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财经法规

（一）单项选择题

　　1、按照《银行账户管理办法》，单位的存款账户可以分为（　　）类。

　　A.2类

　　B.3类

　　C.4类

　　D.5类

　　[答案]C

　　[解析]企事业单位的存款账户有四类：

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　2、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（　　）。

　　A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

　　B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

　　C.阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号

　　D.“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

　　[答案]B

　　[解析]B项不符合填写票据和结算凭证的基本要求，票据的出票日期必须使用中文大写。

　　3、某出票人于10月20日签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（　　）。

　　A.拾月贰拾日

　　B.零拾月零贰拾日

　　C.壹拾月贰拾日

　　D.零壹拾月零贰拾日

　　[答案]D

　　解析：

在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”

　　4、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的（　　）。

　　A.行为准则

　　B.行为规范

　　C.法律规范

　　D.职业规范

　　[答案]A

　　[解析]支付结算的原则是指单位、个人和银行在进行支付结算活动时必须遵循的行为准则。

　　5、我国的银行账户分为（　　）、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　A.基本存款账户

　　B.支票账户

　　C.存款账户

　　D.现金账户

　　[答案]A

　　[解析]企事业单位的存款账户有四类：

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　6、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（　　）日内到开户银行办理销户手续。

　　A.15

　　B.20

　　C.30

　　D.60

　　[答案]C

　　[解析]开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

　　7、填写票据出票日期时，“2月12日”应填写成（　　）

　　A贰月拾贰日

　　B零贰月拾贰日

　　C零贰月壹拾贰日

　　D贰月壹拾贰日

　　[答案]C

　　[解析]在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和三拾的，应在其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”多项选择题

（二）多选题

　　1、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（　　）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.专用存款账户

　　[答案]ABCD

　　[解析]企事业单位的存款账户有四类：

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　2、根据《支付结算办法》支付结算的方式有（　　）。

　　A.支票

　　B.银行汇票

　　C.委托收款

　　D.商业汇票

　　[答案]ABCD

　　3、银行、单位和个人在办理结算过程中，必须遵守的基本原则包括（　　）。

　　A.恪守信用，履约付款

　　B.必须提供担保

　　C.谁的钱进谁的账，由谁支配

　　D.银行不垫款

　　[答案]ACD

　　[解析]担保是办理结算的有关当事人之间的约定。

　　4、以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有（　　）

　　A出票日期必须使用中文大写

　　B￥107000.53大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

　　C￥16409.00大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元

　　D￥6007.14，大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整

　　答案：

AB

　　解析：

中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

　　5.存款人有下列（　　）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

　　A被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　B注销、被吊销营业执照的

　　C因迁址需要变更开户银行的

　　D存款人尚未清偿开户银行债务的

　　答案：

ABC

　　解析：

存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请

　　被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　注销、被吊销营业执照的

　　因迁址需要变更开户银行的

　　其他原因需要撤销银行结算账户的

　　注意：

存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

　　6.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（　　）。

　　A.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

　　B.票据的中文大写金额数字前应标明"人民币"字样

　　C.票据的出票日期应使用小写填写

　　D.票据中的中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"（或"正"）字

　　答案：

ABD

　　解析：

票据的出票日期必须使用中文大写

　　（三）判断题

　　1、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。

（　　）

　　[答案]√

　　[解析]《支付结算办法》规定了办理支付结算的基本要求。

关于签章的基本要求是签名、盖章或者签名加盖章，法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

（　　）

　　[答案]√

　　3、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。

（　　）

　　[答案]×

　　[解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　4、如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05，则其中文大写数字金额应写为：

人民币壹万柒仟肆佰零玖元伍分（　　）

　　答案：

×

　　解析：

￥17409.02，则其中文大写数字金额应写为：

人民币壹万柒仟肆佰零玖元零伍分

　　5.存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于2个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

　　答案：

×

　　解析：

存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

　　6.个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

　　答案：

对

　　解析：

个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理|考试大收集整理

财经法规：

支付结算法律制度在线作业

　　10.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）

　　A银行汇票B银行本票C支票D商业汇票

　　答案：

A

　　11、票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。

下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）

　　A票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项

　　B票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项等

　　C票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项等

　　D票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等

　　答案：

D

　　13.银行汇票的持票人超过提示付款期提示付款的，代理付款人不予受理。

该提示付款期为（）

　　A自出票人起一个月B自出票日起2个月C自出票日起3个月D自出票日起6个月

　　答案：

A

　　14.某单位于2003年10月19开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

　　A.贰零零叁年拾月玖日

　　B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日

　　C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

　　D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

　　答案：

D

　　解析：

　　①月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰抬和叁拾的，应在其前加“零”。

　　②日为拾壹至抬玖的，应在其前加“壹”。

　　15.下列有关支票的表述中，正确的是（）。

　　A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　D.用于支取现金的支票可以背书转让

　　答案：

C

　　16.下列有关支票的表述中，正确的是（）

　　A现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账

　　B普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

　　C转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金

　　D用于支取现金的支票可以背书转让

　　答案：

B

　　17.下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。

　　A.自出票日起10日内

　　B.自出票日起20日内

　　C.自出票日起30日内

　　D.自出票日起60日内

　　答案：

A

　　18、根据我国《票据法》的规定，以下不属于票据行为的是（　）。

　　A.背书B.保证C.承兑D.付款

　　[答案]D

　　[解析]付款是汇票的承兑人（付款人）向持票人支付汇票金额，以消灭票据权利义务的行为，它不属于票据行为。

　　19、（）是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

　　A出票B背书C承兑D保证

　　[答案]C

　　[解析]承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

　　20、（）是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

　　A出票B背书C承兑D保证

　　[答案]B

一、单选题

　　1、银行汇票的提示付款期限是（）。

　　A.自出票日起6个月B.自出票日起1个月C.自出票日起15日D.自出票日起7月

　　[答案]B

　　[解析]银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人银行不予受理。

　　2、下列不属于银行汇票绝对应记载的事项是（）。

　　A.确定的金额B.付款人名称C.付款日期D.出票日期

　　[答案]C

　　[解析]签发银行汇票必须记载下列事项：

表明“银行汇票”的字样，无条件支付的承诺，出票金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章等。

　　3、银行汇票的付款地为（）所在地。

　　A.持票人B.背书人C.保证人D.出票人

　　[答案]D

　　[解析]银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。

　　4、根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿的金额为（）。

　　A.支票金额的1%B.支票金额的2%C.支票金额的5%D.支票金额的10%

　　[答案]B

　　[解析]单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

　　5、某出票人于10月20日签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

　　A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日

　　[答案]D

　　[解析]在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：

①月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰抬和叁拾的，应在其前加“零”。

②日为拾壹至抬玖的，应在其前加“壹”。

　　6、支票的金额可以由（　）授权补记，未补记的支票，不得使用。

　　A.出票人B.持票人C.背书人D.被背书人

　　[答案]A

　　[解析]支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。

一个是金额，另一个是收款人名称。

　　7、签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，按票面的金额对其处以（　）但不低于1000元的罚款。

　　A.2%B.2-5%C.5%D.10%

　　[答案]C

　　[解析]签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，按票面的金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款;同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。

　　8、甲公司销售给乙公司一批货物。

甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。

甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。

根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。

就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是（）万元。

　　A.0.06B.0.15C.0.6D.1.5

　　[答案]C

[解析]根据规定，对于签发空头支票的行为

三、判断题

　　1、一般存款账户不办理现金支取。

（）

　　[答案]√

　　[解析]一般存款账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

　　2.临时存款账户的有效期不得超过3年。

（）

　　[答案]×

　　[解析]临时存款账户的有效期不得超过2年。

　　3、个人银行结算账户和储蓄账户都可以用于办理个人转账收付和现金支取

　　答案;×

　　解析：

注意储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务

　　4、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明（）

　　答案：

√

　　5、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。

（）

　　[答案]×

　　[解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。

　　6、一个单位只能在一家银行的一个营业机构开设一个基本存款账户。

（）

　　[答案]√

　　7.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户用于办理现金存取业务，也可以办理转账业务

　　[答案]×

　　[解析]个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务

　　四、简答题

　　1、什么是个人银行结算账户?

其使用范围是什么?

　　答案：

　　个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。

　　适用情况：

使用支票、信用卡等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的

　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务

　　2、什么是票据当事人?

票据当事人包括哪些?

　　答案：

　　1、票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。

包括票据的基本当事人和非基本当事人。

　　2、票据基本当事人：

　　票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人，他们是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。

　　3、票据的非基本当事人

　　票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。

他们是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人。

非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。

1、概念：

　　银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

　　2、种类

　　银行结算账户按照存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

　　单位存款账户有四类：

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理转自环球网校

　　邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

　　07多选.单位银行结算账户按用途分为（）

　　A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户

　　答案：

ABCD

　　二、银行结算账户的开立、变更和撤销

　　1、开立

　　存款人要填制开户申请书，

　　符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，经中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续

　　符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证

　　2、变更

　　存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

　　银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

　　3、撤销

　　撤销情形：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的

（2）注销、被吊销营业执照的

　　（3）因迁址需要变更开户银行的

　　（4）其他原因需要撤销银行结算账户的

　　注意：

存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

　　开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

（2）中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

　　（3）中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，大写数字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

转自环球网校

　　（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

例子：

　　阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。

￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整

　　阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写中间只写一个“零”字。

如￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分

　　阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。

￥1680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。

￥107000.53，写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分

　　阿拉伯数字角位是“0“，而分位不是“0”时，中文大写金额元后面应写零。

￥16409.02写成壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

　　（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。

　　（6）票据的出票日期必须使用中文大写。

在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”

　　2月12日，写成零贰月壹拾贰日

　　10月20，写成零壹拾月零贰拾日

　　（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

发票管理

1、发票概念

　　2、发票的种类

　　3、发票的开具要求

　　销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票

　　收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票

（1）单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

（2）开具发票时应按号顺序填开转自环球网校

　　（3）填写发票应当使用中文

　　（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票

　　（5）开具发票的时限、地点应符合规定

　　（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。

　　注意：

（1）发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

　　任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

（2）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁

　　【应用举例】

　　1.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票（）

　　答案：

对

　　2、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）

　　A按号顺序填开发票

　　B使用中文填开发票

　　C使用中文和一种外国文字填开发票

　　D代其他单位开具发票

　　答案：

D

 纳税申报

1、概念

　　纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。

　　纳税人办理纳税申报时，应当填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列证件、资料：

（1）财务会计报表及其说明材料

（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证转自环球网校

　　（3）税控装置的电子保税资料

　　（4）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

　　（5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件

　　注意：

（1）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

（2）纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申报

　　例题：

　　下岗女工王某开办了一个商品经销部，按规定享有一定期限的免税优惠。

王某在享受免税优惠期间，是否还需要办理纳税申报。

　　答案：

王某需要办理纳税申报，因纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申

　　2、纳税申报方式

（1）自行申报：

直接申报，是纳税人直接到税务机关办理纳税申报，这是目前最主要的纳税申报方式

（2）邮寄申报：

是经税务机关批准的纳税人使用统一规定纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。

注：

邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期，邮寄申报适用边远地区的纳税人。

　　（3）数据电文申报：

数据电文是指以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。

数据电文申报方式，其数据的可靠性尚不稳定，因此税法要求纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关（纸质）资料，并定期书面报送主管税务机关。

　　（4）其他方式申报：

实行定期定额缴纳税款的纳税人可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

　　①简易申报：

实行定期定额征收方式的个体工商户在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

在定额执行期结束后，再将每月实际发生的经营额、所得额一并向税务机关申报。

即按期纳税即视同申报，未按期纳税，也构成未进行纳税申报。

简易申报实际上是纳税申报的一种变通方法，不能算是一种独立的纳税申报方式。

　　②简并征期：

是将实行定期定额征收方式的个体工商户若干纳税期的应纳税额集中在一个纳税期限内缴纳。

简并征期最大程度的简化了税款征收程序。

适用于实行定期定额征收方式的个体工商户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的情况。

简并征期相当于延长了纳