税收管理员业务考试试题答案doc.docx

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税收管理员业务考试试题答案doc

第1页共26页税收管理员业务考试试题答案

题号一二三四五六总分

得分

一、单项选择题本题共15分每小题0.5分

1当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率1最可能存在

问题。

A、销售额与进货成本不匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入

C、未按规定申报增值税D、利润增长率与税收增长率相违背

[答案B]

2企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入。

A制造费用B生产成本

C营业外支出D管理费用

[答案D]

3企业年末结账后,一定无余额的会计科目是科目。

A本年利润B利润分配

C待摊费用D生产成本

[答案A]

4工业企业的其他业务收入包括。

A确实无法支付的应付款项B包装物租金收入

C转让专利使用权收入D股利收入

[答案B]第2页共26页5某鞋业公司增值税一般纳税人月末盘存发现原材料毁损60000

元其中含运输费用465元该企业应作的税务处理是从当期进项

税额中转出元。

A、10200B、10153.50

C、10155.95D、10279.05

[答案C]

6一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮其耗用材料的进项税

额。

A将修理费列入生产费用的可以抵扣列入在建工程的不得抵扣

B任何情况下均不得抵扣

C区别不同情况处理数额较小的可以抵扣较大的不予抵扣

D应予抵扣

[答案B]

7新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在申请办理一般纳

税人认定手续。

A办理税务登记的同时B发生首笔增值税业务时

C开业6个月之内D次年1月底之前

[答案A]

82018年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库其采购

取得增值税专用发票记载原材料价格10000元增值税1700元

该企业当期产品销售价格含税35000元则该企业当期应该交

纳的增值税为。

A、4250元B、3385.47元

C、1019.42元D、2100元

[答案C]第3页共26页9纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的其收入应当参照

计算或估定。

A当时的市场价格B公允价格

C同类产品的价格D核定价格

[答案A]

10纳税人从关联方取得的借款金额超过其50%的超过部分的

利息支出不得在税前扣除。

A总资产B借款总额

C所有者权益D注册资本

[答案D]

11管理费提取比例一般不得超过总收入的。

A2%B3%

C4%D5%

[答案A]

12核定征收企业原则上实行预缴企业所得税。

A按月B按季

C按年D按周

[答案B]

13由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的

减免税申请主管税务机关应当自受理申请之日起个工作日内

直接上报有权审批的上级税务机关。

A5B10第4页共26页C15D20

[答案B]

14纳税人享受减免税的条件发生变化的应自发生变化之日起

个工作日内向税务机关报告经税务机关审核后停止其减免税。

A5B10

C15D20

[答案C]

15有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请应按规定时限及时

完成审批工作作出审批决定。

地市级税务机关负责审批的减免税

必须在个工作日作出审批决定。

A20B30

C40D60

[答案B]

16自行填开发票入账属于行为。

A未按规定取得发票B未按规定保管发票

C未按规定领购发票D未按规定开具发票

[答案A]

17从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或

者解缴税款纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款由税

务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以上税务局（分局）局长

批准税务机关可以采取措施。

A税收保全B强制执行第5页共26页C刑事拘留D没收财产

[答案B]

18关于调账检查调取当年账簿进行检查的税务机关必须在

日内退还所调取的账簿资料。

A30日B3个月

C45日D60日

[答案A]

19从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收

违法行为拒不接受税务机关处理的税务机关可以。

A扣留其发票

B停止对其的一切纳税服务

C让负责人到税务机关接受处理

D收缴其发票或者停止向其发售发票

[答案D]

20纳税人未按规定安装、使用税控装置的税务机关。

A责令限期改正处元以上元以下罚款

B责令限期改正逾期不改正的处元以下罚款

C责令限期改正处元以上罚款

D责令限期改正可以处元以下罚款

[答案D]

21对的行为除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外还应

将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

第6页共26页A偷税数额占应纳税额的以上

B被税务机关给予二次行政处罚又违法

C偷税数额在元以上

D偷税数额占应纳税额的以上并且偷税数额在万元以上

[答案D]

22在对评估对象评估分析后根据评估分析结果应直接转入实地核

查环节的情形是。

A疑点全部被排除未发现新的疑点的

B发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的

C明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

D纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额且差异额

在5万元以上含5万元的[答案D]

23纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括。

A上级交办B责任区管理部门转办

C税源监控分析部门转办D利用资料稽核的结果确定

[答案D]

24税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列情形应

直接转入评估处理环节并注明"未发现违法行为审定后归档"的建

议。

。

A纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约

谈承诺的

B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题或对评估人第7页共26页员提出的问题未能说明清楚的

C约谈后同意自查补税或者选择以自查补税代替约谈说明但未

在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D疑点全部被排除未发现新的疑点

[答案D]

25硬盘的活动分区是指。

A安装着操作系统的分区B能存放数据的部分

C可以拆卸的部分D用于启动的分区

[答案D]

26在微机中Byte的中文含义是。

A二进制位B字

C字节D双字

[答案A]

27非正常户处理的操作步骤第一步为。

A失踪纳税人公告B非正常户认定

C非正常户解除D非正常户注销

[答案B]

28金税工程系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进

行传递委托异地税务机关协助检查。

A发票交叉稽核子系统B发票协查子系统

C税务发票管理子系统D增值税防伪税控认证子系统

[答案B]第8页共26页29企业抄税后必须在10天之内将税额上报逾期不报则。

A开票功能禁用B金税卡锁死

CIC卡锁死DAB都是

[答案C]

30有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为

。

A十年B五年

C三年D十五年

[答案B]

二、多项选择题本题共20分每小题1分多选或少选均不得分

1共同构成了税款征收的基本环节。

A申报纳税B优化服务

C集中征收D强化管理

[答案AB]

2税收管理员不直接从事等工作。

A税款征收B税务稽查

C审批减免缓抵退税D违章处罚

[答案ABCD]

3工业企业的主营业务收入包括。

A产成品销售的收入B原材料销售的收入

C代制品销售的收入D自制半成品销售的收入

[答案ACD]第9页共26页4生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括。

A不计算在产品成本法B定额比例法

C约当产量比例法D分批法

[答案ABC]

5营业利润的影响因素包括。

A主营业务利润B其他业务利润

C管理费用D财务费用

[答案ABCD]

6应当征收增值税的混合销售行为有。

A从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输

B电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务

C生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的

D医院、诊所随处方销售外购药品

[答案AC]

7下列（）属于视同销售货物应计算增值税销项税颥。

A某企业将自产的钢材用于投资

B某企业购进一批饮料用于福利发放

C某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾

D某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

[答案ACD]

8下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有

。

第10页共26页A卷烟B汽油

C小汽车D粮食白酒

[答案AD]

9企业收取的包装物押金凡逾期未返还买方的应确认为收入

依法计征企业所得税下列说法正确的是

A按照合同规定逾期未返还的押金

B从收取之日起计算已超过一年12个月仍未返还的

C包装物周转期间较长的经主管税务机关核准包装物押金确认

为收入的期限可适当延长到2年

D企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金

其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

[答案AB]

10在计算企业应纳税所得额时准予税前扣除的保险费用包括。

A按规定上缴保险公司的保险费

B向劳动部门上缴的职工养老保险

C保险公司给予纳税人的无赔款优待

D为特定职工支付的人身安全保险费

[答案ABD]

11凡具备的经营管理与控制中心机构（以下简称总机构）可

以按照有关规定向下属分支机构和企业提取（分摊）总机构管理费。

A企业法人资格和综合管理职能

B为其下属分支机构和企业提供管理服务第11页共26页C无固定经营收入来源

D或虽有固定经营收入但不足管理费支出

[答案ABCD]

12税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查每年定期

对纳税人减免税事项进行清查、清理加强监督检查主要内容包括

。

A纳税人是否符合减免税的资格条件是否以隐瞒有关情况或者提

供虚假材料等手段骗取减免税

B纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机

关重新审查后办理减免税

C减免税税款有规定用途的纳税人是否按规定用途使用减免税款

D有规定减免税期限的是否到期恢复纳税

[答案ABCD]

13下列有关纳税人的权利叙述正确的是。

A有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B依法享有申请减税、免税、退税的权利

C对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权依法享有申请

行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

[答案ABCD]

14欠缴税款的纳税人因对国家税收造成损害的税务机关可

以行使撤销权。

第11页共26页C无固定经营收入来源

D或虽有固定经营收入但不足管理费支出

[答案ABCD]

12税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查每年定期

对纳税人减免税事项进行清查、清理加强监督检查主要内容包括

。

A纳税人是否符合减免税的资格条件是否以隐瞒有关情况或者提

供虚假材料等手段骗取减免税

B纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机

关重新审查后办理减免税

C减免税税款有规定用途的纳税人是否按规定用途使用减免税款

D有规定减免税期限的是否到期恢复纳税

[答案ABCD]

13下列有关纳税人的权利叙述正确的是。

A有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B依法享有申请减税、免税、退税的权利

C对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权依法享有申请

行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

[答案ABCD]

14欠缴税款的纳税人因对国家税收造成损害的税务机关可

以行使撤销权。

第12页共26页A无偿转让财产B放弃到期债权

C怠于行使到期债权

D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

[答案ABD]

15纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴

的税款经税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的税务机关可。

A依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B经县以上税务局分局局长批准书面通知银行从其存款中扣

缴税款

C经县以上税务局分局局长批准变卖纳税人相当于应纳税款

的商品抵缴税款

D依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

[答案BCD]

16税务工作人员职务犯罪包括。

A徇私舞弊不征、少征税款罪B徇私舞弊发售发票罪

C徇私舞弊不移交刑事案件罪D徇私舞弊出口退税罪

[答案ABCD]

17纳税人同税务机关在纳税上发生争议时必须先依照税务机关的

纳税决定然后可以依法申请行政复议。

A作出缴款承诺B缴纳税款及滞纳金

C向人民法院提起诉讼D提供相应的担保

[答案BD]第13页共26页18税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列情形应

转入实地核查环节。

A纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约

谈承诺的

B纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题或对评估人

员提出的问题未能说明清楚的

C约谈后同意自查补税或者选择以自查补税代替约谈说明但未

在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D疑点全部被排除未发现新的疑点

[答案ABC]

19纳税评估对象确定的方法分为两种。

A利用资料稽核的结果确定B稽查部门提供的疑点

C根据其他信息来源直接确定D随机抽样

[答案AC]

20局域网的协议结构一般包括。

A网络层B物理层

C数据链路层D介质访问控制层

[答案ABC]

三、判断题本类题共10分每小题0.5分

1确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控

制而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。



[答案√]第14页共26页2在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费

用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分

批法。



[答案√]

3以非货币性交易换入的短期投资收到补价的按换出资产的账

面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费作为短期投资成本。



[答案×]

4税务机关对纳税人查增的所得额可以弥补以前年度的亏损。



[答案×]

5金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资

产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。



[答案√]

6企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期

进项税金应视同企业财产损失准予与存货一起在所得税税前扣除。



[答案√]

7汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度

违反税收规定应补缴的所得税可以作为当年或以前年度就地预交的

税款不参与总机构的汇缴清算。

[答案×]

8总分公司体制的其汇总（合并）纳税的成员企业为其分支机构分第15页共26页行或分公司。

[答案√]

9企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。

[答案√]

10纳税人可以向主管税务机关申请减免税也可以直接向有权审批

的税务机关申请。

[答案√]

11减免税期限超过1个纳税年度的进行分次审批。

[答案×]

12纳税人对减免税审批有异议享有依法申请行政复议或者提起行

政诉讼的权利。

[答案√]

13从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或

者解缴税款纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的由

税务机关发出限期缴纳税款通知书责令限期缴纳或者解缴税款的最

长期限不得超过3个月。



[答案×]

14对查封的商品、货物或者其他财产税务机关可以指令被执行人

负责保管保管责任由税务机关承担。



[答案×]

15因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的

税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金有特殊情况的追征期可第16页共26页以延长到10年。



[答案×]

16扣缴义务人依法履行代扣代收税款时纳税人拒绝的扣缴义务

人应当先代纳税人履行纳税义务然后将纳税人拒绝的情况报告税务

机关。



[答案×]

17税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行

为应立即对其采取强制执行措施。



[答案×]

18对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估由其监管的当地

税务机关实施。



[答案√]

19乙公司研发一项新产品专利技术发生各种支出共计l20万元

其中符合资本化条件的支出为80万元则应计入无形资产成本的

金额为80万元。

（）

[答案√]

20转发上级的公文如其标题过长可以自拟事由摘要转发但不

能以上级机关公文的发文字号代替。



[答案√]

四、计算题本类题共20分每小题5分。



1、某商业企业一般纳税人2018年4月向消费者个人销售

金银首饰取得收入58950元销售金银镶嵌首饰取得收入35780元第17页共26页销售镀金首饰取得收入32898元销售镀金镶嵌首饰取得收入12378

元取得修理清洗收入780元。

该企业上述业务应纳消费税为

元。

金银首饰消费税率为5%

【答案】58950+35780/1+17%×5%=4048.29元

2、某自营出口企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%

退税率为13%。

2018年3月发生如下经济业务

1购进一批原材料增值税专用发票上注明的价款为400万元

增值税税额为68万元已验收入库。

2本月内销货物不含税销售额为150万元。

3本月出口货物销售额折合人民币1000万元。

已知上期末留抵税额10万元。

要求计算该企业当期应纳或应退的增值税。

【答案】

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×17%-13%=40万元

2当期应纳税额=150×17%-68-40-10=-12.5万元

3出口货物免抵退税额=1000×13%=130万元

4当期应退税额=12.5万元

3、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品甲企业为乙企业提

供原材料等实际成本为70000元支付乙企业加工费20000元其

中包括乙企业代垫的辅助材料500元。

已知适用消费税税率为10。

同时该应税消费品受托方无同类消费品销售价格。

试计算乙企业代

扣代缴应税消费品的消费税税款。

第18页共26页【答案】组成计税价格7000020000/1-10100000元

代扣代缴消费税税款100000×1010000元

4、张某2018年5月5日从上海大众汽车有限公司购买一辆

排量为1.6升的轿车供自己使用支付含增值税价款106000元由

上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”。

计算该辆汽车

车辆购置税应纳税额。

国家税务总局核定该车型的最低计税价格为

91000元。

【答案】106000/1+17%=90598.2991000

应纳税额=91000×7.5%=6825元

五、案例分析题本类题共15分每小题5分。



1、2018年3月25日A市国税分局接到群众举报信举报B市

某电线厂自2018年5月1日起到A市设立临时销售点销售本厂生

产的产品取得大量销售收入未申报纳税。

接到举报后A市国税

分局于4月1日由三名税收管理员对销售点进行检查发现该销售

点未在A市办理任何有关税务登记的手续自2018年5月1日起

由刘某承包经营销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。

请问销售点在税务登记方面存在哪些税收违法行为

【答案】1未按规定向A市税务机关办理报验税务登记。

2未

办理税务登记。

根据税法的有关规定“从事生产、经营的纳税人外

出经营在同一地累计超过180天的应当在营业地办理税务登记手

续。

”销售点在A市的经营时间从2018年5月1日至2018年4月

已经大大超过了180天应该在A市办理税务登记。

第19页共26页2、宏远公司在2018年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份

的应纳增值税3500元。

县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司

处以罚款500元并加收滞纳金15元。

宏远公司认为加收滞纳金后

不应该再给处罚税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原

则。

宏远公司在17日仅缴清了税款。

于4月20日向人民法院提出了

不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。

人民法院于4月

25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求并通知县国税局应诉。

为此县国税局以拒绝接受税务机关处理为由采取了停止向宏远公

司发售发票的措施。

要求分析

1县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确是否了违

反“一事不二罚”原则简述理由。

2人民法院是否应当受理此案简述理由。

3国税机关停止发售发票的措施是否正确简述理由。

【答案】1、国税机关对宏远公司的处理

1国税机关对宏远公司