经典上海市中级经济法测试题7051.docx
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经典上海市中级经济法测试题7051.docx
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经典上海市中级经济法测试题7051
经典上海市中级经济法测试题
简答题
1、某城市内资日化企业为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,职工年均1000人,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2005年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票。
取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%);(5)发生销售费用800万元,其中:
含广告费500万元;发生财务费用200万元,其中:
1月1日向关联企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为5%;发生管理费用700万元,其中:
含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元);全年实发工资总额1100万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,企业能提供工会经费的拨缴款收据;(6)当年10月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
(消费税税率30%,人均月计税工资标准800元)要求:
按下列顺序回答问题:
(1)请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和;(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和:
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;(10)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
单选题
2、PublicKeyInfrastructure(PKI)serviceprovidersofferorganizationsfullyintegratedPKI-managedservicesdesignedtosecureIntranet,Extranet,VirtualPrivateNetwork(VPN),ande-commerceapplications.PKIsolutionscanenableanumberofsecurityservices,includingstrongauthenticationandnon-repudiationoftransactions.
eTokenenablestheusersofPKIsystemstogenerateandstore
(101)
anddigitalcertificatesinsidethetoken,creatingasecureenvironmentandallowingfullportabilityandmaximumeaseofuse.eTokenProcanalsoperformsensitiveon-chip
(102)
operations,ensuringthatusers’keysaxeneverexposedtothePCenvironment,eTokeneliminatestheneedtostore
(103)
andkeysonaharddiskorbrowserfile,ortotransmitthemacrosstheInternet/Extranet;assuringpeace-of-mindandconfidenceduringonlinecommunications.
AdigitalsignatureiscreatedusingtheprivatekeyofanindividualtoensuretheValidityofhisrequest.Thistechnologycanbeusedtoguarantee
(104)
ofvarioustransactions.Thestrengthofeithertheauthenticationlevelorthedigitalsignaturereliesonthelevelofprotectionofferedtotheprivatekey.eTokenProoffersthemaximumlevelofsecurity,sinceitenablestheuseoftheprivatekeyforsigningandauthenticatinginsidetheeToken.
Themostsecureuseofauthenticationinvolvesenclosingatleastonecertificatewitheverysignedmessage.Themessage
(105)
verifiesthecertificateusingtheCA’spublickey.Ifthesender’spublickeyislegitimate,therecipientverifiesthemessage’ssignature.Digitalsignaturescreatedwithaprivatekeyareverifiedwiththedigitalcertificatecontainingthepublickey.
A.recipient
B.writer
C.sender
D.browser
多选题
3、下列关于买断式回购初始结算的待交收处理的说法,正确的有()。
A.T日日终中国结算上海分公司完成T-1日所有证券交易。
有效认购的资金交收后,进行T+0预交收
B.国债买断式回购初始结算交收日(T+1日)日终,中国结算上海分公司按照现行业务规则在结算参与人现有结算备付金账户中完成资金交收
C.T+2日交收截止时点前,违约结算参与人补足违约金额的,中国结算上海分公司将待处分证券从专用清偿证券账户划拨至其证券交收账户,并代为划拨至相应的证券账户
D.T+2日交收截止时点前,违约结算参与人仍未补足违约金额的,从T+3日起,中国结算上海分公司有权变卖待处分证券,以变卖所得弥补违约金额
多选题
4、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
简答题
5、某经济特区的外商投资制衣企业2007年进入获利年度,享受所得税“两免三减半”优惠政策,注册资金1000万元,2010年销售收入5500万元,销售成本2600万元,销售税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,营业外支出100万元,账面利润为0。
税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。
(2)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(3)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,没有超过合同确认收入金额的5%,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;820万元为广告费用支出。
(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的违约金支出,10万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(5)审核该期账务时还发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业在抵扣了增值税进项税的同时,将该项受赠收入挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。
假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率,不考虑城建税和教育费附加,要求按顺序计算并说明理由:
该企业营业外支出的纳税调整金额;
多选题
6、非实体权利义务主体成为民事诉讼当事人须有法律的特别规定,下列主体中依法可以成为民事诉讼当事人的是()。
A.公司清算过程中的清算组织
B.失踪人的财产代管人
C.遗产管理人或遗嘱执行人
D.被人民法院宣告破产的企业
多选题
7、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是()。
A.上市公司一年内对外担保金额超过公司资产总额的20%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.上市公司可以不设立独立董事
C.上市公司应当设立董事会秘书,负责公司股东大会和董事会会议的筹备,文件保管以及公司股权管理,办理信息披露事务等事宜
D.董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
多选题
8、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
9、目前,我国证券市场监管机构是()。
A.各证券交易所
B.中国证券业协会
C.证券登记结算公司
D.国务院证券监督管理机构
单选题
10、在我国,基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的()承担。
A.商业银行
B.证券公司
C.基金公司
D.保险公司
单选题
11、根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在交易日()之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
A.11:
25
B.13:
30
C.14:
55
D.15:
00
多选题
12、下列属于公司股票终止上市交易的情形有()。
A.公司股本总额为人民币28000万元,公开发行的股份占公司股份总数的20%,在证券交易所规定的期限内仍未纠正
B.公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,且拒绝纠正
C.公司最近2年连续亏损,在其后1个年度内未能恢复盈利
D.公司解散或者被宣告破产
多选题
13、关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得收入有关的税收,以下说法正确的有()。
A.依税法规定暂免征收营业税
B.依税法规定征收营业税
C.依税法征收企业所得税
D.依税法规定暂免征收企业所得税
多选题
14、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
单选题
15、下列不属于专用席位的是()。
A.可从事A种股票、债券、基金等证券买卖的席位
B.从事B股股票买卖的B股席位
C.只能从事债券买卖的债券专用席位
D.经证券交易所批准基金公司向证券公司租用的A股席位
多选题
16、证券市场中介机构是指为证券的发行和交易提供服务的各类机构。
下面()是证券市场中介机构。
A.证券公司
B.会计师事务所
C.证券交易所
D.资产评估机构
多选题
17、下列各项巾,须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()
A.增加或减少注册资本
B.变更公司形式
C.股东向股东以外的人转让投资
D.超出公司净资产50%的对外投资
多选题
18、下列有关一人有限责任公司说法正确的是()。
A.一人有限责任公司可以由自然人设立,也可以由法人设立
B.一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元,并且允许分期缴付出资
C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,禁止其设立多个一人有限责任公司
D.一人有限责任公司编制的财务会计报告可以不经会计师事务所的审计
单选题
19、关于一人有限责任公司,下列哪项说法符合《公司法》的规定()
A.一人有限责任公司的股东会由一个股东组成
B.一个自然人可以参与注册多家普通有限责任公司,也可以成立多家一人有限责任公司
C.一人有限责任公司的出资额应当一次缴足,而普通有限责任公司的出资额可分期缴纳
D.一人有限责任公司可以向其他企业投资,成立新的一人有限责任公司
单选题
20、我国证券分析师行业自律组织是()。
A.中国证监会
B.中国证券业协会
C.中国证券业协会证券分析师专业委员会
D.证券交易所投资分析师协会
-----------------------------------------
1-答案:
(1)应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。
①增值税销项税额=[6000+2340÷(1+17%)]×17%=1360(万元)进项税额=408+100×7%-30×17%-1.86×7%÷(1-7%)=409.76(万元)应纳增值税=1360-409.76=950.24(万元)②消费税=[6000~2340+(1+17%)]×30%-2500×30%=1650(万元)③城建税=(950.24+1650)×7%=182.02(万元)④教育费附加=(950.24+1650)×3%=78.01(万元)
(2)税法确认的收入总额=6000+2340÷(1+17%)+(70+30)+85÷(1-15%)=8200(万元)(3)应扣除的产品销售成本=(25+8)×94=3102(万元)(4)应扣除的销售税金及附加=1650+182.02+78.01=1910.03(万元)(5)应扣除的销售费用:
广告费的扣除限额为8000×8%=640(万元),所以销售费用800万元中广告费可以全额扣除,此外的销售赞用也可以税前扣除。
(6)应扣除的管理费用=700-35+1500×0.5%+6500×0.3%=692(万元)(7)应扣除的财务费用=200-64+1000×50%×5%=161(万元)(8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=(1100-1000×0.08×12)×(1+2%+14%+1.5%)=164.5(万元)(9)营业外支出可扣除=31.86+30×17%+1.86×7%÷(1-7%)-10+8=35.1(万元)(10)当年应纳企业所得税额:
因为本年新产品开发费用比上年增长10%以上,应加扣60×50%=30(万元)境外所得已纳税额扣除限额=30(万元)境内联营企业已纳税额扣除限额=15(万元)当年应纳企业所得税=(8200-3102-1650-182.02-78.01-800-161-692-30-35.1+164.5)×33%-30-15=1634.37×33%-30-15=494.34(万元)
暂无解析
2-答案:
A
[译文]公共密钥基础设施(PKI)服务提供商为组织提供了完整的PKI管理服务,这些服务是设计用来保证Intranet、Extranet、VPN和电子商务应用的安全的。
PKI解决方案能提供一系列的安全服务,包括交易中的强大的认证和防抵赖。
3-答案:
A,B,C,D
四项都正确。
故选ABCD。
4-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
5-答案:
该企业营业外支出的纳税调整金额20万元
暂无解析
6-答案:
A,B,C
[解析]非实体权利义务当事人
7-答案:
C,D
[解析]本题考核上市公司组织机构的特别规定。
根据规定,上市公司一年内对外担保金额超过公司资产总额的“30%”的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,因此选项A是错误的;上市公司应当设立独立董事,因此选项B是错误的。
8-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
9-答案:
D
[解析]我国证券市场监管框架由证券监管机构和自律管理机构组成。
目前,我国证券市场监管机构是国务院证券监督管理机构。
国务院证券监督管理机构由中国证券监督管理委员会及其派出机构组成。
我国的证券自律管理机构是沪、深证券交易所、中国证券业协会和证券登记结算公司。
10-答案:
A
[解析]为了保证基金资产的安全,我国《证券投资基金法》规定,基金资产必须由独立于基金管理人的基金托管人保管,从而使得基金托管人成为基金的当事人之一。
在我国,基金托管人只能由依法设立并取得基金托管资格的商业银行承担。
11-答案:
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定,买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后,通过同一证券商席位,以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统,由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收,证券商即不能取消该笔申报。
12-答案:
A,B,D
[解析]公司股本总额低于人民币4亿元的,公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上,在证券交易所规定的期限内仍未纠正的;公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,且拒绝纠正的;公司最近3年连续亏损,在其后1个年度内未能恢复盈利的;公司解散或者被宣告破产的等情形公司股票应终止上市交易。
13-答案:
B,C
暂无解析
14-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
15-答案:
A
[解析]“可从事A种股票、债券、基金等证券买卖的席位”为普通席位。
16-答案:
A,B,D
[解析]证券市场中介机构包括证券公司、证券登记结算机构和证券服务机构(证券服务机构包括证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、证券信用评级机构等)。
故选ABD。
17-答案:
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
18-答案:
A,C
本题考核一人有限责任公司的有关规定。
根据规定,一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元,不允许分期缴付出资,因此选项B是错误的;一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告并经会计师事务所审计,因此选项D是错误的。
19-答案:
C
[考点]一人有限责任公司
20-答案:
C
[解析]我国的证券分析师行业自律组织是中国证券业协会证券分析师专业委员会,于2000年7月5日在北京成立。
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