税收征管知识测试多项选择题与答案解析.docx

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税收征管知识测试多项选择题与答案解析

二、多项选择题

1、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列应按稽查一般程序查处的案件有（）

A偷税、逃避追缴欠税导致税收流失的

B查补税额在20000元以上的

C私自印制、伪造、倒卖发票的

D私自制作发票监制章、发票防伪用品的

2、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列关于税务稽查案卷说法正确的是（）

A对只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为15年。

B对定性为偷税、骗税、抗税并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为永久。

C税务稽查案件，应于结案后的六十日内，经审理部门审查无误后立卷归档。

D对项目填写不全的发票违法行为处以500元罚款的稽查案件，其案卷保管期限为10年

3、下列关于调取帐簿资料说法错误的（）

A经县以上税务局（分局）局长可以调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。

B仅限于调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、凭证等有关纳税资料。

C经县以上税务局（分局）局长批准，可以调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、凭证等有关纳税资料

D税务机关调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、凭证等有关纳税资料，必须在30日内完整退还

4、税务稽查审理主要是对以下内容进行确认（）

A违法事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确，资料是否齐全

B适用税收法律、法规、规章是否得当

C是否符合法定程序

D拟定的处理意见是否得当

5、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下职权（）

A查帐权

B责成提供资料权

C调查取证权

D采取税收保全及强制执行措施权

6、按照《税务稽查工作规程》的规定，下列（）属于《税务稽查报告》的主要内容。

A主要违法事实及手段

B被查对象的基本情况

C处理意见及依据

D稽查过程中采取的措施

7、税务稽查按照稽查对象的来源、稽查目的不同进行分类，税务稽查可分为（）

A日常稽查B专项稽查

C专案稽查D全面稽查

8、税务稽查流程主要经过以下程序（）

A纳税人自查B选案

C实施稽查D定案处理

E移送案件

9、按照现行规定，下列各项属于偷税所采取的手段有（）

A伪造记帐凭证

B擅自销毁帐簿

C进行虚假纳税申报

D经税务机关通知申报而拒不申报

10、纳税人有（）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

A未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改税务登记证件的

B未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的

C未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

D未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的

11、关于纳税人未缴或者少缴税款，下列说法错误的是（）

A因税务机关责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

B因纳税人计算错误等失误造成的，税务机关在3年内可以追征税款

C对纳税人未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征，特殊情况可以延长到5年

D对纳税人未缴或者少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金

12、按现行《税收征管法》规定，可以处百分之五十以上五倍以下的罚款的税收违法行为有（）

A偷税行为

B不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为

C抗税行为

D纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的

13、按现行《税收征管法》规定，可以处一倍以上五倍以下的罚款的税收违法行为有（）

A骗取国家出口退税款行为

B抗税行为

C偷税行为

D纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的税收违法行为

14、按现行《税收征管法》规定，可以处一万元以上五万元以下的罚款的税收违法行为有（）

A非法印制发票行为

B逃避、拒绝或阻挠税务机关检查，情节严重的

C纳税人未按照规定使用税务登记证件，情节严重的

D编造虚假计税依据的

15、税务机关可以采取核定征收方式征收税款的有（）

A外商投资企业的帐簿、凭证和报表不使用中文的

B擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的

16、税务检查的方法主要有（）

A全查法B抽查法C顺查法D逆查法

17、财务调整的基本方法是（）

A红字冲销法B补充登记法

C划线更正法D综合财务调整法

18、税务机关依法采取以下措施时，必须经过县以上税务局（分局）局长批准（）

A对纳税人实施税收保全措施

B对纳税人实施税收强制执行措施

C把纳税人当年的帐簿、记帐凭证调回税务机关检查

D查询案件涉嫌人员的储蓄存款

19、某纳税人2001年5月份以后未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以作出的处理办法有（）

A责令限期缴纳

B从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C从滞纳税款之次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

D从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金

20、按照现行规定，下列不属于税收保全措施实施要件的项目有（）

A纳税人能够提供纳税担保

B适用于一切税收管理相对人

C在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限内

D税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为

21、现行《税收征管法》规定税务机关征收税款时有税收优先权，下列关于税收优先权说法正确的是（）

A税收优先于无担保债权

B纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

C纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

D除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

22、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关（）

A结清应纳税款、滞纳金、罚款

B提供清缴欠税的纳税担保

C缴清发票和其他税务证件

D缴纳不超过10000元的保证金

23、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，未按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行调整。

其调整方法有（）

A按照独立企业之间相同或者类似交易的价格调整

B按照成本加合理的费用和利润调整

C按照企业上年度的计算方法调整

D按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平调整

24、税务机关送达税务文书，受送达人可能是（）

A公民本人B法定代表人C负责收件的人D财务负责人

25、纳税人、扣缴义务人有（）情形的，依照《税收征管法》，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款，情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

A有税收违法行为，拒不接受税务机关的处理

B拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的

C拒绝提供与纳税无关的资料

D在检查期间，有转移、隐匿、销毁有关资料情形的

26、对纳税人多缴税款，下列说法正确的是（）

A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内办理退还手续

B纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起60日内查实并办理退还手续

C纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续

D税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续

27、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）行政处分。

A降级B记过C撤职D降职

28、对非法印制发票的，税务机关可以采取的处理办法有（）

A销毁非法印制的发票

B没收违法所得

C没收作案工具

D处一万元以下的罚款

29、纳税人办理纳税申报，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送有关证件、资料，包括（）

A税控装置的电子报税资料

B与纳税有关的合同、协议书及凭证

C财务会计报表及其说明材料

D境内或者境外公证机构出具的有关证明文件

30、下列（）属于《税收征管法》可以保全强制执行的对象

A机动车辆B金银饰品C豪华住宅D古玩字画

31、税务机关在发票检查中享有的职权有（）

A借用发票填写

B调出发票查验

C查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D向当事各方询问与发票有关的问题和情况

32、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其它金融机构的存款帐户时，应当（）

A指定专人负责

B凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行

C查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途

D须经县以上税务局（分局）局长批准

33、下列证件、资料不得伪造、变造或者擅自损毁的是（）

A帐簿B记帐凭证C会计报表D税务登记证件

34、对违反发票管理规定的，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并处1万元以下的罚款的行为有（）

A非法印制发票

B向他人提供发票或者借用他人发票

C转借、转让、代开发票

D从税务机关以外的单位购领发票

35、关于纳税人延期缴纳税款，下列说法错误的是（）

A纳税人因生病住院，可以延期缴纳税款

B延期缴纳税款，必须经县级以上税务局批准

C计划单列市国家税务局可以审批纳税人延期缴纳税款

D税务机关应当自收到纳税人延期缴纳税款报告之日起30日内做出批准的决定

36、使用发票单位发生下列（）情形，不得开具增值税专用发票

A向消费者销售货物

B销售免税货物

C向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物

D向境外提供应税劳务

37、按照《发票管理办法》的规定，对下述（）行为，税务机关应责令限期改正，可以并处10000元以下罚款。

A未按规定领购发票

B从税务机关以外其他单位购领发票

C未按规定接受税务机关对发票的检查

D未按规定保管发票

38、税务机关在采取税收强制执行措施时，必须注意的是（）

A纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款时才能采取

B经县以上税务局（分局）局长批准才可采取

C必须是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D对个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品不能采取强制

39、对适用简易程序的行政处罚案件，必须符合（）条件

A给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下的罚款。

B案情简单，事实清楚，违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为

C当事人认错态度好

D当事人有立功行为

40、税务行政复议申请人包括（）

A纳税人B扣缴义务人C纳税担保人D其他税务争议当事人

41、税务机关及其工作人员的具体行政行为有（）情形之一的，复议机关可以决定变更、撤销，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为

A有程序上的不足B主要事实不清

C适用法律、法规错误D超越职权或滥用职权

42、下列单位中，（）具有税务行政处罚权

A县级国家税务局

B税务所

C各地税务机关的内设机构

D县级地方税务局

43、当事人对于因（）引起的争议，可以选择适用复议或者诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉

A处罚B征税C保全措施D强制执行

44、税务行政复议申请人申请行政复议的期限为（）

A自知道行政机关作出具体行政行为之日起60日内

B自知道行政机关作出具体行政行为之日起15日内

C《行政复议法》之外其他法律规定申请期间超过60日的，按其他法律规定的期间执行

D申请人因不可抗力耽误法定期间的，申请期间自障碍消除之后起继续计算

45、税务行政复议对复议管辖的规定是（）

A对扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为不服申请复议的，由主管该代扣代缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖

B对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请复议的，由继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关管辖。

C对税务机关的派出机构、直属机构根据税收法律、法规规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请复议，由设立派出机构、直属机构的税务机关的上一级税务机关管辖。

D申请人向两个或两个以上有管辖权的税务机关申请复议的，由最先收到复议申请书的税务机关管辖。

46、根据行政处罚法的规定，下列关于行政处罚听证程序的表述中正确的是（）

A当事人要求听证的，应在做出处罚决定的3日内提出

B当事人承担听证的费用

C听证一般应公开举行

D当事人可以亲自参加听证，也可以委托1-2人代理听证

47、下列行为中不属于税务机关作出的征税行为的有（）

A税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

B税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为

C税务机关作出的税收保全措施

D税务机关审批出口退税

48、下列情况中，税务机关不承担赔偿责任的行为是（）

A税务机关工作人员与行使职权无关的行为

B税务机关工作人员对当事人违法行为实施罚款、没收违法所得等行政处罚

C因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的

D税务工作人员非法征收税款和滞纳金

49、下列货物中销售适用13%税率的有（）

A某粮店加工切面销售

B某食品厂加工方便面销售

C某粮食加工厂加工玉米面销售

D某食品厂加工速冻水饺销售

50、纳税人发生销售货物价格明显偏低且无正当理由的行为，主管税务机关有权核定其应缴增值税的销售额，确定方法有（）

A当月同类货物的平均销售价格

B当月同类货物的最高销售价格

C最近时期同类货物的平均销售价格

D组成计税价格

51、下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6%征收率计算纳税的企业有（）

A县以下小型水力发电单位生产的电力

B建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料

C用微生物制成的生物制品

D供电部门供应的电力

52、按照现行规定，销售货物行为应按4%征收率征税的有（）

A典当业销售死当物品

B寄售商店代销的寄售物品

C商业企业小规模纳税人销售货物

D小规模生产企业销售货物

53、纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列项目中，应作为价外费用计入销售额的有（）

A延期付款利息B运输装卸费

C奖励费D增值税税额

E随同产品销售收取的包装物押金

54、下列项目中属于增值税非应税劳务的有（）

A从事装卸搬运业务B经营音乐茶座

C从事内河运输业务D从事加工修理修配业务

55、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）

A将委托加工的货物用于非应税项目

B动力设备的安装

C销售代销的货物

D邮政局出售集邮商品

56、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）

A免税货物的进项税额

B非常损失货物的进项税额

C简易办法征税货物的进项税额

D非应税项目用货物的进项税额

57、下列结算方式中，以发货当天作为销项税额确认时限的有（）

A托收承付，已办妥托收手续

B交款提货C预收货款D分期收款

58、按照现行规定，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括在运输单位开具的货票上注明的（）

A运费B建设基金C保险费D手续费

59、经确认为一般纳税人的企业，其采购货物支付的增值税计入购入货物采购成本的是（）。

A用于免征增值税项目的货物

B被确定依6%的征收率计缴增值税的货物

C未能取得增值税专用发票或完税凭证的货物

D专用发票或完税凭证中注明增值税的货物

60、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（）

A生产用水、电、汽

B购进生产设备修理用零备件

C购进职工福利设施建筑材料

D购进职工食堂餐具

61、按照现行规定，下列货物中免征增值税的有（）

A农业生产者销售的自产农业产品

B将自产的货物用于集体福利的

C企业生产的黄金

D2001年5月1日后废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

62、按照增值税的有关规定，下列属于增值税征税范围所指的货物是（）

A邮政部门销售的首日封

B房地产公司销售的高级公寓

C天然气D银行销售的金银

63、按照增值税的有关规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）

A纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

B纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

C销售货物运输费用的7%

D购买免税农业产品的买价的13%

64、纳税人将购买的货物用于（）项目的，应当视同销售货物征收增值税。

A用于固定资产或在建工程B用于集体福利或个人消费

C用于分配给股东或投资者D无偿赠送他人

65、纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车、游艇，现行规定为（）

A售价超过原值的，按照4%征收率征收增值税

B售价超过原值的，按照4%减半征收增值税

C售价未超过原值的，免征增值税

D售价未超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税

66、按照现行规定，下列货物中适用17%的税率征收增值税的有（）

A食品加工厂销售罐头制品B养鸡场销售鸡蛋

C服装加工厂销售的服装D农民销售自产蔬菜

67、纳税人有下列情形之一的，不得抵扣进项税额（）

A未按照规定取得并保存增值税扣税凭证

B取得的增值税专用发票不符合《增值税专用发票使用规定》的开票要求的

C一般纳税人以邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费

D购买或销售免税货物发生的运输费用

68、下列损失中所包含的购进货物，其进项税额不予抵扣的是（）

A因管理不善造成货物被盗

B火灾损失

C因自然蒸发带来的损失

D因管理不善导致货物霉烂变质

69、按照现行规定，下列属于增值税视同销售货物的行为有（）

A销售代销货物

B将委托加工货物无偿赠送他人

C将购买的货物用于非应税项目

D将购买的货物用于对外投资

70、按照消费税的有关规定，下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）

A自产应税消费品用于赠送的

B自产应税消费品用于集体福利的

C委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代交的消费税）直接销售的

D委托加工收回的已税烟丝（受托方已代收代交的消费税）连续生产卷烟的

71、按照消费税的有关规定，下列货物征收消费税的有（）

A啤酒B汽车轮胎C保健食品D金银首饰

72、某企业生产的护发用品，用于下列（）用途时应征收消费税

A本企业职工运动会奖品B电视广告的样品

C用于连续生产护发用品D经销活动中赠品

73、下列不属于委托加工应税消费品的有（）

A委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品。

B受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C受托方提供原材料加工的应税消费品

D委托方向受托方购进原材料，并要求受托方加工的应税消费品

74、按照消费税的有关规定，计征消费税的销售额包括（）

A货款B优质费C返还利润D包装物

75、按照消费税的有关规定，下列纳税人委托加工收回的已纳消费税的珠宝玉石，用于（）不可进行已纳消费税的抵扣。

A首饰厂继续生产珠宝首饰

B商店销售珠宝玉石

C外贸企业收购后出口

D生产企业用于赠送他人

76、按照现行规定，下列应税消费品，采取从量定额与从价定率相结合计征办法计征消费税的有（）

A粮食白酒B薯类白酒C其他酒D酒精

77、我国现行消费税分别采用（）的计征方法。

A从价定率B从量定额

C从价定额D从价定率和从量定额相结合

78、某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（）

A关税B增值税C营业税D消费税

79、按照消费税的有关规定，下列项目可以不纳消费税的有（）

A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）收回后直接销售

B自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

C烟酒专卖店销售烟酒

D自产的应税消费品用于集体福利的

80、纳税人自产自用应税消费品用于下列（）项目时，应视同销售计征消费税

A用于在建工程B用于连续生产应税消费品

C用于广告D用于赞助

81、纳税人自产自用应税消费品，凡用于其他方面，应纳消费税时，其组成计税价格为（）

A成本+利润+消费税

B（成本+利润）/1—消费税税率

C成本×（1+成本利润率）/1+消费税税率

D成本×（1+成本利润率）/1—消费税税率

82、关联企业的认定标准是（）

A在资金方面存在着直接或间接的拥有或者控制关系

B在经营和购销方面存在着直接的控制关系

C在经营和购销方面存在着间接的控制关系

D直接或者间接的同为第三者拥有或控制

83、按照消费税的有关规定，消费税的纳税期限为（）

A3日B5日C15日D1个月

84、纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间说法正确的是（）

A采取赊销和分期收款结算方式，为销售合同规定的收款日期的当天

B采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天

C采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天

D采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托手续的当天

85、委托加工应税消费品，受托方（）

A只收取加工费B提供原料

C代垫部分辅助材料D提供主要原材料

86、行政诉讼中判决撤销或部分撤销适用于（）

A主要证据不足B适用法律法规错误

C违反法定程序D超越职权或滥用职权

87、行政赔偿请求人提起赔偿请求必须符合以下条件（）

A具有赔偿请求资格

B有明确的赔偿义务机关

C属于《国家赔偿法》规定的赔偿范围

D应当在侵害行为被确认为违法两年内提出

88、按照企业所得税的有关规定，企业的下列支出，不得从收入总额中扣除（）

A非广告性质的赞助支出

B直接向受赠人的捐赠

C企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用

D企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准部分

89、企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除（）

A在生产经营期间向金融机构借款的利息支出

B固定资产建造过程中发生的贷款利息支出

C固定资产竣工决算后发生的贷款利息支出

D向非金融机构借款发生的高于同期金融机构贷款利率部分的利息支出。

90、一般纳税人企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有（）

A购进货物用于对外投资

B购进货物入库后发生非正常损失

C在建工程领用材料

D辅助生产领用材料

91、按现行所得税政策规定，在计算应纳税所得额时，须作纳税调整增加的项目是（）

A行政罚款

B无法得到赔偿的意外事故损失

C非广告性质的赞助支