货币资金自查报告精选3篇货币资金管理自查报告.docx
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货币资金自查报告精选3篇货币资金管理自查报告
货币资金自查报告(精选3篇)_货币资金管理自查报告
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第1篇:
货币资金审计报告
货币资金管理的内部审计报告
(征求看法稿)
公司财务部:
依据年度审计安排支配,审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据:
财政部《会计法》、《内部会计限制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的:
监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度,防患违规风险;防止舞弊,爱护货币资金的平安完整。
审计重点:
审查《货币资金内部限制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循状况。
主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行状况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行状况。
审查程序和方法:
(1)对货币资金的内部限制制度主要内容遵循状况进行答卷式测试。
审查既定的内部限制措施是否健全并得到有效执行。
(2)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表。
(3)检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐项的真实性。
(4)抽查部分会计资料、文件,并实行监盘、视察、计算、分析性复核、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否根据相关制度执行。
二、审计评论
经过审计,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几
个突出的特点:
一是制度建设比较健全。
与国资委年初下发的《财务内部限制评价指标标准》比对,我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的好用性和科学性。
二是内部限制系统比较完整。
对财务人员的配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员实现了分别。
三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发觉了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员根本不懂所致,有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。
在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出了整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在主动整改过程中。
三、审计结果及建议
(一)本部财务部门
1、审计结果
(1)盘点库存现金与现金账面金额不符。
7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元,当日会计账面金额为*元。
经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账(会计人员出差)共计*元,其中:
交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。
除去以上三笔业务外,尚有224.75元长款不能说明缘由。
(2)银行存款余额调整表编制不正确。
通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对,发觉5个月的银行存款余额调整表的编制均不正确。
缘由是调整表上部分所列未达帐项不是未达项,已经记账。
另外银行存款余额调整表没有按规定进行有效复核。
(3)未刚好收取银行回单,并依据回单做凭证。
经抽查发觉08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发觉存
在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
(4)票据的登记不刚好、不完整。
银行汇票登记簿没有刚好登记,会计账面应收票据金额为*万元,出纳银行汇票登记簿金额为*万元,有3帐合计金额*万元的银行汇票没刚好记录。
另外空白支票、发票未登记,作废支票没有根据时间依次顺号登记。
(5)其他问题。
收付款凭证有个别未履行签字手续,并且部分附件没有刚好盖收讫、付讫章。
2、审计建议:
(1)关于库存现金
加强现金收支业务的管理,做到账款相符。
仔细执行日清日结的现金管理制度,每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发觉问题刚好改正。
会计人员遇出差等特别状况时对收款的业务处理:
大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行,小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存,收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容,等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续,同时出纳收回收款证明销毁。
应付款的业务处理:
原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务,对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
(2)关于银行存款余额调整表
根据《银行帐户管理实施细则》规定,每月月初,财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查,编制银行存款余额调整表,使银行账面余额与银行对账单调整余额相符。
调整后不符,应查找缘由,刚好处理,保证资金的平安。
银行存款余额调整表的编制、复核分别应由2人担当。
真正履行银行存款余额调整表的复核程序。
发觉问题刚好向财务主管汇报。
(3)关于银行回单
主动收取银行回单,保管好各种原始单据,按规定程序做好单据的传递、记录。
(4)关于票据管理
有关人员需加强票据管理,刚好登记取得、运用的各类票据。
(二)分公司财务部
1、审计结果
(1)库存现金的盘点状况。
会同会计对出纳的现金进行了清点,没有发觉现金实盘金额与日记账余额不相符。
现金日记账记录规范,做到日清日结。
(2)银行存款余额调整表编制不规范。
对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对,发觉这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
(3)票据的登记不完整。
支票、收据、发票的运用状况有登记记录,但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
(4)抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证,全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
(5)设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。
经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。
如*年*月15日处臵猎豹车一辆,金额*元,4月29日购入*万元设备一台,均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
(1)关于银行存款余额调整表
每个月的银行存款余额调整表的编制支配在下月初进行,确保银行资金支出足月核对。
(2)关于票据管理
有关人员加强票据管理,刚好登记取得、运用的各类票据,特殊是空白银行支票、发票、收据的登记。
(3)关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。
(4)关于设备购臵处臵
根据公司《物资选购管理制度》的规定,物资选购小组负责*万元以上的单台设备和一次选购*万元以上材料的审批,*管理部负责物资选购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定,设备处臵报废须要向上级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账,均是口头请示的公司平安生产管理部门。
类似的状况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围,审计工作无法触及全部方面。
审计方法以抽样为原则,因此在报告中未必揭示全部问题。
对发觉的问题,审计部确定进行后续跟踪审计,时间支配在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日
(1)现金日记账与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应当是完全一样的。
但是,在记账过程中,由于工作马虎等缘由,
(2)现金日记账与现金总分类账的核对
第2篇:
货币资金审计报告
货币资金管理的内部审计报告
(征求看法稿)
公司财务部:
依据年度审计安排支配,审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据:
财政部《会计法》、《内部会计限制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的:
监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度,防患违规风险;防止舞弊,爱护货币资金的平安完整。
审计重点:
审查《货币资金内部限制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循状况。
主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行状况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行状况。
审查程序和方法:
(1)对货币资金的内部限制制度主要内容遵循状况进行答卷式测试。
审查既定的内部限制措施是否健全并得到有效执行。
(2)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表。
(3)检查“银行存款余额调整表”编制状况以及未达帐项的真实性。
(4)抽查部分会计资料、文件,并实行监盘、视察、计算、分析性复核、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否根据相关制度执行。
二、审计评论
经过审计,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点:
一是制度建设比较健全。
与国资委年初下发的《财务内部限制评价指标标准》比对,我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的好用性和科学性。
二是内部限制系统比较完整。
对财务人员的配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员实现了分别。
三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发觉了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员根本不懂所致,有许多问题只要仔细对待是完全可以避开的。
在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出了整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在主动整改过程中。
三、审计结果及建议
(一)本部财务部门
1、审计结果
(1)盘点库存现金与现金账面金额不符。
7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元,当日会计账面金额为*元。
经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账(会计人员出差)共计*元,其中:
交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。
除去以上三笔业务外,尚有224.75元长款不能说明缘由。
(2)银行存款余额调整表编制不正确。
通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对,发觉5个月的银行存款余额调整表的编制均不正确。
缘由是调整表上部分所列未达帐项不是未达项,已经记账。
另外银行存款余额调整表没有按规定进行有效复核。
(3)未刚好收取银行回单,并依据回单做凭证。
经抽查发觉08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发觉存
在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
(4)票据的登记不刚好、不完整。
银行汇票登记簿没有刚好登记,会计账面应收票据金额为*万元,出纳银行汇票登记簿金额为*万元,有3帐合计金额*万元的银行汇票没刚好记录。
另外空白支票、发票未登记,作废支票没有根据时间依次顺号登记。
(5)其他问题。
收付款凭证有个别未履行签字手续,并且部分附件没有刚好盖收讫、付讫章。
2、审计建议:
(1)关于库存现金
加强现金收支业务的管理,做到账款相符。
仔细执行日清日结的现金管理制度,每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发觉问题刚好改正。
会计人员遇出差等特别状况时对收款的业务处理:
大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行,小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存,收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容,等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续,同时出纳收回收款证明销毁。
应付款的业务处理:
原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务,对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
(2)关于银行存款余额调整表
根据《银行帐户管理实施细则》规定,每月月初,财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查,编制银行存款余额调整表,使银行账面余额与银行对账单调整余额相符。
调整后不符,应查找缘由,刚好处理,保证资金的平安。
银行存款余额调整表的编制、复核分别应由2人担当。
真正履行银行存款余额调整表的复核程序。
发觉问题刚好向财务主管汇报。
(3)关于银行回单
主动收取银行回单,保管好各种原始单据,按规定程序做好单据的传递、记录。
(4)关于票据管理
有关人员需加强票据管理,刚好登记取得、运用的各类票据。
(二)分公司财务部
1、审计结果
(1)库存现金的盘点状况。
会同会计对出纳的现金进行了清点,没有发觉现金实盘金额与日记账余额不相符。
现金日记账记录规范,做到日清日结。
(2)银行存款余额调整表编制不规范。
对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对,发觉这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
(3)票据的登记不完整。
支票、收据、发票的运用状况有登记记录,但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
(4)抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证,全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
(5)设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。
经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。
如*年*月15日处臵猎豹车一辆,金额*元,4月29日购入*万元设备一台,均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
(1)关于银行存款余额调整表
每个月的银行存款余额调整表的编制支配在下月初进行,确保银行资金支出足月核对。
(2)关于票据管理
有关人员加强票据管理,刚好登记取得、运用的各类票据,特殊是空白银行支票、发票、收据的登记。
(3)关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序,保障交款金额的真实性。
(4)关于设备购臵处臵
根据公司《物资选购管理制度》的规定,物资选购小组负责*万元以上的单台设备和一次选购*万元以上材料的审批,*管理部负责物资选购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定,设备处臵报废须要向上级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账,均是口头请示的公司平安生产管理部门。
类似的状况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围,审计工作无法触及全部方面。
审计方法以抽样为原则,因此在报告中未必揭示全部问题。
对发觉的问题,审计部确定进行后续跟踪审计,时间支配在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日
(1)现金日记账与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应当是完全一样的。
但是,在记账过程中,由于工作马虎等缘由,
(2)现金日记账与现金总分类账的核对篇2:
货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支状况专项审计报告摘要
我们于2021年11月26日至12月15日对集团2021年1-10月份货币资金收支状况进行了审计,经审计发觉货币资金收支的内部限制、实质性、账务处理主要存在问题如下:
以上内容为集团货币资金收支状况专项审计报告摘要,欲了解审计具体状况,请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2021年12月15日
关于集团货币资金收支状况专项审计报告
鲁辰坤内审字[2021]第1022号
我们于2021年11月26日至12月15日根据《内部审计准则》有关规定安排和实施审计工作,对集团货币资金进行了审计,审计范围为2021年1至10月份集团货币资金收支状况。
审计目的在于驾驭集团货币资金收支状况、内部限制制度执行状况,以便进行分析,从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计看法。
一、基本状况
集团财务部负责集团账务核算,现有员工8人,其中:
1名副部长,5名会计,2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为:
孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计,李春莹为天润公司主办会计,孟令祥为全坤公司、集团主办会计,明红光为昌润公司、昊润公司主办会计,卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计,石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计,商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳,朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制,主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计状况
(一)审计实施2021年11月24日接受领导支配进行集团货币资金专项审计,25日进行审计打算事宜,26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点,下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会支配协作审计事宜,由出纳、会计供应银行对账单(主要以10月份为主)及记账凭证。
11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部限制状况进行了调查了解。
12月5日至12日一边对银行对账单进行催收,一边抽查凭证。
12月13日10月份的银行对账单基本收全,相应凭证也已抽查,撤离现场。
12月14日至16日整理资料起草审计报告,17日与财务部座谈,18日审计报告定稿上报领导。
(二)审计总体结论
货币资金的内部限制较弱,缺乏完整有效的管理制度,现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部限制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳,现金混用,无法单独对某一公司进行现金盘点,此项不利于现金的精确性。
建议:
现金业务少的公司干脆取消现金核算,只保留几个主要公司的现金核算。
库存现金根据各公司的设臵分开存放管理,财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务,应配备合格的人员,并依据公司详细状况进
行岗位轮换。
建议:
财务部执行岗位的轮换制,一年一换岗。
办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪遵守法律,客观公正,应不断提高会计业务素养和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限,实际操作授权有漏签现象。
流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字,但有部分支付未有董事长签字如借款(有短信、电话请示)、转款等。
流程规定对外应酬费用,应有董事长签字,实际未严格执行。
建议一:
财务部严格执行财务报销流程,审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限,经办人在职责范围内,根据审批人的批准看法办理货币资金业务。
短信、电话请示事后应补签。
全部货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二:
财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价,结合实际执行状况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管,财务部出纳及融资部运用时经核准可以把全套章带走,此项存在平安隐患。
建议:
财务部对财务专用章和个人章分开保管,用章提申请报财务负责人批准。
外用章需由财务负责人批准支配授权代表携章同行。
5、票据的保管篇3:
货币资金和审计报告
货币资金和审计报告
一、单选
1、n公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查该公司编制的该账
户银行存款余额调整表的时候,注册会计师留意到以下事项:
n公司已收、银行
尚未入账的某公司销货款100000元;n公司已付、银行尚未入账的预付某公司
材料款50000元;银行已收、n公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银
行已代扣、n公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平,a注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额没调整前应是()a、625000元b、635000元c、575000元d、595000元
2、假如实施相关审计程序后无法获得有关期初余额的充分、适当的审计证据,
注册会计师应当对本期财务报表出具()的审计报告a、保留看法
b、非标准审计报告
c、保留看法或无法表示看法d、无保留看法加强调事项段
3、在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当()。
a、指挥盘点工作的进行
b、作为盘点小组成员进行盘点c、依据视察状况进行适当抽点d、收集盘点单、编制盘点表
4、审计人员采纳系统抽样法从8,000张凭证中选取200张作为样本,确定的随
机起点号为第35号凭证,则抽取的第6张凭证的编号应为()。
a、155b、195c、200d、235
5、2021年1月6日对n公司全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元。
n公司1月5日账面库存现金余额为2000元,1月6日发生的现金收支全部
未登记入账,其中收入金额为3000元,支出金额为4000元,2021年1月1日
至1月5日现金收入总额为165200元,现金支出总额为165500,则推断2009年12月31日库存现金余额应为()元。
a、1300元b、2300元c、700元d、2700元
二、多选
1、实质性测试一般针对三个层次进行,这三个层次包括()a、交易层次b、账户层次c、报表层次d、列报与披露的细微环节测试
2、注册会计师执行的下列业务中属于干脆报告业务的有()a、对abc公司2007年财务报表进行审计b、对abc公司的it系统进行审计c、对abc公司2007年度预料性财务信息进行审核d、对abc公司2007年开发的新产品进行质量鉴证
3、鉴证业务的目标可分为()a、合理保证b、肯定保证c、消极保证d、有限保证
4、下列对交易性金融资产实施的实质性程序中,恰当的有()a、对期末结存的相关交易性金融资产,向被审计单位核实其持有目的,检查
本科目核算范围是否恰当b、监盘库存交易性金融资产,并与相关账户余
额进行核对,如有差异,应查明缘由,并作出记录或进行适当调整c、向
相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制,并
记录函证过程d、复核与交易性金融资产相关的损益计算是否精确,并与
公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对
5、以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中,正确的有()a、注册会计师应当实施必要的审计程序,获得充分、适当的审计证据,以确
定截止审计报告日发生的、须要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得
到识别b、在外勤审计工作完成后,注册会计师没有责任针对期后事项实
施审计程序c、在审计报告日至财务报表公布日之间获知可能影响财务报
表的期后事项,注册会计师应当刚好与被审计单位探讨,必要时实施适当的
审计程序d、在财务报表公布后,注册会计师没有义务特地对财务报表进
行查询
6、货币资金内部限制的以下关键环节中,符合内部限制要求的是()。
a、财务专用章实行印鉴分管,个人名章由本人或其授权人员保管b、货币资金支付业务须经有关经济业务负责人批准c、现金收入刚好存入银行,特别状况下,经主管领导审查批准方可坐支现
金
d、指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调整表,
使
银行存款账面余额与银行对账单调整相符
7、如对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序(审计范围受到限制),
但已取得管理当局声明,在不考虑其他因素的状况下,注册会计师应发表的
审计看法可能是()。
a、带强调事项段的无保留看法b、保留看法c、无法表示看法d、否定看法
三、推断
1、在完成最终审计档案的归整工作后,假如发觉有必要修改现有的审计工作底
稿,注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。
()
2、法律责任的出现,常常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎,
并不肯定是最终导致了对其他人权利的损害。
()
3、商定程序业务报告只报告所执行的商定程序及其结果,不发表任何鉴证看法。
()
4、截止测试是限制测试中常用的一种审计技术,被广泛运用于货币资金、往来
款项、存货、主营业务收入和期间费用等诸多报表项目的审计中。
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- 货币资金 自查 报告 精选 管理