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内部控制试题及答案打印
内部控制试题及答案职责权限应合理划分
5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项一、单选题:
目业务的不相容岗位相互分离、1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,制约和监督,企业应当建立业务的(C)确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施。
A.经济责任制B.目标责任制C的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D。
.岗位责任制D.成本责任制.内部信息控制C.内部监A.内部资金控制B6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任审工作D.内部会计控制
及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要(C)。
2、内部会计控制原则的正确表述是求,企业应当对相关业务建立严格的(A)A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会。
A.授权批准制度B.业务流程制度C.信计控制
息传递制度D应当有权B.财务会计主管是财会工作的领导者,.经济责任制度
7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的操纵内部会计控制
设置情况应重点检查的是(D.C企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超)。
A越内部会计控制的权力.是否存在岗位设置不合理现象B.是否存在从业人员专业技能不合格现象.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌DC控内部会计控制.是否存在在岗人员业务素质不过关现象D.是否存在不相容职务混岗的现象3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A。
8、下列要素中,不属于内部控制程序的是(D)A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应。
A交易授权B职责划分不断修订和完善C独立稽核D内部审计B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制
9.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制C、下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制C)。
A、。
、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是4(B)记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任BA.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户务的所有人员、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工D.BD)。
10、关于内部审计的下列说法中,不正确的是(作岗位和人员职责的审计C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监工作内行部A、对内控制进监控是部督、反馈等各个环节、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱B分部成组要重个一的制控部内位单审被是它、C岗位的合理设置、企业内部涉及会计工作的机构、.D.
D、与注册会计师审计的公正性相同16、在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库11、在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负员”一栏有张强的签章。
同年3月)29日的查库登记簿“管责(DA接受和保管支票,并批准注销客户应收账款库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部B审核付款凭证,同时签发支票控制中(D)要素最相关。
C保管现金,编制银行存款余额调节表A、控制环境B、控制活动C、风险评D签发支票,同时保管原始凭证估D、监督
17、在200712、下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的年的邯郸农行盗窃案中,管库员之间钥匙、密码的交接混乱,库房钥匙登记簿与实际情况不。
方法是(A)符,这些内部控制失范行为与内部控制中(纳B)要收记录应账款明细账的人员不得兼任出A.素最相关。
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
A、控制环境B、.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户控制活动C、风C险评估D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客D、监督
18、、下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但13因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内试行金()》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗部控制失范行为与内部控制中(C)要素最相关。
位相互分离、制约和监督原则的是(D)。
A、控制环境工档兼出A、由纳人员任会计案保管作B、控制活动C、信息与沟通D、、由出纳人员保管签发支票所需全部印章B监督
19、C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作D其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:
在一个设计适当地内部控制结构中,、同一职工可以负只将土建工14程分包给建筑公司,责(D装饰公司另行发包,)而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,注批,支保受、A接和管票并准销款账应户收仍按300万元总额包客给建筑公司。
该案例说明、审核付款凭证,同时签发支票BA公司在以下(A)环节中
未建立内部控制,金管保、C现,表调额余存行银编制款节或者设计了内部控制,却未有效执行。
D、签发支票,同时保管原始凭证
A、下列职务中,不属于不相容职务的是(15D、合同的签订与审批职务未分离。
。
)B、对固定资产购建进行验收控制。
A、记录业务与审核业B、授权业务与执行业务
CC务、授权业务与审核、D记录资产与保管资产、对固定资产支出应进行预算制度控制D、对固定资产购建进行记录和入账控制。
业务.
20、下列选项中,符合货币资金内部控制制度规定的是(C)号为他人支取现金
C、用白条顶替库存现金D出纳人员负责应收账款的记账工作B、出、将本单位的现A、金借给他单位临时支用纳人员负责总账的登记和保管
28C、货币资金审批人员负责记账工作D、、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是(D)。
A、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企货币资金审批人员兼任出纳业经营管理的新情况适时改进21、货物验收控制制度的核心是(D)
B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
、对订单的控制B、对购货询价、签订AC合同的控制C、保管人员不得负责会计记录、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标
D准,明确有关人员的经济责任、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关、2229、不相容职务分离的核心是(B)。
A、投资业务的职务分离制度规定,系,与投资的会计人实物控制B、内部牵制C、控制环境D)员相分离的是(D、控制风险
30、内部控制的内容中不包括(D)投资计划的编制人员、A投资业务的操作人员B、。
A、不相容业务分开B、不相容职务分离DC、投资的审批人员、有价证券的保管人员C、界定职权范围D、授权批准、下列不属于不相容职务的有(23B)
31、不相容职务是指(BA、出纳与记账、出纳与现金保管C)
A、、业务经办与财物保管C、财物保管与记账D如果由一个人承担就要多付加班费的职务
B)不得兼任债权债务账目的登记工作。
A、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务(24、CA、出纳人员、会计主管、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职CB、会计人员务DD、如果一个人承担就容易被误解的职务、单位负责人
3225、、内部控制制度的控制环境不包括(B)会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担。
A、组织机构B、内部审计)工作。
C任(C、交易授权D、管理控制方法、总账登记工作A、出纳工、成本核算工作BC
33作、D、档案保管工作下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是(D)。
。
、出纳人员可以兼管的工作有26(D)
A、不相容职务相互分离控制收入账目、C、B稽核工作、A会计档案保管B、预算控制
C、会计系统控制D、人力资源政策、在建工程账目登记D登记
34、下列各项中,。
(A)没有违反现金內部控制的行为包括下列各项中,、27不属于对内部控制进行研究评价的程序。
)D有(、用本单位银行账B、不得私设小金库A.
A、撰写购货业务的文字说明书B、绘制固定记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C、建立定期的复核制度D、资产内部控制流程图
建立内部审计制度、编制应收账款C、编制存货内部控制调查表D40、对于被担保项目发生变动的情况,企业应建立(C)明细表制度。
35、下列各项中违反现金内部控制的是(B)。
A、岗位分工B、授权批准CA、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单、担保评估D、担保审批B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现41、所谓(D),是指未加控制就容易产生错弊的环节。
金出纳职责的人员分开A、内部审计B、内部牵制C、实质性测试、DC、现金折扣需经过适当审批D、关键控制点
每日盘点现金并与账面余额核对42、关于内部审计的下列说法中,不正确的是(D)。
。
)36、下列各项中不违反现金内部控制的是(CA.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
、现金收入直接用于公司的支出AB.相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱
、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时BC.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分
登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账D.与注册会计师审计的公正性相同
、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行C43、下列各项中,不属于不相容职责的有(C)
存款账户A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、接受订单与批准赊销、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单DC、现金出纳与登记现金日记账D、现金出无须编余额。
对余额核对相符的银行存款账户,纳与编制记账凭证制银行存款余额调节表44、下列COSO报告对内部控制研究的突破不含(A)。
D)职务属于不相容职务。
、下列(37A、强调控制环境在内部控制中居于基础环、B、经理和董事长、采购员和供销科长CA节。
B、强调风险评估在内部控制中的重要作用。
、记录日记账和记录总账保管员和车间主任DC、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途如果处于重要资产管理或控制岗38、在注册会计师看来,径。
D、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。
)位的员工(D,该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
二、多选题:
管理层或员工不重视相B、A缺少强制休假制度、1.内部控制的基本要素包括(ACDE)。
关控制A、内部环境B、风险应对C、控制措施D、、不相容职务的分离不CD、对公司存在敌对情绪信息与沟通E、监督检查充分2.下列属于企业文化的是(ABDE)。
、会计记录控制的内容不包括(39)D高级管理人员的管理理、B企业整体价值观、A、B并按编号顺序使用凭证必须连续编号,、A.
念和经营风格D、严格履行签字或盖章手续E、个人名章可由授权的人保管、高级管理人员的职业C、规范的法人治理结构D10E操守、员工行为守则.货币资金岗位分工控制包括(ABCDE)。
A、建立货币资金业务的岗位责任制B、出纳人员3.(ABCDE)都对实施内部控制负有责任。
不得兼任稽核C、实行岗位轮换制度D、董事会B、管理层C、风险管理人员A、D、内部审计人员E、财务人员建立回避制度E、配备合格的业务人员。
4.财产保护控制包括(ABCDE)11A、财产记录B、实物保管C.针对以下与货币资金相关的内部控制,D、注册会计师应、定期盘点提出改进建议的有(BD)账实核对E、财产保险。
A)、现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司。
5.符合性测试的主要方法有(ABC的支出证据检查法A、B、穿行测试法C、实地观察
B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时、文字说明法法D登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账.有关内部控制的发展阶段的论述正确的是(6BCDE)
C世纪、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行50年代以前,内部控制主要表现为内部牵A、20存款账户制
D内部控制被划分为内部会计、在内部控制制度阶段,、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单B余额。
对余额核对相符的银行存款账户,控制和内部管理控制无须编制银行存款余额调节表内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制C、12程序三个组成部分。
.单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求
(BCD、D内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突)。
A、与单位负责人的关系、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
破。
EB、实行内部牵制
C、会计工作岗位应有计划地轮岗D、建立岗位责任制ABCDE7.内部控制制度设计的原则包括()。
13D、成本效益性C、全面.内部控制制度就其控制范围和具体要求来说,又可分BA、合法性、重要性为(、制衡性性EAC)
A、内部管理控制B、内部人员控制C、内。
)ABCDE8.下列属于内部环境要素的是(部会计控制D、内部组制控制D、反舞弊机制CB、企业文化A、治理结构、内部14.以下属于不相容职务的有(、人力资源政策E审计ABCDE)
A9、授权批准。
)ABDE.符合印章控制要求的是(B、业务经办C、会计记录B财务专用章由专人保管A、D、财产保管E、稽核检查个人名章由本人、
不相容职务应当相互分离。
根据内部控制制度的要求,.15、一人可以保管全部印章C保管.
下列各项中,属于不相容职务的有(ABCD)。
B.企业应当结合自身的管理实践,从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记素出发建立本单位的内部控制.业务经办与稽核检查.录C会计记录与财产保管DC16.控制环境是实施内部控制的基础。
下列有关控制环境.内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施,从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责。
的表述中,正确的有(ABCD)人,直至每一名员工,A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工都应对实施内部控制负有责任主动性和创造性作机制保证,有利于调动员工的积极性、、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度BD.企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价,及时发现内部控安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞,C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响采取切实可行措施予以改进内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员
21的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体.控制环境是实施内部控制的基础。
下列有关控制环境的表述中,正确的有(ABCD价值观,员工的行为守则等)
AD、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分.企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容
的管理理念、经营风格与职业操守,ABCD)需要集体审批。
企业的整体.下列业务中,17(价值观,员工的行为守则等、重要货币资金支付业务。
AB、超出销售政
策和信用政策的赊销业务。
B.健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容、提前或延期、重大投资项目决策。
CD
C收回对外投资。
.科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、)18.内部会计控制主要包括(ABCD。
主动性和创造性
.有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度D销售与收款循环控B采购与付款循环控制、A、
安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、担保控制D、对外投资控制制C
企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评)ABCDE。
.22.采购与付款循环控制包括(19下列有关企业A、根据评估结果制定相应的措施。
、采购控估,C、审批控制请购控制B。
、付款控制ED制、验收控制ABCD风险评估程序的表述中,正确的有().在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管A.下列有关企业内部控制建设的表述中,正确的有20
找出影响内部控制目标实现的各风。
)(ABCD理活动进行全面梳理,.内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险,A险点.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度B促进企业实现战略发展目标.
进行风险排序,确定应当关注的重要风险点4月完工。
公司董事会考虑到项目金额较大,决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上C研究,并由其对项目做出决策。
之后,公司董事会的可接受风险水平
又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制,.选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度并D对工程各项价款的支付进行审批。
吴某通过私定施内工单位捞取了巨额回扣,并利用工程价款支付23.下列有关内部控制措施中,能够有效防范货币资金风“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。
根据上述情险的有(ABCD)。
况,A.建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有(ABCD)。
和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不
A相容岗位相互分离.周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策,违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求.建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按照B规定的权限和程序办理货币资金支付业务,严禁B.周某负责对项目做出决策,违背了项目决策集体审议的内部控制要求XX的部门或人员办理货币资金业务
CC.建立货币资金监督检查制度,定期和不定期进行.吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批,违背了内部控制要求货币资金清查和对账,确保货币资金账实相符
D.公司授予吴某“一支笔”审批权,属于授权不当D.加强银行预留印鉴的管理,指定责任心强的人员
26.下列各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有统一保管用于支付款项的各种印章(BCDE)制定了担.24某大型集团公司为强化担保业务内部控制,A.采购人员超过授权保业务内部控制制度。
在该制度规定的下列内容限额采购原材料
B中,符合内部控制要求的有(ABC.XX的机构或人员直接接触企业资金)。
C.重大对外担保业务由集团公司统一审批,严禁子.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印A
章D公司自行对外担保或者子公司之间提供互保.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作.对外担保业务应当履行严格的风险评估程序,并BE被担保人要求变更担保事项形成书面评估报告;.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务的,公司应当重新履行评估与审批程序27.会计记录控制的内容包括(ABC.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切)C
A、凭证必须连续编号,并按编号顺序使用关注担保项目的进展情况B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致.对于与担保业务相关的抵押物,可以在担保有效D
C期间内进行投资管理,使其保值增值、建立定期的复核制度D、建立内部审计制度年月开工建设生产车间,20×73年20×6公司于B.25.
28.内部控制的目标,可以归纳为(ABCDE)A、审核企业内部控制及其实施情况,并向董事会作出报告。
B、指导企业内部审计机构的工作。
B、保证会计及其他A、保护资产的安全和完整
C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。
信息资料的真实可靠C、有利于实现企业的发展战略
D、提高经营管理的效率、效果E、促进国D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。
36.风险评估主要包括(ABCD)。
A、目标设定B、家法律、法规有效遵循风险识别29C、风险分析应当由存货管理D、风险应对.公司对存货的以下内部控制规定中,37BCD)。
.企业可以采取(ABCD)等方法识别相关的风险因素。
部门承担的是(
A、讨论BA、对会计期末货物已到、发票未到的收货,应暂、问卷调查C、案例分析D、咨询专业机构意见估入账
38.内部会计控制的基本要求是(ABCD、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独)。
BA、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、记录,避免与本单位存货混淆相互制约。
C、设立实物明细账,详细登记经验收合格入库的存
B记载管理过程中废弃的存货,定期与会计部门核对D、、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策和执行相互监督、相互制约的程序。
货
C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。
.工程项目控制包括(30ABCD)。
D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。
、竣工BA、项目决策控制、概预算控制C39.现金控制要求做到(ABCD)。
、价款支付控制决算控制D
A、实行现金库存限额管理。
、例行报告AB、明确现金开。
ABCD31.内部控制报告方式通常包括()支范围。
CB、实时报告、专题报告C、综合报告、严禁现金坐支。
D、现金定期D盘点。
32.授权控制包括(ABCD、BA)。
、常规性授权40.下列行为中,不符合内部控制要求的是(ABCD)、联签制度、集体审议临时性授权CD
A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。
BB、风险回避A。
ABCD33.风险应对措施包括()、、销售谈判少于2人,谈判与订立合同人员未分离。
、风险分担、风险降低C风险承担D
C)ABCD34.企业反舞弊工作应关注(、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人。
员开票以及销售人员接触现款。
、A在开、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。
BD、赊销未经批准或越权批准。
展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。
41.担保业务的不相容岗位包括(ABCD、XX、滥用授权或采取其他不法方式侵占、C)。
A、担保业务的评估与审批。
B、担保业务的、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。
挪用资产。
D审批与执行。
审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责.35
担保财产的、D担保业务的执行与监督。
、C。
)ABCD包括(.
保管与担保业务的记录。
C、制定对外投资业务流程。
D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资ABCD)。
42.内部控制评价报告一般应当包括(A、评价范围和程序的说明。
处置等环节的内部控制要求。
B、发现的内部控制缺陷及原因分析。
50.竣工决算控制要求(ABCD)。
A、C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。
建立竣工清理制度。
B、及时编制和审核D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。
竣工决算。
C、建立竣工决算审计制度。
D、及时组织工程项目竣工验收。
43.银行存款控制要求(ABD)。
51按规定办理存款、取款结算。
.下列行为中,不符合内部控制要求的是(ABCD)A、加强银行账户管理,、总账与日记BB、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。
A、不经过审批付款。
账、明细账由一人登记。
银入及时存入行。
现C、金收、支付款项所C、未经开户行批准,坐支现金。
D、定期获取
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