内部控制评价管理制度doc.docx
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内部控制评价管理制度doc
内部控制评价管理制度1
内部控制评价管理制度
(经2012年10月24日召开的公司第五届董事会第十五次会议批准)第一章总则
第一条按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的
《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价
指引》的要求,为客观公正地评价公司总部及分公司、子公司(以下简称“各单位”)的内部控制状况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,
促进各单位内部控制水平的提高,制定本制度。
第二条本制度所称的内部控制评价是指公司董事会依据统一的、标准化的、模块化的内部控制评价技术和工具,对内部控制的设计及执行有效性进行全面评价,形成评价结论,出
具评价报告的过程。
第三条本制度对公司内部控制评价的目标、范围和内容;原则和标准;组
织及职能;形式、程序和方法;内部控制缺陷;内部控制评价报告;内部控制评
价结果的披露、使用及档案管理等内容进行规范,作为公司开展内控评价工作的
指导。
第四条在内部控制评价工作中,公司至少应当关注下列风险:
(一)内控评价工作落实不到位,可能导致内控有效性评价工作未得到有效履行。
(二)内控评价工作流于形式,可能导致内控失效。
第二章内部控制评价的目标、范围和内容
第五条内部控制评价的目标:
通过对公司内部控制设计及运行的健全性、
合规性、有效性和适宜性进行评价,促使公司切实加强内部控制体系的建设并认
真执行,并考核内部控制目标实现与否。
具体评价目标如下:
1、建立健全内部控制机制,保障内部控制体系有效实施。
2、确保公司经营业务的合法合规性。
3、保障公司资产的安全完整性。
4、增强公司财务信息和管理信息的真实完整性。
5、为公司提高风险管理水平提供信息服务和决策支持。
6、提高公司经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
第六条内部控制评价的范围和内容:
内部控制评价范围公司总部、分公司、子公司。
评价内容的确定应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、
内部监督五要素进行。
年度综合评价时,将按照风险高低或重要性原则来选择。
既可以针对某一经营单
位实体展开,也可以针对某一要素、某一流程或某一领域具体展开。
第三章内部控制评价原则和标准
第七条公司实施内部控制评价工作遵循的原则:
(一)全面性原则。
评价工作应当包括公司内部控制设计与运行,涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要、重大
业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。
评价工作应当准确揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设
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计与运行的有效性。
(四)统一性原则。
评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致,以确
保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。
(五)公正性原则。
评价应以事实为基础,以法律法规、监管要求为准则,
客观公正、实事求是。
(六)及时性原则。
评价工作应按照规定的时间持续进行,当经营管理环
境发生重大变化时,应及时进行重新评价。
(七)风险为导向的原则。
评价工作应当以风险为基础,根据风险发生的
可能性和对公司内控目标影响的程度确定需要评价的重点业务单元、重要业务
领域和重要流程环节。
(八)独立性原则。
内部控制评价工作的组织实施应保持相应的独立性。
第八条内部控制评价的标准:
公司内部控制评价应按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的
《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的要求,
依据《内部控制手册》及《自评价手册》并参照国际通行的COSO内部控制框架进行。
第四章内部控制评价组织及职能
第九条公司董事会是公司内部控制评价的最高决策机构和最终责任者,其主要职责包
括:
(一)审阅和批准由公司管理层提交的内部控制自我评价报告;
(二)批准由公司管理层提交的涉及内部控制缺陷整改的重大决策、重大风险、
重大事项;
(三)监督管理层实施内控缺陷的整改。
具体职责由董事会审核委员会实际履行。
(四)对内部控制评价报告的真实性负责。
第十条公司内控建设领导小组是公司内部控制评价的领导机构和直接责任者,
其主要职责包括:
(一)审议内部控制评价工作方案;
(二)审议年度内控自我评价报告,并提出相关意见和建议;
(三)了解公司日常内部控制风险监控结果,根据内控缺陷情况,审议内
控整改方案和措施;
(四)协调和解决公司跨部室(单位)的内部控制评价过程中出现的重大事项。
第十一条审计部是公司内部控制评价的归口管理部门,负责组织、实施、指导
各单位的内部控制体系自评价工作。
同时,公司设立内控自评价工作人员库,成员
为公司本部各部室、分公司和子公司负责人及业务骨干。
在此基础上,组成公司内
控自评价工作小组。
审计部与
公司内控自评价工作小组共同开展自评价工作,其主要职责包括:
(一)确定开展年度内部控制设计和运行有效性评价的工作范围和方法;
(二)实施内部控制设计和执行的有效性评价,分析其设计和执行的有效性;并跟进监督公司内控缺陷整改工作。
具体实施的主要工作包括:
1、确定公司内控自评价工作方案;
2、召开内部控制有效性评价启动会;
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3、组织实施内控有效性的测试工作;
4、整理内部控制评价工作底稿;
5、与被评价单位沟通确认内控缺陷;
6、提出整改建议并监督、检查完成情况;
7、编写内控自评价报告;
8、配合中介机构对公司内部控制体系进行审计。
第十二条各单位作为被评价的主体,其主要职责包括:
(一)配合开展公司内部控制自评价和内控审计工作;
(二)提交本单位内部控制自评价工作底稿的建议稿;
(三)进行本单位内控缺陷整改;
(四)提供测评所需资料,并对资料的真实性和整性负责。
(五)提供自评价和内控审计所必需的办公条件等。
各单位负责人为本单位内控自评价的第一责任人。
各单位须保证内控自评
价工作人员接受公司专业培训,服从公司内控自评价工作安排。
第五章内部控制评价的程序和方法
第十三条公司内控全面评价是以审计部和内控自评价工作小组为主导实施,采用交叉复核方式进行的内部控制综合评价。
内控综合评价每年进行一次,并于年度财务报告披露前一个月完成。
第十四条内部控制评价分为准备、实施和总结三个阶段。
(一)准备阶段
主要包括制定内控评价工作方案、确定内控评价工作底稿、召开启动会等
工作内容。
内控评价工作方案应由审计部牵头与公司内控自评价工作小组共同
拟定,报经董事会或其授权机构审批后实施,主要包括评价目的、范围、工作
任务、人员组织、方法、程序、时间安排和资源配置等内容。
各单位按照公司
统一的标准模板提交内控自评价工作底稿建议稿,公司审计部初审后汇同公司
自评价工组人员与各单位就相关内容进行沟通,确定公司内控自评价工作底稿。
(二)实施阶段
主要包括实施现场测试、认定控制缺陷等工作。
1、现场测试
内控自评价工作小组依据内控自评价工作底稿,审阅控制相关制度规定等
资料,初步分析控制设计有效性;通过访谈等方法测试控制执行情况并记录于
内控评价工作底稿中。
实施内控评价时应建立评价质量交叉复核制度,负责人
应当对评价工作底稿进行严格审核,并对所认定的评价结果签字确认。
内部控
制评价使用的方法主要包括以下几种:
个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法。
2、内控缺陷认定
针对测试中发现的问题和缺陷,内控自评价工作小组应与被评价单位或部
门负责人、业务流程负责人进行充分沟通,由被评价单位负责人签字确认。
内
控自评价工作小组根据已确
8、星期一开业大吉,星期二万事如意,星期三开心每天,星期四鸿运当头,星期五和和睦睦,周末把好运汇聚,把健康凝集,祝您周末好心情!
9、新店开张喜喜庆,热热闹闹吉兆头;生意定会滚滚来,财源肯定不间断;发个短信招财运运,幸运接连不间断,钱包鼓鼓笑欢欢!
10、恭喜发财,开业大吉,财源广进,如意顺利,祝生意好好,荷包满满,赚钱多多,红红火火,事业步步高,生活天天旺!
11、用尽千方百计,经过千锤百炼,献我千言万语,勘比千金一掷,胜似千军万马,祝君千万保重,开创千秋大业。
12、饭可以晚点吃,觉可以晚点睡,工作可以晚点做,但对你的祝贺不能晚,晚了就抓不住机会了,祝你开业大吉!
13、今日开业大吉大利,看看短信出奇迹,财富从此不离不弃,好运携来如意,快乐光临结伴甜蜜,吉祥拉着福气,祝生意兴隆,开心至极!
14、爆竹声声把福祝,招财进宝齐临门,喜庆花篮门口摆,正偏财富跟着来,愿你生意似东风,红红火火永不熄,门迎百福财无边,开业大吉。
15、财富今天来报道,一年四季围你绕.寿星刚才来电报,开心时候准时到,福星昨晚没睡觉,硬要往你身上靠,衷心祝你永远笑,福禄寿禧跑不了!
内部控制评价管理制度概要1
内部控制评价管理制度
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第一章总则
第一条为规范公司内部控制评价工作,及时发现公司内部控制缺陷,提出
和实施改进方案,确保内部控制有效运行,依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部
控制指引》等法律法规及规范性文件的规定,并结合本公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度所称内部控制评价,是指由公司董事会和审计委员会实施的,对公司内部控制有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
第三条公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则:
(一全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
(二重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第四条评价依据和标准
国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》(简称:
“应用指引”、《企业内部控制评价指引》(简称:
“评价指引”、
、
《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、公司及下属各分子公司制度、流程等相关文件。
第二章内部控制评价的组织和实施
第五条内部控制评价按照“统一领导,分级管理”的原则进行,即公司董
事会负责领导、审计部负责具体组织和实施、公司下属各分子公司负责本单位的1
内部控制评价工作。
第六条内部控制评价的职责
(一董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作,董事会对内部控制报告的真实性负责。
(二董事会审计委员会对内部控制评价工作进行指导,监督内部控制自我评价情况,并审阅审计部提交的内部控制评价报告。
(三监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。
(四审计部代表董事会对公司内部控制进行评价和监督。
(五公司下属各分子公司负责评价本单位的风险和控制。
第七条公司内部控制评价,一般包括年度评价和日常评价。
年度评价是指公司根据内部控制目标,对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价;日常评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。
第八条年度评价为定期评价,在每年年度结束后至年度报告提交董事会审
议之前,应完成定期检查并将内部控制评价报告提交董事会审计委员会审阅;日常评价一般为不定期评价,根据需要视具体情况而定,不受检查时间和检查次数的限制。
第九条公司管理层和各部门及各分子公司应负责组织相关人员按检查评价
部门的要求,积极配合并及时提供所需的原始凭证、报表、操作规程和书面报告等文件资料。
第三章内部控制评价的内容
第十条公司应当根据本管理制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
第十一条公司组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力
资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
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第十二条公司组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规
范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本公司的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
第十三条公司组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控制基本规范》
和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本公司的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。
第十四条公司组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传递、财务报告、
信息系统等相关应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。
第十五条公司组织开展内部监督评价,应当以《企业内部控制基本规范》
有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据,结合本公司的内部控制制度,对内部监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、审计部等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
第十六条内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录公司执行评价工
作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
第四章内部控制评价的程序
第十七条公司内部控制评价程序一般包括:
制定评价工作方案、组成评价
工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
公司授权审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作。
第十八条审计部应当拟订评价工作方案,明确评价范围、工作任务、人员
组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经董事会或其授权机构审批后实施。
第十九条审计部应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,
具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收公司内部相关机构熟悉情况的3
业务骨干参加。
评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当回避。
公司可以委托中介机构实施内部控制评价。
为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一公司提供内部控制评价服务。
第二十条内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用
个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,
充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。
第五章内部控制缺陷的认定
第二十一条内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
公司对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由审计部进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
第二十二条公司在日常监督、专项监督和年度评价工作中,应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。
内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致公司严重偏离控制目标。
公司开张大吉花篮贺词
【篇一】
1、兴旺发达,开张大吉。
2、鞭炮的歌声,是助你开启成功的大门;宾朋的欢聚,是为你齐聚四方的财星;祝贺的贺词,是祝你生意红火的象征;朋友,祝你开业一帆风顺,生意从此辉煌不停!
3、经之,营之,财恒足矣;悠也,久也,利莫大焉。
4、生意如同春意满,财源更比流水长
5、祝新年开业大吉大利,财源滚滚,事业蒸蒸日上!
6、祝愿贵公司,财源滚滚达三江,生意兴隆通四海。
7、经之,营之,财恒足矣;悠也,久也,利莫大焉。
8、庆祝贵公司规模扩大,业务发展!
9、生意似春笋,财源如春潮。
10、送你一个吉祥水果篮,低层装一帆风顺;中间呈放财源滚滚;四周堆满富贵吉祥;上面铺着成功加永远快乐!
祝开业大吉!
11、愿你的生意,高朋满座,生意兴隆,广聚天下客,一揽八方财
12、祝福贵店开业大吉。
生意红红火火!
13、一滴水虽小,千千万万滴水就会汇聚成江河,一粒沙虽轻,千千万万颗沙就会变成沙漠,生意就是聚少成多,愿你从小做起,日日蒸腾。
14、祝开业吉祥,大富启源!
15、开业之喜,生意兴旺。
【篇二】
16、鸿基始创,骏业日新。
17、财源滚滚达三江,生意兴隆通四海。
18、敬贺开张,并祝吉祥。
19、财源广进,生意兴隆
20、春意春前草,财源雨后泉。
21、秋高气爽,时光鎏金。
通过这些天紧锣密鼓的筹备,公司今天正式开业了!
祝愿客户多多,钞票满满啊。
22、愿你的生意,高朋满座,生意兴隆,广聚天下客,一揽八方财。
23、在开业的今天,祝贺的话语都斟满酒杯,溢出来了,醉了前程什锦。
真情实意都融进我们一起的的日子里,伸到远处,跟着财源滚滚。
24、祝愿你的店在新年的一里红红火火,日进斗金。
25、亲爱的,生意开张了,祝愿你的生意财源滚滚,如日中天,兴旺发达,开张大吉啊!
26、一马百符,商人爱福;七厅六耦,君手维新。
27、门迎晓日财源广,户纳春风喜庆多。
28、愿今年财神爷帮您招财进宝。
29、宏图大展,裕业有孚。
30、送你青花瓷,愿你发达始于此,送你唐三彩,祝你接纳八方财,送你小短信,希望你的用心赢得崭新,给明天的自己更多信心,兄弟,生意兴隆。
31、朋友,祝事业越办越红火!
大展宏图!
32、您像一艘刚刚起航的航船,让我们一起向往建设更美好的明天,愿生意早日盈利,盈利多多啊。
33、宾客如云,福开新运。
34、东风利市春来有象,生意兴隆日进无疆。
35、友以义交情可久,财从道取利方长。
【篇三】
36、祝贺你开业兴隆,财兴旺。
财源茂盛,达八方。
事业顺利,福高照。
日进斗金,门庭闹。
37、金日开业,送上祝福,鹏程似锦,千端称意,新业兴旺,万事顺心,四面八方,客来客往,门庭若市,店门呈盈,生意昌盛,财源滚滚!
38、开门生意,招揽四方之财,买卖兴隆,结交八方之喜,财源滚滚不断,喜事连连不停,朋友送上一句,祝你开门大吉。
39、一束鲜花,一份真情,一份信念,祝开业吉祥,大富启源!
40、祝你20xx事业大成就,生意更长久。
41、开业之喜,生意兴旺吉祥开业,生意兴隆大展宏图,鸿运高照财源滚滚,如日中天兴旺发达,开张大吉蒸蒸日上,红红火火蓬勃发展,兴业长新华堂焕彩,日久弥新宾客如云,福开新运吉星高照,财运享通马到成功,财源广进华厅集瑞,旭日临门一门瑞气,万里和风吉日迁居,万事如意莺迁乔木,燕入高楼良辰安宅,吉日迁居敬贺开张,并祝吉祥鸿基始创,骏业日新笑语声声,共庆乔迁喜迁宅吉祥日,安居大有年。
42、物质文明称巨子,商情豁达属先生。
43、贺开张,并祝吉祥。
鸿基始创,骏业日新。
44、生意如同春意满,财源更比流水长。
45、幽香拂面,紫气兆祥,庆开业典礼,祝生意如春浓,财源似水来!
46、面对挑战总是那么自信!
祝贺你,又成功向前迈了一步。
47、秉管鲍精神,因商作战;富陶朱学术,到处皆春。
48、永隆大业,昌裕后人。
49、前天祝贺早了点,今天祝贺挤了点,明天祝贺迟了点,现在祝贺是正点。
50、盼望着,盼望着,开业的鞭炮响了,亲朋的笑声更亮了,心豁亮了,梦靠近了,无论走到何时何地,我都支持你,加油!
祝愿开业大吉,生意兴隆。
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