一资本业务操作流程.docx
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一资本业务操作流程.docx
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一资本业务操作流程
外汇管理业务审批流程图
资本业务操作流程
1、外商投资企业外汇登记
发给外汇登记证,如外国投资者出资比例低于25%,应在登记证号后加“外资比例低于25%”字样
获得工商、商务等部门证照一个月内,到外汇管理部门办理
直接投资设立外资企业外汇登记
企业应于每年4-6月参加外汇年检
获得商务部门并购的批准文件及证书,工商、技术监督等部门证照后一个月内到外汇管局办理
并购境内企业设立外资企业的外汇登记
应办理境外投资外汇登记、变更等手续及境外资金调回后才可办理设立、并购境内企业的外汇登记,办理时提供商务部门批准返程投资的文件及证书等材料
特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记
2、资本金账户及专用外汇账户的开立
已设立外商投资企业并办理外汇登记的
到外汇指定银行开户并办理结汇手续
账户设定最商限额
提供外汇登记证及申请书开立资本金账户
账户内资金支付完毕后自动关闭
1.企业提供书面、营业执照和外汇登记证、结汇所得人民币资金用途的支付证明(如工资名册、购货合同、房屋租赁合同、工程合同等)、视情况要求的其他材料。
2.单笔结汇超过100万美元或单一企业当日累计结汇超过100万美元,应于业务结束的下一个工作日以传真形式报送《资本金大额结汇情况表》
3.超过贷方累计发生额、企业经营范围的不予结汇;
4.20万美元以下的小额支付,在办理下一笔结汇时应提供上一笔结汇资金用途明细清单
5.超过等值20万美元的,要求提供有关结汇资金用途的书面支付命令,银行可凭企业结汇申请和支付命令,将结汇的人民币资金转存该企业人民币账户暂过渡,并在两个工作日内支付给最终收款人。
未设立外商投资企业前,开立外国投资者专用账户
包括四类:
投资类
收购类
费用类
保证类
剩余资金经外汇局核准可向企业资本金账户划转或原路退回
账户限额及结汇需外汇局审批
核定期限届满,关闭该账户
注明:
1、不允许异地开户,账户内资金应以现汇汇入。
2、四类专用账户不适用于外商投资房地产企业。
3、除投资类专用账户外,其他三类专用账户在开户后10个工作日内汇入的资金应不低于核定限额的30%,否则开户银行应予以关闭。
3、股权转让结汇及购付汇
由收款人向外汇局申请结汇居民个人出让股权的,即可在户籍所在地,也可在股权资产所在地办理结汇手续
签订股权转让协议,到商务部门办理股权变更的批复核准等手续
以外国投资者名义开立保证类专用账户,汇入股权转让款
外方收购境内机构及个人股权结汇
股权转让对价支付到位后5日内,外方自行或委托股权出让方办理转股收汇外资外汇登记证明,作为证明外方股权收购对价已到位的有效文件
境内机构或居民个人收汇,挂银行临时账户,
境内机构及个人向外汇局申请股权转让款的购汇汇出
如原为外商投资企业的,需到外汇局办理外汇登记变更
境内机构及居民个人收购外商投资企业外方股权购付汇
签订股权转让协议,到商务部门办理股权变更的批复核准等手续,办理股权转让收益的外方的完税等事宜
说明:
境内机构及居民个人向外方转股,应收取外方经外汇局核准的人民币,特殊情况境内机构需保留外汇的,上报总局审批。
4、外国投资者境内再投资、增资
审核后出具再投资的核准件,涉及境内外汇划转的,应同时出具核准境内外汇划转的核准件,注明划转金额
1、未分配、未完税利润不得用于外方再投资
2、外方未缴足足资本的,其实现的利润不能用于补缴未缴的注册资本
3、拟再投资的企业需获得商务部门的批准
4、按属地原则申请办理
所得利润再投资、增资
企业凭核准件进行资金划转及验资询证
1、未完税收入不得用于再投资;
2、外国投资者需是拟再投资企业股东且负有出资义务
3、涉及先行回收投资的,另需提交原企业合作合同、财政部门批复、担保函等材料;
4、涉及股权转让的,另需提交转股协议、商务部门关于股权变更的批准证书等;
5、经外汇局核准的人民币资金再投资,享受与外汇出资同等待遇
6、外国投资者仅就其实际已到位出资、已支付转股对价的范围内享有权益。
先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得财产在境内再投资、增资
审核后出具再投资的核准件,涉及境内外汇划转的,应同时出具核准境内外汇划转的核准件,注明划转金额
企业凭核准件进行资金划转及验资询证
5、外商投资企业验资询证
1、外方出资询证函
2、银行询证函
3、外汇登记证
4、外汇账户核准件
5、进账单
6、事务所联系函
7、汇款银行如为境内银行,需提供境内原币划转的核准件
外商缴付资本金超额的,如不超过账户最商限额的1%,且绝对数额不超过等值1万美元,可按实际入账金额办理验资询证
现汇出资询证
向事务所出具询证函回函
核准件为当地外管部门出具的,审核所附资本项目外汇业务核准件与外汇局留存核准件相符(股权并购结汇、原币划转、利润再投资等)
1、外方出资情况询证函
2、外汇登记证
3、资本项目外汇业务核准件
核准件询证
现汇出资询证
向事务所出具询证函回函
收到回复无误后,出具询证函回函
核准件为异地外管部门出具的,发异地外汇业务查询函(股权并购结汇、原币划转、利润再投资等)
与进口核销部门核实纸质报关单数据是否与联网核查系统相符,是否凭以付汇
1.外方出资情况询证函
2.外汇登记证
3.无外汇指定银行和外汇局业务专用章的进口报关单
4.商检部门或质监部门出具的“商品价值鉴定书”
实物投资询证实复审
核注后出具询证函回函
6、外债登记、结汇
外商投资企业签订借款合同,于15个工作日内到外汇局办理登记手续,在投注差内的借款,予以登记,并核准开立外债专户
直接外债
还本付息经外汇局核准,债务偿清后,立即注销外债登记证
资金到账后,15个工作日内到外汇局办理提款登记手续
银行办理开户手续
结汇金额在20万美元以上的,庆提供付款人有关结汇资金用途的书面支付命令及与结汇资金用途相关的合同或凭证
向外汇局申请结汇
对外付汇后,银行报送还本付息明细反馈表
依据银行报送反馈表,将还本付息数据录入外债监测系统,偿清后及时注销登记
符合条件:
1.报关单未付汇金额在等值20万美元(含)以上
2.约定或实际付款期限在180天(含)以上
延期付款外债
进行延期付款外债签约及提款登记
核定延期付款额度
企业结汇资金20万美元以下(含20美元)的小额支付,在办理下一笔结汇时,应提供上一笔结汇资金的用途清单
注:
1、外债转贷款登记、开户、结汇比照外债办理
2、中资企业直接对外贷款需总局核定
7、境外投资
境外投资资金购汇汇出
无需汇出前期费用或保证金的,向商务等主管部门申请境外投资的核准
境外投资资金来源审核
境外投资联合年检
1.汇出前期费用不得超过中方投资总额的5%,最高不得超过50万美元
2.汇出前期费用之日起6个月内仍未完境外投资的,应将剩余资金退回并报外汇局备案
境外投资资金购汇汇出
商务等主管部门同意境外投资的核准
办理境外资外汇登记
前期费用资金、境外收购保证金或押金购汇汇出
外汇局进行境外资外汇登记
1.境内投资者收购境外机构股权或资产权益的,需在境外银行开立专用账户汇入保证金,在完成国内相关审批手续后可作为投资款汇入出让方指定的账户
2.汇出收购保证金之日起6个月内仍未完境外投资的,应将剩余资金退回并报外汇局备案
出口收汇核销业务流程图
做好登记备案工作
1.出口报关单遗失补办证明操作流程图
自报关日期起超过一年但未满三年的,经办人员根据出口单位的实际情况,在“进出口货物报关单情况证明”外汇局意见栏内签署:
“此笔出口核销单未核销,同意补办”字样,加盖“出口收汇核销监管业务章”,留存该证明的外汇局留存联。
自报关日期起未满一年的,经办人员在核销单的外汇局核销情况栏签注未核销情况证明,注明“截止签发日,该核销单尚未在我局核销”字样,签注日期,并加盖“出口收汇核销监管业务章”。
经办人员上机查询确认该核销单未核销。
出口单位提交申请报告和出口收汇核销单正本。
2.出口收汇核销专用联补办核准件操作流程图
经办人员上机查询确认该出口收汇核销专用结汇水单/收帐通知尚未用于核销。
经办人员签注初审意见,报主管科长审批。
经办人员为出口单位签发出口收汇核销专用联补办核准件,并留存该核准件的“外汇局留存联”。
经办人员将有关材料专档保管,做好登记备案工作。
出口单位提交以下材料:
1.补办申请报告;
2.该出口收汇核销专用结汇水单/收帐通知“出口单位留存联”;遗失留存联的,需提供相关银行证明意见。
3.出口单位开户登记备案业务操作流程图
1.做好出口单位备案台帐的登记工作;
2.将出口单位提交的申请备案登记的申请书、介绍信以及出口单位报送的有关批件、执照、证书、证明书等证明的复印件全套材料专档保存备查,同时将原件退回出口单位。
经办人员审核出口单位提交的材料是否合法、有效,确认申请单位是否有出口经营权;确认申请单位名称与其提供的材料上的名称是否一致。
出口单位提交申请材料:
1.单位介绍信、备案申请书;
2.商务主管部门批准进出口经营权业务批件正本及复印件;
3.工商营业执照副本及复印件;
4.企业组织机构代码证及复印件;
5.海关注册登记证明书及复印件;
6.出口企业情况登记表。
4.出口收汇核销单发放业务流程图
经办人员在“中国电子口岸”系统中向出口单位发放核销单的同时,应在网上打印“核销单发放基本情况”表留存,并让领单核销员在“企业申领人签字”栏签名,另外还应做好台帐登记手续。
出口单位核销员持本人操作员IC卡、核销员证到外汇局领取纸质核销单。
初次领单的,还应提供出口合同复印件。
经办人员根据出口单位的出口收汇核销考核等级和日常业务经营状况调整发单数量,对出口收汇核销考核中被评定为“出口收汇荣誉企业”和“出口收汇达标企业”实行按需发单,对“出口收汇风险企业”和“出口收汇高风险企业”以及其他严重违反外汇管理规定的出口单位应控制发单。
出口单位上网向外汇局申请所需领用核销单份数。
经办人员发现核销单发放错误时,应在网上撤销发单,并在原“核销单发放基本情况”表注明“已撤销发单”及撤销日期、操作人留存,同时及时收回错发的核销单。
5.出口收汇核销单挂失业务操作流程图
对遗失空白核销单的,出口单位应在遗失之日起一个工作日内自行上网挂失。
经办人员审核真实性,报主管科长审批,并于出口单位提出申请后三个工作日内,通过“出口收汇监管系统”为其签发“出口收汇核销单退税专用联补办证明”,并留存该补办证明的“外汇局留存联”,做好台帐登记手续。
出口单位提交挂失申请报告及相关的证明材料。
经办人员审核真实性,报主管科长审批,并在出口单位收汇核销后,于三个工作日内通过“出口收汇监管系统”为其签发“出口收汇核销单退税专用联补办证明”,留存该补办证明的“外汇局留存联”,做好台帐登记手续。
对已经办理核销手续遗失退税联的,经办人员审核税务部门签发的“出口未退税证明/已补税证明”,查实该笔核销单确已核销,通过“中国电子口岸出口收汇系统”对核销单退税专用联进行挂失处理。
对已报关出口未核销的核销单,经办人员通过“中国电子口岸出口收汇系统”对核销单退税专用联进行挂失处理。
6.出口收汇核销单内部管理操作流程图
本支局内部操作员领单时提出口头申请。
操作员妥善保管领取的核销单,并负责向分管的企业发单。
科长在电脑核销系统和内部发单台帐做好内部领单登记,台帐的手工记录应有当事人签字。
科长通过电脑核销系统核对操作员的实际剩余单数,按实际需要发单,原则上每次领单不得超过500份。
科长对从区局领取的核销单专柜保管,并做好电脑及手工台帐的入库登记工作。
7.出口收汇核销业务操作流程图
出口单位提交:
1.出口收汇核销报告表;
2.盖有海关“验讫章”的核销单;
3.盖有海关“验讫章”的出口报关单;4.核销专用联。
经办人员在核销专用联、核销单出口退税专用联的“外汇局签注”栏加盖“已核销章”后退还出口单位,对于差额核销和以外币现钞、毗邻国家货币、人民币核销等核销的还应当签注净收入金额、币种及日期,并留存相关单证归档。
除手工录入出口收汇电子数据的留存核销专用联外,其余单证退还出口单位。
差额核销项下的应当留存除核销单退税专用联外的所有核销凭证。
经办人员审核结汇水单(或收帐通知)核销专用联及报关单的真实性;核查下载到本地核销系统的报关单电子底账数据是否与纸质报关单内容相符;出口单位提交的单证是否齐全,是否单单对应,单单相符。
经办人员通过“录入企业出口报告系统”录入有关核销数据,并由业务B角通过“出口收汇监管系统”进行初审,如需复审的,还应做复审处理。
单笔出口少收汇超过500美元(含)或多收汇超过2000美元(含)时,经办人员应要求出口单位提供差额情况报告及相应的有效凭证说明原因。
经办人员审核有关单证的真实性后,提出初审意见报科长审批,如单笔出口少收汇超过5000美元(含)或多收汇超过10000美元时,还应报主管局长审批。
经办人员在“录入企业出口报告系统”录入合同、进口报关单和核销专用联的相关数据,并由业务B角在“出口收汇监管系统”进行初审。
8.进料加工抵扣核销业务操作流程图
经办人员审核退赔外汇的真实性后报科长审批,相应冲减出口单位的出口收汇核销实绩,签发“已冲减收汇核销证明”,并留存该证明的“外汇局留存联”,做好台帐登记手续。
2万美元(含)以上的退赔款项须报主管局长审批。
9.签发“已冲减出口收汇/核销证明”业务操作流程图
出口单位根据下列不同情况,分别提供相应材料:
1.退回预收货款的提供以下材料:
(1)书面退赔外汇申请;
(2)出口合同;(3)终止执行合同证明或退赔协议;(4)出口收汇核销专用联或银行出具的收汇凭证;(5)外方要求退汇函件。
2.已出口收汇、未办理核销的,提供以下材料:
(1)书面退赔外汇申请;
(2)出口合同;(3)退赔协议及相关证明材料;(4)加盖海关“验讫章”的核销单;(5)加盖海关“验讫章”的出口报关单;(6)出口收汇核销专用联;(7)加盖海关“验讫章”并证明“退运货物”字样的进口报关单(退货赔付时提供)。
3.已出口报关并办理核销的,提供以下单证:
(1)申请对外退赔报告;
(2)出口合同;(3)退赔协议及有关证明材料;(4)出口收汇核销单退税专用联正本或税务部门签发的未核销证明或补税证明;(5)加盖海关“验讫章”并证明“退运货物”字样的进口报关单(退货赔付时提供)。
4.境外将货款错汇入境内未核销的,提供情况说明、外方要求退汇函件、核销专用联或银行出具的收汇凭证。
经办人员审核银行结汇水单(或收帐通知)的真实性、出口单位提供的各种证明材料的有效性以及各种证明材料与退赔原因是否一致,进口报关单应按规定上网进行核注、结案。
10.远期收汇备案业务操作流程图
经办人员按规定审核后报科长审批。
预计收汇时间超过360天的,还应报主管局长审批。
经办人员根据远期备案收汇日期在“录入企业出口报告系统”对核销单存根数据中的“预计收汇日期”栏进行修改,并在“出口收汇监管系统”中予以初审,同时留存远期备案情况说明并按日期装订待查。
经办人员审核出口合同的有效性及合同相应的价格结算条款,审核远期收汇日期与合同规定的条款是否一致。
出口单位在报关后60天内提交以下材料:
1.备案申请报告;2.盖有海关“验讫章”的核销单;3.盖有海关“验讫章”的出口报关单;4.远期出口合同。
经常项目非贸易业务流程图
1.居民个人经常项目收入解付外币现钞审核业务流程图
经办人在申请人的申请函上签注并加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局非贸易外汇审核专用章”,且将复印件与申请材料一并留存。
申
请
人
提
交
材
料
登
记
台
帐
一次性解付外币现钞在等值5万美元-10万美元(不含)报主管科长审批;10万美元(含)-20万美元,报主管局长审批;20万美元以上报区局审批。
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”,签署初审意见。
主管科长复核并签署审批意见。
2.居民个人经常项目兑换人民币审核业务流程图
申
请
人
提
交
材
料
经办人在申请人的申请函上签注并加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局非贸易外汇审核专用章”,且将复印件与申请材料一并留存。
一次性兑换人民币在等值3万美元(含)以下,报主管科长审批;3万美元以上的,报主管局长审批。
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”,签署初审意见。
主管科长复核并签署审批意见。
登
记
台
帐
3.居民个人售付汇管理(自费出国留学)审核业务流程图
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”签署初审意见。
科长复核并签署审批意见。
生活费金额在等值2万美元(不含)—3万美元(含)报主管科长审批。
申
请
人
提
交
材
料
进
行
台
帐
登
记
经办人通过外汇局个人购汇系统录入相关信息,打印核准件,有权签字人
签字,并加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局非贸易外汇审核专用章”,留存第一联及证明材料。
申请人持第二联及有效签证护照和身份证到授权银行办理购付汇手续。
生活费金额在等值3万美元(不含)—5万美元(不含)以上,报主管局长审批。
生活费金额在等值5万美元(含)以上的报区局审批。
4.境内居民个人售付汇管理(自费留学外其他售付汇)审核业务流程图
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”签署初审意见。
主管科长复核并签署审批意见。
进
行
台
帐
登
记
经办人通过外汇局个人购汇系统录入相关信息,打印核准件,有权签字人
签字,并加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局非贸易外汇审核专用章”,留存第一联及证明材料。
申请人持第二联及有效签证护照和身份证到授权银行办理购付汇手续。
购汇金额在2万美元(不含)--3万美元(含)的,报主管科长审批;3万--5万美元(含)的,报主管局长审批,5万美元(含)以上的报区局审批。
申
请
人
提
交
材
料
5.境内居民个人外币现钞帐户存款汇出境外审核业务流程图
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”签署初审意见。
主管科长复核并签署审批意见。
一次性汇出金额在1万美元(不含)—3万美元(含)报主管科长审批。
经办人在汇款申请书上签注并加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局非贸易外汇审核专用章”,并将复印件与申请材料一并留存。
进
行
台
帐
登
记
申
请
人
提
交
材
料
一次性汇出金额在3万美元—20万美元(含)报主管局长审批。
20万美元以上的,报区局审批。
6.《携带外汇出境许可证》审核业务流程图
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”签署初审意见。
主管科长复核并签署审批意见。
携带外汇总金额在等值1万美元(不含)—3万美元(不含)报主管科长审核,同时报主管局长审批。
经办人开立携带证加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局携带外汇出境核准章”,将第一联交申请人,第二、三联与申请材料一并保存。
申
请
人
提
交
材
料
进
行
台
帐
登
记
携带外汇总金额在等值3万(含)美元以上经主管科长审核后,呈主管局长审批。
经办人通过外汇账户信息系统录入相关信息,打印核准件,并签注加
盖“国家外汇管理局桂林市中心支局经常项目外汇账户核准章”将第一联及申请材料一并留存,申请人持第二、三、四联到授权银行办理提取现钞手续。
7.境内机构提取外币现钞审核业务流程图
经办人初审材料,对符合规定的填写“非贸易用汇内部审核表”,签署初审意见。
主管科长复核并签署复核意见。
一次性提取现钞金额在等值1万美元(不含)—3万美元(含)报主管科长审批。
申
请
人
提
交
材
料
进
行
台
帐
登
记
一次性提取现钞金额在等值3万美元(不含)以上,报主管局长审批。
8.经常项目外汇帐户开户审批业务流程图
登记台帐
经办人审核材料后,在账户系统中输入单位基本基本信息
申请单位
提交材料
9.非居民个人外汇结汇审核业务流程图:
经办人开立“居民/非居民结汇核准件”,加盖“国家外汇管理局桂林市中心支局非贸易外汇审核专用章”并将复印件与申请材料一并留存。
每人每月累计结汇在等值5万美元(不含)以上的,经办人审核材料,对符合规定的填写“非贸易批汇审核工作单”,签署初审意见。
主管
科长复核并签署复核意见。
结汇金额在5万美元(不含)—10万美元(含)报科长审批
进
行
台
帐
登
记
申
请
人
提
交
材
料
结汇金额在等值10万美元(不含)以上报主管局长审批。
图1.个人购汇管理操作规程
经营性购汇
经常项目购汇
对外贸易经营者必须通过本人的外汇结算账户按机构管理
凭代理合同或协议购汇,并通过本人的外汇结算账户直接划转到代理企业
个体工商户
非经营性购汇
(见图2)
资本项目购汇
经外汇局审批
说明:
1.在年度总额内(等值5万美元)的结汇和购汇,不再区分经常项目和资本项目,个人凭本人身份证件就可以在银行直接理。
2.超过年度总额的,经常项目按真实性审核的原则办理,资本项目需经外汇局核准。
3.对于符合实际的个人贸易外汇管理,不受年度总额限制,基本上实现需管理。
图2个人非经营性购汇管理操作规程
1.存入本人储蓄账户
2.直接汇出
3.持汇票等携出
4.提钞(1万之下,直接办理)
年度累计≤5万,身份证件
境内
个人
非经
营性
购汇
>5万,身份证、证明材料
1.直接汇出
2.持汇票等携出
3.提钞
境外
个人
合法人民币收入购汇
1.银行、外币兑换机构500美元以内
2.离境前境内关外1000美元,需凭身份证件
原兑换未用完人民币
超过:
身份证件、原兑换水单
图3.个人结汇管理操作规程
境内个人:
通过外汇结算账户
按机构管理
经营性结汇
境外个人:
旅游购物凭报关单
经常项
目结汇
非经营性结汇见图4
资本项
目结汇
经外汇局审批
说明:
《细则》明确境外个人旅游购物贸易方式项下的结汇,凭本人有效身份证件和个人旅游购物报关单就可以办理,不受年度结汇总额管理制约。
图4个人非经营性结汇管理操作规程
年度总额内,身份证件
非
经
营
性
结汇
单方面转移项下:
捐赠赡家款遗产继承
境内个人
服务贸易项下:
保险、专利、咨询
收益项下:
职工报酬境外投资收益
超过年
度总额
房租类支出:
身份证件、租赁合同、发票或支付
生活消费类支出:
身份证件、合同或发票
境外个人
就医、学习等:
身份证件、收费证明
其它:
身份证件、证明材料
说明:
1.对于超过年度总额的个人捐赠、赡家款、遗产继承等外汇流入比较集中的单方面转移项目的外汇收支,《细则》明确规定了需要审核的具体材料:
个人接受境外捐赠必须符合国家规定,并提供经公证的捐赠协议或合同后方可结汇;赡家款则需提供直系亲属关系证明或经公证的赡养关
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