超库存现金情况说明.docx
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超库存现金情况说明.docx
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超库存现金情况说明
超库存现金情况说明
1.库存现金被盗怎样写状况说明
题目就用《关于库存现金被盗状况说明》,写清何年何月何日,因何缘由被盗,数目多少,具体说明故事的起因-经过-结果(被盗),还有以后有什么预防措施,最终签名。
状况说明格式
一、标题部分:
某某公司申请发票增量的申请
二、台头部分:
某某国税局
三、本企业基本状况:
成立日期、认定一般纳税人日期、法人、财务担任人姓名,运营地址、注册资金、次要运营项目。
四、本企业最近几个月的收入、税金、税负状况;财务核算状况,能否按时纳税。
五、本企业发票的核定状况,以及最近几个月的发票使用状况;特殊是增值税发票使用状况。
六、本企业申请发票增量的理由:
有无大笔定单或合同,依据现有核定状况无法满意实际要求。
七、提出申请,依据我企业的实际状况,现申请发票增量。
八、落款:
某某公司
九、日期:
2.库存现金内部掌握流程说明
库存现金内部掌握的内容
①核定库存现金限额,并按限额掌握库存现金。
库存现金限额应由银行和企业共同依据企业肯定时期内(一般为3天)实际需要领取的零星开支数额以及找零现金的需要量来确定。
该限额一经确定,企业就必需按规定限额掌握库存现金的数量,超过限额的部分必需在当日或次日上午送存银行。
未经银行许可,企业不得擅自从本人的现金收入中坐支现金。
库存现金若不足时,企业可签发觉金支票从银行提款,以补足限额。
②出纳人员对库存现金必需做到日清月结,不以“白条”抵充库存现金,做到账款相符。
出纳人员在每天营业终了后,核对实际库存现金数与现金日记账。
③企业应组织内部审计或稽核人员定期对库存现金进行清查,也可依据需要临时抽查,以确保现金的合理使用和平安完整。
3.库存现金科目的使用说明
会计科目及使用说明:
一、资产类1、库存现金核算企业的库存现金。
企业内部使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算,不在本科目核算。
2、银行存款核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算。
3、其他货币资金核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信誉卡存款、信誉证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。
制度规定应设置以下明细科目:
(1)外埠存款;
(2)银行本票;(3)银行汇票;(4)信誉卡;(5)信誉证保证金;(6)存出投资款。
4、短期投资核算企业购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年(含一年)的投资。
包括各种股票、债券、基金等。
制度规定应设置以下明细科目:
(1)股票;
(2)债券;(3)基金;(4)其他。
5、短期投资跌价预备核算企业提取的短期投资跌价预备。
短期投资应以成本与市价孰低计量,当市价低于成本时,应当计提短期投资跌价预备。
6、应收票据核算企业因销售商品、产品、供应劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
商业承兑汇票是由收款人签发、经付款承兑,或由付款人签发并承兑的票据。
银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,开由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的的票据。
7、应收股利核算企业因股权投资而应收取的现金股利。
企业应收其他单位的利润,也在本科目核算。
8、应收利息核算企业因债务投资而应收取的利息。
企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息,在“长期债务投资”科目核算,不在本科目核算。
9、应收账款核算企业因销售商品、产品、供应劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在本科目核算。
10、其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项,包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项等。
11、坏账预备核算企业提取的坏账预备。
每年年末,企业应对应收款项进行全面检查,估计各项应收款项可能发生的坏账,对没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账预备。
企业只能采纳备抵法核算坏账损失。
备抵法:
承认应收账款存在着收不回的可能性,按期估量坏账损失,转作期间费用。
12、预付账款核算企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项。
13、应收补贴款核算企业按国家规定赐予的定额补贴而应收的补贴款。
14、物资选购核算企业购入材料、商品等的选购成本。
托付外单位加工材料、商品的加工成本,直接在“托付加工物资”科目核算,企业购入的在建工程所需要的材料、机器设备等,在“工程物资”科目核算。
15、原材料核算企业库存的各种材料,包括原料及次要材料、帮助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的方案成本或实际成本。
16、包装物核算企业库存的各种包装物的实际成本和方案成本。
包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等。
包括:
(1)生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物;
(2)伴同商品出售而不单独计价的包装物;(3)伴同商品出售而单独计价的包装物;(4)出租或出借给购买单位使用的包装物。
17、低值易耗品核算企业库存的低值易耗品的实际成本或方案成本。
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及运营过程中周转使用的包装容器等。
低值易耗品可采纳一次或者分次摊销的方法。
18、材料成本差异核算企业各种材料的实际成本与方案成本的差异。
19、自制半成品核算工业企业库存的自制半成品的实际成本。
自制半成品是指经过肯定生产过程已检验合格交付半成品仓库,但尚未制造完工成为商品产品,仍需连续加工的两头产品。
20、库存商品核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或方案成本(或售价)。
包括库存的外购商品、自制商品产品、存放在门市部预备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外库或存放在仓库的商品等。
21、商品进销差价核算商品流通企业采纳售价核算的商品售价与进价之间的差额。
22、托付加工物资核算企业托付外单位加工的各种物资的实际成本。
23、托付代销商品核算企业托付其他单位代销的商品实际成本(或进价)或方案成本(或售价)。
24、受托代销商品核算企业接受其他单位托付代销的商品。
企业代销国外的商品也在本科目核算。
25、存货跌价预备核算企业提取的存货跌价预备。
企业应定期或年末,对存货进行全面清查,如由于存货患病毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等缘由,使存货成本不行收回的部分,应当提取存货跌价预备。
26、分期收款发出商品核算企业采纳分期收款销售方式发出商品的实际成本(或进价)。
27、待摊费用核算企业已经收入,但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内(包括一年)的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费、以及一次购买印花税票和一。
4.如何理解库存现金
1、库存现金是指单位为了满意运营过程中零星领取需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内掌握度将起到乐观作用。
2、库存现金限额是指为保证各单位日常零星领取按规定允许留存的现金的最高数额。
库存现金的限额,由开户行依据开户单位的实际需要和距离银行远近等状况核定。
其限额一般根据单位3—5天日常零星开支所需现金确定。
远离银行机构或交通不便的单位可依据实际状况适当放宽,但最高不得超过15天。
一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可依据业务运营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内。
库存现金限额的计算方式一般是:
库存现金=前一个月的平均每天领取的数额(不含每月平均工资数额)*限定天数
5.简述库存现金掌握的详细内容
对库存现金的会计掌握内容:
1、企业应当加强现金库存的管理,超过库存限额的现金应当准时存入开户银行。
2、企业应当依据《现金管理暂行条例》的规定,结合本企业的实际状况,确定本企业的库存现金开支范围和现金领取限额。
不属于库存现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
3、企业库存现金收入应当准时存入银行,不得坐支库存现金。
如因特别缘由需要坐支现金的,应报开户银行审核批准,并核定坐支范围和限额。
4、企业借出款项必需执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
5、企业取得的货币资金收入必需准时入账,不得账外设账,严禁收款不入账。
有条件的企业,可以实行收支两条线和集中收付制度,加强对货币资金的集中统一管理。
企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
发觉不符,准时查明缘由,作出处理。
6.求一份调查库存现金的社会实践报告范文
关于对童真幼儿园的库存现金的调查报告转瞬一瞬,幼儿园的实习即将结束。
回顾这些日子,我学到了很多幼儿园的实际操作阅历,这为我以后的工作打下了坚实的基础,成为我珍爱的珍贵财宝。
在这段时间里,我尝试了很多人生的不同际遇,它教会了我执着,坚持,奋斗,理解和珍惜。
这是我在学校里学不到的。
一、也许了解库存现金库存现金是指单位为了满意运营过程中零星领取需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内掌握度将起到乐观作用。
库存现金是指单位为了满意运营过程中零星领取需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内掌握度将起到乐观作用。
审计人员在对库存现金进行监督盘点时,从以下几方面入手能起到事半功倍的效果。
库存现金限额是指为保证各单位日常零星领取按规定允许留存的现金的最高数额。
库存现金的限额,由开户行依据开户单位的实际需要和距离银行远近等状况核定。
其限额一般根据单位3—5天日常零星开支所需现金确定。
远离银行机构或交通不便的单位可依据实际状况适当放宽,但最高不得超过15天。
一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可依据业务运营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内。
库存现金限额的计算方式一般是:
库存现金=前一个月的平均每天领取的数额(不含每月平均工资数额)*限定天数商业企业库存现金的核算企业现金的收入、收入和保管都应由出纳人员或指定的特地人员担任办理。
企业的一切现金收支,都必需取得或填制原始凭证,作为收付款项的书面证明。
例如,企业向银行提取现金时,要签发觉金支票,以“支票存根”作为提取现金的证明;将现金存入银行,要填写解款单,以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明;领取零星小额的开支,以发票作为付款的证明;收入小额销售货款,以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明;领取职工差旅费的借款,应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明;发放职工困难补助费,要以“领款单”作为付款的证明等等。
全部这些作为现金收支的原始凭证,会计部门都要进行仔细的审核。
审核现金收支能否合理、合法,手续能否完备,所列项目内容能否齐全,数字能否精确 ,等等。
在审核中,对于那些不合理的开支应予以拒付;对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不精确 、不完整的原始凭证,应当退回,要求更正补充。
依据审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证,办理现金的收付。
对于办完现金收付业务的凭证,出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记,表示款项已经收付完毕,可据以登记有关账簿。
二、库存现金的科目核算库存现金的核算,还应包括它的总分类核算和明细分类核算。
库存现金的总分类核算是通过设置“现金”账户进行的。
“现金”账户是资产类账户,借方反映现金的收入,贷方反映现金的收入,余额在借方,表示库存现金的余额。
某幼儿园9月份发生与现金有关的数据如下:
1.幼儿园取得现金收入100元,增值税率17%,计17元。
借:
现金117贷:
学费收入100应交税金——应交增值税(销项税额)172幼儿园收回应收账款120元。
借:
现金120贷:
应收账款1203.幼儿心理辅导员小云预借差旅费300元。
借:
其他应收款——小云300贷:
现金3004.行政管理部门报销市内交通费200元。
借:
管理费用200贷:
现金200明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。
现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账,必需采纳订本式账簿,并为每一账页挨次编号,防止账页丢失或随便抽换,也便于查阅。
现金日记账一般实行收、付、存三栏式格式,由出纳人员依据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记;对于从银行提取现金的业务,一般编制银行存款的付款凭证,并据以登记现金日记账。
每日终了应计算本日现金收入、收入的合计数和结存数,并同实存现金进行核对,做到日清月结,保证账款相符。
不准挪用公款,也不准用“白条”抵充现金库存。
三、心得通过这此实践晓得了全部的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员,作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。
总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。
还明白了作为一个会计出纳还必需要了解银行汇票,各种支票的使用范围,书写规范要求及预留银行印鉴的正确使用。
比如说办理汇票要先填写银行汇票申请单,各种银行支票上的年、月、日,日期要用大写,单月单日前要加写“零”,双月双日要写成“*拾*”、“*拾*”。
如出票日期为“2007年3月6日”就要写成“贰零零柒年零叁月零陆日”,如出票日期为“2007年11月28日”。
7.超库存现金交存人民银行会计分录
一、超限额库存现抄金交存(开户)银行会计分录:
借:
银行存款
贷:
库存现金
二、说明
1、库存现金限额是指为了保证单位日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高数额。
这一限额由袭开户银行依据单位的实际需要核定,一般根据单位3—5天日常零星开支所需确定。
边远地区和交百通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确度定。
2、经核定的库存现金限额,开户单位必需严格恪守,超知过部分应于当日终了前存入银行。
3、现金存入银行引起的变化是银行存款添加,库存现金削减,两个都是资产类科目,添加记借方,削减记贷道方。
资产科目一增一减,资金总额不变。
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