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财政学12复习精要
财政学2011-12复习精要
第一章财政的概念与职能
三、名词解释
外部性:
无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
财政:
财政是国家或政府为了满足社会公共需要,以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动。
公共财政:
四、简答题
1.什么是市场失灵?
其主要表现是什么?
信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动。
2.简述资源配置的主要内容。
(1)调节社会资源在不同地区之间的配置;
(2)调节社会资源在各行业、各部门之间的配置,形成合理的产业结构;(3)调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
3.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。
(1)明确政府的职责范围,确立财政收支占GDP的合理比重。
(2)优化财政支出结构,提高资源配置的结构效率。
(3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设。
(4)通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段,引导并促进民间投资,吸引高水平外资和强化对外贸易,提高经济增长率。
(5)提高财政资源配置本身的效率。
4.财政参与国民收入分配的原因是什么?
财政参与国民收入分配的原因有以下几点。
第一,一些稀缺的自然资源存在着垄断性,且不同地区的资源条件差异很大,由此形成了垄断性的极差收入。
财政有必要对之进行干预,防止某些企业谋取垄断利润而损害公共利益,并提取一部分垄断利润以实现收入的相对公平。
第二,市场机制为基础的分配通常表现为经济公平,但往往损害社会公平。
市场分配机制强调收入分配应以各利益主体为社会供给的生产要素的数量和质量为依据。
现实生活中人们的劳动能力、财产占有量等方面存在着客观上的差别,因而,市场分配的结果必然会形成收入差距,导致社会不公平。
5.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。
(1)规范工资制度
(2)加强税收调节(3)完善转移支付制度
五、论述题
1.试论述财政的资源配置职能。
思路与要点:
(1)资源配置和财政资源配置职能的含义。
资源配置就是指运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构,达到优化资源配置的目的。
财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
(2)资源配置职能的主要内容。
①调节社会资源在不同地区之间的配置;②调节社会资源在各行业、各部门之间的配置,形成合理的产业结构;③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
(3)财政实现资源配置职能的手段和机制。
①明确政府的职责范围,确立财政收支占GDP的合理比重。
②优化财政支出结构,提高资源配置的结构效率。
③合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设。
④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段,引导并促进民间投资,吸引高水平外资和强化对外贸易,提高经济增长率。
⑤提高财政资源配置本身的效率。
2.试论述财政的收入分配职能。
思路与要点:
(1)收入分配和财政收入分配职能的含义。
所谓收入分配,通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下,在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
财政的收入分配职能,是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节,以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
(2)收入分配职能的主要内容:
包括调节企业的利润水平、调节居民个人的收入水平。
(3)财政收入分配职能的手段和机制。
规范工资制度、加强税收调节、完善转移支付制度
3.试论述财政的经济稳定与发展职能。
思路与要点:
(1)经济稳定与发展含义。
经济稳定是指通过财政政策的制定、实施与调整,对生产、消费、储蓄和投资发生影响,以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
(2)财政实现稳定和发展职能的机制和手段:
一是社会总供给和社会总需求的大体平衡;二是发挥自动稳定器功能;三是税收、投资和补贴政策安排;四是财政满足社会公共需要。
4.评述公共财政的内涵。
(略,求补充)
第二章公共产品理论
三、名词解释
庇古税:
是通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性内部化的税收
公共产品:
是指用于满足社会公共需要,具有非排他性和非竞争性的产品和服务/(也可以使用Samuelson的定义)由所有人共同享有,并且任何一个人对该商品的消费并不会导致其它人对于该商品消费的减少
消费的非排他性:
指产品一旦被供给,不能将任何人排除在该产品的消费之外。
受益的非竞争性:
指一旦公共产品被供给,任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费。
纯公共产品:
如果某种产品同时具备消费的非排他性和收益的非竞争性,并且又是公共部门供给的,这种产品就是纯公共产品。
四、简答题
1.简述公共产品及其特征。
公共品是指用于满足社会公共需要,具有非排他性和非竞争性的产品和服务/(也可以使用Samuelson的定义)由所有人共同享有,并且任何一个人对该商品的消费并不会导致其它人对于该商品消费的减少。
其特征包括:
消费的非排他性,收益的非竞争性和效用的不可分割性
2.简述外部性的定义及其类型
外部性是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形/(或采用Buchanan的定义)个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境遇(situation)产生积极抑或消极的影响,并且该影响未通过任何明显的协议(agreement)得到补偿。
外部性根据个人行为对他人的影响正抑或负分为正的外部性和负的外部性。
正的外部性是指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三方所获得的收益。
负的外部性亦称为外部成本,是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双方之外的第三方所承担的成本。
五、论述题
试述公共产品的供给方式。
公共产品的供给方式
(1)公共部门供给
公共部门供给公共产品的合理性:
从需求角度看,由于公共品所具有的非排他性及其所导致的搭便车问题,使得每个人都有动机隐藏自己的消费欲望与支付意愿
从供给角度看,许多公共品在具有公共品特性的同时,还具有广泛的外部性,使得由市场来提供纯公共品,必定会供给不足
(2)私人部门供给
私人部门供给公共产品的动机:
一是,通过明晰的产权制度安排,界定并规制资本利润率水平,私人资本在看得见的资本利润情况下,主动进入提供公共产品;二是由于公共部门提供公共产品效率低下,为了解决公共支出不足的矛盾,政府有意识的降低私人资本进入公共领域的门坎,以一定的利润水平作为“诱饵”,以制度性的安排促进私人供给公共产品。
私人部门供给公共品的条件:
(1)产品的准公共品属性
(2)具备完善的排他性技术
(3)政府提供交易的产权制度保障
(3)第三部门供给
第三部门供给的优势:
创新优势,贴近基层、了解基层的优势、灵活优势和效率优势
第三部门供给的方式:
(1)独立提供公共产品
(2)与公共部门合作提供公共产品
(3)与市场合作提供公共产品
第四章财政支出的一般理论
三、名词解释
购买性支出:
是指政府向企业和个人购买商品或服务的支出。
转移性支出:
转移性支出是政府为实现社会公平目标,单方面对居民和企业等微观经济主体的无偿财政拨款。
财政支出增长弹性系数:
是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
成本—效益分析法:
是指根据政府确定的建设目标,提出若干实现建设目标的方案,详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益,通过分析比较,从中选择出最优方案的分析方法。
四、简答题
1.简述购买性支出与转移性支出的不同。
(1)两者的作用不同。
购买性支出通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换,政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上,因而对社会的生产和就业产生直接影响,并间接影响收入分配。
转移性支出是通过支出使政府所有的资金转移到受益者手中,提高受益者的可支配收入水平,有助于实现社会公平。
转移性支出直接影响收入分配,而对生产和就业的影响是间接的。
(2)对政府效益约束不同。
由于政府在购买性支出中必须遵循等价交换的原则,因此,通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。
在安排转移性支出时,政府并没有十分明确的原则可以遵循,且财政支出效益难以衡量,因此,此时的财政活动对政府的效益是软约束。
(3)对微观经济主体的效益约束不同。
由于微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时必须遵循等价交换原则,向政府提供商品和服务的微观经济主体效益的大小,取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系,所以对微观经济主体的预算约束是硬的。
而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时,并无交换发生,它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力,而取决于同政府讨价还价的能力,因此,对微观经济主体的预算是软约束。
2.简述瓦格纳法则的主要内容。
德国著名经济学家阿道夫•瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的公共支出增长情况的考察,提出了“公共支出不断增长法则”,或称“政府活动扩张法则”,后被人们称之为“瓦格纳法则”。
他认为:
随着社会经济日益发展,国家职能的内涵和外延在不断扩大,从而导致政府经济活动不断增加,所需的公共支出将不断增加。
这是社会经济发展的客观规律,是不可避免的长期趋势。
他把导致政府支出增长的因素分为两类,即政治因素和经济因素。
3.简述马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段论的主要内容。
英国经济学家皮考克和魏斯曼提出,在一个较长的时期内,财政支出的增长并不是直线型的,而是呈现出梯度渐进增长的特点。
在正常年份,随着经济的增长,收入水平上升,以不变的税率征收的税收也会上升,其相对于GDP的增长额也会上升,于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系,这是导致财政支出增长的内在因素;但当社会经历危机(如战争、经济大危机或严重灾害)时,财政支出会急剧上升,政府被迫提高税收水平,而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平,这时财政支出会替代部分私人支出,财政支出的比重增加。
当社会危机结束之后,财政支出水平会下降,但往往不会低于危机以前的水平。
这就是导致财政支出增长的外在因素。
外在因素导致财政支出呈现梯度渐进增长的态势,其作用主要是通过三种效应来体现:
(1)替代效应。
是指国家经历危机时期,财政支出大量增长而替代私人部门支出的现象。
(2)审视效应。
主要是指社会危机时期,由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。
(3)集中效应。
主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。
4.简述影响财政支出结构的主要因素。
美国经济学家鲍穆尔从政府部门平均劳动生产率偏低的现象入手,来解释政府财政支出增长原因的理论。
他将国民经济部门区分为技术进步部门和技术停滞部门。
前者包括制造业等,后者包括政府公共服务、高等教育等服务行业。
两个部门的差异主要来自技术和劳动发挥的作用不同,在技术进步部门,技术起着决定作用;在技术停滞部门,劳动起着决定作用。
鲍穆尔假设两个部门工资水平相同,且工资水平随着劳动生产率提高而上升。
在生产率增长内在非均衡的经济体系中,由于名义工资的同水平增加,则会导致停滞部门的成本(主要是工资成本)不断累积、无限上涨,其结果是,如果该停滞部门的需求价格弹性较低,则对其产品的消费成本将越来越大,即出现“成本病”现象;如果该停滞部门具有较大的价格弹性,则人们将因消费成本越来越高而不得不减少对它们的消费,致使其市场逐渐萎缩甚至消失。
诸如高等教育、城市交通、医疗保健等服务行业的这种“成本病”将会给地方政府带来严重的财政困难,因为人们无法完全负担得起服务费用,政府不得不提供更多的财政支持来发展必要的公共服务业,致使财政支出规模不断扩大。
第五章购买性支出
三、名词解释
购买性支出:
是指政府向企业和个人购买商品或服务的支出。
社会消费性支出:
:
是国家履行政治、社会职能所形成的支出。
主要包括文教科卫支出、行政管理支出、国防支出等
财政投资性支出:
也称为财政投资或公共投资,是以政府为主体,将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金,用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。
四、简答题
1.简述财政投资性支出的必要性和特点。
必要性:
(1)促经济总量不断增长
(2)有利于改善地区经济结构(3)有利于优化产业结构(4)有利于引导非政府投资
特点
(1)投资目标是追求社会效益最大化
(2)资金来源主要是财政拨款,必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资(3)投资领域方面,政府投资由于其更加注重社会整体效益,因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域,即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。
2.简述我国农业财政投资的范围和重点。
(1)农业和农村的基础设施。
主要包括大型节水灌溉设施、防洪抗旱设施、农村医疗卫生设施等。
这些基础设施大都具有较强的外部效应,建设所需资金量大,建设周期长,单靠农户、集体经济或个别企业都难以独立完成,因此,理应成为政府投资的重
(2)农业科研与推广。
一是要大力扶持农业科研单位开展农业科学研究,尤其是基础性研究和重大攻关项目;二是增加对农业科技推广的扶持,特别要注意对粮棉油等大宗农作物的良种培育、科学栽培、节水灌溉等技术的推广进行扶持;三是要加大对农业教育与培训的经费投入,不断增加对农业劳动者技术培训的投入;四是要增强农业科技推广体系的投入。
(3)农业生态环境保护。
农业发展与生态环境之间具有相互制约、彼此促进的关系。
为了使农业和生态环境之间形成良性循环,实现农业可持续发展,政府应该增加对天然林保护、防沙治沙、退耕还林、退耕还草、水土保持等项目的财政投入,进一步改善农业生态环境。
五、论述题
1.论述教育产品的属性与财政教育支出的方式
按照教育层次的不同,教育可分为初等、中等和高等教育。
不同层次的教育会表现出不同的产品属性。
一般而言,多数国家根据本国经济发展情况,通过宪法对初级教育规定若干年的义务教育,并由政府来提供和保障教育经费。
义务教育,就是指保证公民基本素质的教育,既是每个公民的一种权利,又是每个公民的一种义务,具有法律约束力。
既然国家通过立法来确保义务教育的贯彻实施,那么每个公民都可以无差别地享受这种教育。
从这个角度来看,义务教育具有很强的纯公共产品属性
2.试析政府投资与非政府投资的主要区别。
.答:
(1)投资目标不同。
非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资。
作为商品生产者,非政府投资的目标是追求盈利,而且,它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的,因此,追求赢利性是非政府投资的最主要动因之一。
由于政府居于宏观调控主体的地位,它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资,追求社会效益最大化,因此,政府投资可以微利甚至不盈利,但是政府投资建成的项目,如社会基础设施等,可以极大地提高国民经济的整体效益。
当然,政府的投资也需重视经济效益,一旦政府投资明确了方向,在其具体使用投资资金时,就要进行成本效益分析,全面衡量其经济效益。
(2)资金来源不同。
非政府投资的资金主要来源于自有资金和社会筹资,但筹资是容易受到诸多因素的制约,投资规模往往是有限的。
而政府投资则相对宽松一些,通常可以根据投资项目所需的资金规模,通过财政拨款来进行投资,必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资,因而可以投资于大型项目和长期项目。
(3)投资领域不同。
出于自身经济利益考虑,非政府投资通常选择市场化程度高、投资期限短、见效快的项目进行投资。
而政府投资由于其更加注重社会整体效益,因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域,即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。
3.试述财政支持农业发展的理论依据。
(1)农业是国民经济的基础。
农业是国民经济的基础主要体现在以下三个方面:
一是农业是为人类生存和劳动力再生产提供所必需的也是最基本的物质资料,为整个国民经济发展提供粮食和各种农副产品。
粮食和农副产品的有效供给不仅是经济可持续发展的基础,也是社会稳定的基础;二是农业是整个国民经济的上游产业,农业为工业提供原材料,农产品的价格稳定与否会影响整个社会物价的稳定,农业发展的稳定与否,对整个国民经济有着巨大的影响;三是当农业劳动生产率提高时,农业劳动力就可以转移到工业及其他行业,从而促进其他行业的发展。
(2)农业是自然风险与市场风险相互交织的产业。
在农业生产领域,除了少数的工厂化设施农业受气象等自然因素影响较小外,大多数以种植业为主的农作物都会受到气象灾害、病虫灾害的强烈影响,由此造成农业生产有很强的自然风险,总是处于频繁的波动之中。
不仅如此,在市场经济条件下,农业的自然特点还直接导致了市场风险的产生。
这是因为农产品具有两个基本特征:
一是生产周期较长,且在生产周期内生产规模无法改变;二是本期产量决定本期产品价格,本期产品价格又决定下期的产量。
这样就导致了农业对市场信息的反应滞后,农业生产者难以根据市场信息做出及时的判断和调整,以规避市场风险。
由于自然风险与市场风险并存,农业生产难免周期波动。
农业部门为了克服生产的分散性、季节性及各种不利因素的影响,必须不断提高其投资和物质装备水平,为了生存和发展,农业需要比非农业部门有更高的投入。
(3)农产品需求弹性小且消费偏好的同一性特征容易导致“消费性陷阱”和“谷贱伤农”。
由于农产品需求弹性较小,因此经常保持相对的稳定性。
但是,由于受自然条件的影响很大,因此农产品的供给具有很大的波动性。
农产品需求弹性小,加上人们的偏好也具有同一性,因而价格的变动对消费的影响是有限的。
即使价格下降,农产品的消费也不可能很高,价格降到一定程度,还会形成“消费性陷阱”,即价格再降,农产品消费已不可能提高。
同时,农产品价格的下降,还会挫伤生产者的积极性,导致“谷贱伤农”,影响社会经济的稳定。
(4)农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小,大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。
由于直接经济效益小,所以投资农业往往得不到平均利润,农业不但不具备吸引外部资金和人力资源投入的能力,而且在农业内部也难以阻止资金和人力资源大规模地转出。
如果没有政府的扶持和保护,很难保证农业的正常资金投入,结果将危及农业的基础地位。
第六章转移性支出
三、名词解释
现收现付制:
指以横向平衡原则为依据,以当期正在工作的所有人的缴费,来支付现在保险受益人开支的制度。
完全基金制:
指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金,建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。
部分基金制:
指当期的缴费一部分用于应付当期受保人开支,一部分用于为受保人建立储备基金,以满足未来保障的需要。
财政补贴:
指政府为了实现某种特定的政策目标,在一定时期内,通过财政分配,向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出
四、简答题
1.简述社会保障制度的基本特征与主要内容。
基本特征:
(1)覆盖面的社会广泛性。
(2)参与上的强制性。
(3)制度上的立法性。
(4)受益程度的约束性。
(5)分配上的互济性。
主要内容。
(1)社会保险。
(2)社会救济。
(3)社会福利。
(4)社会抚恤。
2.世界各国社会保障制度有哪些主要类型?
(1)福利型社会保障制度。
(2)保障型社会保障制度。
(3)国家型社会保障制度。
(4)储蓄型社会保障制度
3.简述财政补贴的积极经济效应。
(1)贯彻国家的经济政策。
(2)带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。
(3)促进技术改造,推动产业升级。
(4)消除“排挤效应”。
(5)经济社会稳定效应。
第七章财政收入一般理论
三、名词解释
受益原则:
是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配,要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系。
支付能力原则:
是指政府提供的产品和劳务的成本费用的分配,要与社会成员的支付能力相联系。
四、简答题
试述影响财政收入规模的因素。
答:
①经济发展水平因素;②经济结构因素;③分配制度与政策;④价格因素;⑤财政政策因素。
第八章税收基本原理
三、名词解释
超额累进税率:
税负转嫁:
纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象
税收收入效应:
国家征税对纳税人经济活动和经济决策产生的影响,包括收入效应和替代效应。
税收替代效应:
国家征税导致征税商品的价格上涨,从而使得消费者用无税或轻税的商品替代征税或重税的商品。
拉姆齐的逆弹性法则:
税收归宿:
税负的最终落脚点。
税收中性:
四、简答题
1.何谓税制?
构成税制的基本要素是什么?
税制是税收制度的简称,有两个方面的含义:
一方面,税制指国家各种税收法令和征收管理办法的总称;另一方面,税制指国家按一定的税收原则组成的税收体系。
基本要素:
纳税人、征税物件、税率
2.简述税收的分类方法。
按课税对象分为商品税、所得税和财产税;按税负能否转嫁分为直接税和间接税;
按课税标准分为从量税和从价税;按税收与价格的关系分为价内税和价外税;
按税收的隶属关系分为中央税、地方税和共享税。
3.简述拉弗曲线。
略
五、论述题
税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?
商品课税易转嫁、所得课税一般不易转嫁;
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税易转嫁;
课税范围广的税种易转嫁、课税范围窄的税种不易转嫁;
对垄断性商品课征的税易转嫁、对竞争性商品课征的税难转嫁;
从价课税的税负易转嫁、从量课征的税负不易转嫁
第九章税收制度
四、简答题
1.商品课税的一般特征。
课征普遍。
以商品和劳务的流转额为计税依据。
实行比例税率。
计征简便。
税负可以转嫁。
2.所得课税的类型及评价。
依据对课税对象计税方法的不同规定,所得税可分为以下三类:
(1)分类所得税:
对不同所得,分别按不同的税率和扣除标准计征。
征收较简便,但不能按纳税人的负担能力课征。
(2)综合所得税:
将纳税人各种所得合并,综合所有所得征收。
较符合“量能课税”原则,但征纳手续比较烦琐。
(3)分类综合所得税:
对某些所得或限额以下所得采用分类办法征收,当各类所得之和达到标准时,再加征综合所得税。
兼有分类和综合所得税的优点。
3.财产课税的一般特征。
课税比较公平。
具有促进社会节约的效能。
课税不普遍,且弹性较差。
对社会财富的存量课税。
五、论述题
分析比较商品课税、所得课税、财产课税的优缺点。
(1)商品课税的优点是税源充裕,收入来源稳定可靠,征税阻力较小,容易征收管理,征收费用较少。
但它未考虑纳税人的负担能力,不符合税收公平原则的要求;与商品价格相联系,在国内会干扰市场运行,在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。
(2)所得课税主要优点是合乎量能纳税原则,税负相对公平,且不易转嫁,不影响商品的相对价格,课税有弹性。
缺陷是:
开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约;累进课税方法一定程度上压抑纳税人生产和工作积极性;计征管理较复杂。
(3)财产课税有收入缺乏弹性,难以普及到无形资产、妨碍资本形成、财产估价困难等问题,但在筹集财政收入、公平社会财富分配和促进效率等方面仍发挥着无法取代的作用。
第十章非税收入管理
三、名词解释
政府非税收入:
是指除税收和政府债务收入以外的财政收入,是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。
公共定价:
政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准
负荷定价法:
四、简答题
1.政府非税收入主要包括哪些内容?
1.首先简述政府非税收入(简称非税收入)的定义
2.政府非税收入具体包括行政事业性收费、政府性基金等十类。
(1)行政事业性收费收入;
(2)政府性基金收入;(3)国有资源有
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