构成。

A.开票软件

B.实物发票

C.黑匣子

D.以上都不是

8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C）

A.实行验旧供新制度

B.实行最高开票限额许可制度

C.税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票

D.严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接

9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B）四个环节分别采取了有效措施。

A.设备安装、购买发票、开具发票、认证发票

B.购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报

C.设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报

D.设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报

10.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B）日前传递给总机构。

A.5

B.10

C.15

D.20

11.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（C）。

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人

B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定

C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

12.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的不动产租赁服务

13.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（D）

A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全

B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的

C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的

D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）

14.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）

A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.先开具发票的为货物发出当天

D.进口货物为报关进口的当天

15.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（D）

A.年应税销售额50万

B.年应税销售额80万

C.会计核算健全

D.年应税销售额100万

16.关于混合销售行为的税务处理正确的是（D）

A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税

B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税

C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税

D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确

17.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）

A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的

B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的

C.全部销售免税货物的企业

D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

18.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作《税务事项通知书》的（A）起执行。

A.20，当月

B.40，次月

C.20，次月

D.40，当月

19.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（C）。

A.应税服务中止

B.应税服务折让

C.现金折扣

D.开票有误

20.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D）

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

21.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）

A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税

D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。

22.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）

A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

23.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。

A.我国某船运公司将货物自我国运往南非

B.我国某船运公司将货物自南非运往我国

C.我国某船运公司将货物自英国运往南非

D.英国某船运公司将货物自我国运往南非

24.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（C）

A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元

B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元

C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税

D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税

25.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C）。

A.公司办公室购办公用品

B.供销科外购低值易耗品

C.外购食用油发给每个职工

D.运输队汽车发生修理费

26.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

27.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）

A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率

B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率

28.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（B）。

A.选择简易计税方法的公交客运公司

B.一般纳税人销售固定资产

C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

D.小规模纳税人提供应税服务

29.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有（D）

A.商业企业零售的化妆品

B.生产企业销售自己使用过的小轿车

C.销售免税农产品

D.零售劳保用品

30.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（A）

A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出

B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出

C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额

D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出

31.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。

A.代理人

B.银行

C.税务局

D.境外单位

32.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（D）

A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天

33.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）

A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款

B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票

C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税

D.代开、虚开专用发票不按偷税处理

34.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B）

A.销售货物，从购买方取得货币

B.面向社会公众无偿提供应税服务

C.关联企业间无偿移送货物

D.企业间进行非货币性物资交换

35.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（A）功能将被禁用。

A.发票填开

B.发票查询

C.编码设置

D.系统维护

36.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（A）

A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票

B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票

C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票

D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本

37.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者（D）的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

A.应税劳务完成

B.开具发票

C.收取货款

D.取得索取销售款项凭据

38.企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证

A.30

B.60

C.90

D.180

39. 开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（B）必须小于开票限额

A.含税金额

B.不含税金额

C.合计金额

D.单价

40.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（B）。

A.食用植物油

B.工业用煤炭制品

C.报纸

D.化肥

41.新开业的纳税人自税务登记日起（C）日内可以申请一般纳税人资格认定。

A.15

B.20

C.30

D.40

42.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）

A.十年以上

B.二十年以上

C.无期徒刑

D.死刑

43. 发票作废分已开发票作废和（A）

A.未开发票作废

B.蓝字发票作废

C.红字发票作废

D.专用发票作废

44.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A）

A.应税服务完成的当天

B.开具发票的当天

C.收取货款的当天

D.开始提供服务的当天

45.目前，下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）

A.房屋装修业务

B.汽车修理业务

C.金融保险业务

D.饮食服务业务

46.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（C）

A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。

B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。

D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

47. 开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。

A.税率

B.单价

C.开票人姓名

D.发票号码

48.下列进项税额不得抵扣的是（C）

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。

C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定

D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

49.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　A　）。

A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

B.本期收到出口货物的退税额

C.当月购进的材料发生退货

D.自产的产品用于对外投资

50.下列适用17%税率的货物有（D）

A.粮食、食用植物油

B.影像制品及电子出版物

C.图书、报纸、杂志

D.金属矿采选产品

51.以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是（C）

A.财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调整

B.不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

52.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C）

A.直接通过专用设备开具

B.通过有资质的企业代开

C.通过税务局代开

D.提供通用机打发票

53.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（A）

A.借：

应交税费——应交增值税（已交税金）20\n　　　　贷：

银行存款　　　　　　　　20\n

B.　借：

应交税费——未交增值税20\n　　　　贷：

银行存款　　　　　　　　20\n

C.借：

应交税费—应交增值税20\n贷：

应交税费—未交增值税　20\n

D.借：

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20\n贷：

银行存款　　　　20

54.以下不属于增值税纳税申报的是（D）

A.税收抵减情况表

B.应税服务扣除项目明细表

C.本期进项税额明细表

D.财务报表

55.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（C）

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C.应税服务提供方或者接受方在境内

D.财政部和国家税务总局规定的其他情形

56. IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（C）

A.金税盘

B.税控盘

C.报税盘

D.U盘

57.分支机构年度清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（A）

A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库

B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库

C.由分支机构按季度补缴入库

D.以上都不对

58.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C）的主管税务机关申报纳税。

A.纳税人机构所在地

B.纳税人登记注册地

C.应税劳务发生地

D.纳税人居住地

59.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为（C）

A.17%

B.11%

C.6%

D.3%

60.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（B）

A.企业名称

B.税务登记代码

C.开票限额

D.购票人员姓名、密码

61.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（B）

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

62.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。

问A企业纳税义务发生时间（A）

A.9月20日

B.租赁期一年内分摊至12个月

C.9月30日

D.12月30日

63.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D）。

A.借：

研发支出11.7万元\n贷：

银行存款11.7万元\n

B.借：

固定资产11.7万元\n贷：

银行存款11.7万元\n

C.借：

研发支出10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：

银行存款11.7万元\n

D.借：

固定资产10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：

银行存款11.7万元\n

64.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（C）。

A.10份

B.18份

C.25份

D.30份

65. 纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（A）

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.无法确定

D.部分抵扣

66.以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是（B）

A.销售额是指含增值税税额的销售额

B.销售额是指不含增值税税额的销售额

C.一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额

D.小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额

67.黑匣子是一个大容量存储器，是（D）的核心部件

A.专用设备

B.通用设备

C.IC卡

D.金税卡

68.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（A）

A.应税项目、免税项目混用的机器设备

B.专门用于免税项目的机器设备

C.不动产在建工程使用的机器设备

D.福利部门使用的机器设备

69.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（D）

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

70.一般纳税人资格认定的权限，在（A）国家税务局或者同级别的税务分局。

A.县（市、区）

B.省级

C.国家级

D.任意级别

71.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

逾期认证的客观原因不包括（D）

A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

D.由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期

72.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（D）

A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间

B.开具发票的当天为纳税义务发生时间

C.收取货款的当天为纳税义务发生时间

D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天

73.下列不属于增值税专用设备的是（D）

A.金税卡

B.IC卡

C.读卡器

D.电脑扫描仪

74.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（D）

A.将委托加工的货物无偿赠送他人

B.将自产的货物用于投资

C.将货物交付他人代销

D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售

75.下列行为，不属于增值税视同销售的有（A）

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将自产的货物用于集体福利

76.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是D

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人

B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人

C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

77. 2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（）部分实行增值税即征即退政策。

B

A.5%

B.3%

C.10%

D.7%

78.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（B　）。

A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人

79.下列项目不属于免征增值税的是（C）

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务

D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

80.截止目前，试点纳税人中经批准可以实