合规岗位资格考试题库财务会计.docx

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合规岗位资格考试题库财务会计

（1）（）不是反映客户短期偿债能力的主要比率。

A、流动比率

B、现金比率

C、净利润率

D、速动比率答案：

C

（2）（）初始确认时，相关交易费用直接计入当期损益。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

B、持有至到期投资

C、应收款项类投资

D、可供出售金融资产答案：

A

（3）（）负责检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性。

A、董事会

B、内审部

C、风险部

D、财务部答案：

B

（4）（）负责评估资本充足率管理计划的执行情况。

A、董事会

B、内审部

C、风险部

D、财务部答案：

B

（5）（）负责评估资本管理的治理结构和相关部门履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充分性。

A、董事会

B、内审部

C、风险部

D、财务部答案：

B

（6）（）是按照款项实际收到或付出的日期和金额来确定本期效益和费用的原则。

A、收付实现制

B、权责发生制

C、应收应付款

D、应计制答案：

A

（7）（）是成本管理的重要内容，是提高效益的关键环节

A、营业支出管理

B、利息支出管理

C、营业费用管理

D、主营业务成本管理答案：

A

（8）（）是金融企业成本控制的主要方法，是金融企业财务预算中最基本的预算。

A、营业费用预算

B、业务支出预算

C、成本预算

D、费用预算答案：

C

（9）（）是农村商业银行根据利润总额计算缴纳的税金。

A、营业税

B、房产税

C、城市维护建设税

D、所得税答案：

D

（10）（）是银行发放各类贷款所取得的利息。

A、投资收益

B、手续费收入

C、汇兑收益

D、利息收入答案：

D

（11）（）是银行进行外汇买卖和外币兑换等业务发生的各种损失。

A、营业费用

B、手续费支出

C、金融企业往来支出

D、汇兑损失答案：

D

（12）（）是银行全部营业收入扣除营业成本费用和各种营业税金及附加后的数额。

A、利润总额

B、营业外收支净额

C、投资收益

D、营业利润答案：

D

（13）（）是银行委托其他单位代办业务所支付的费用。

A、营业费用

B、手续费支出

C、金融机构往来支出

D、汇兑损失答案：

B

（14）（）是银行与有关金融企业之间因资金往来而发生的利息支出。

A、营业费用

B、手续费支出

C、金融机构往来支出

D、汇兑损失答案：

C

（15）（）是银行在办理各项业务时所收取的手续费。

A、投资收益

B、手续费收入

C、汇兑收益

D、利息收入答案：

B

（16）（）是银行在经营外汇买卖和外币兑换等业务过程中取得的收入。

A、投资收益

B、金融机构往来收入

C、汇兑收益

D、营业外收入答案：

C

（17）（）是银行在经营业务过程中，与中央银行、其他商业银行、其他金融机构之间，由于资金往来而取得的利息收入、补贴收入、管理费收入等。

A、投资收益

B、金融机构往来收入

C、汇兑收益

D、营业外收入答案：

B

（18）（）是指过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、收入答案：

B

（19）（）是指银行经营业务以外的各项收入。

A、投资收益

B、金融机构往来收入

C、汇兑收益

D、营业外收入答案：

D

（20）（）主要包括可供出售金融资产公允价值变动净额等。

A、当期净利润

B、直接计入所有者权益的利得和损失

C、所有者投入资本和向所有者分配利润

D、从利润中提取盈余公积、一般风险准备金答案：

B

（21）“利息收入”科目贷方登记到期实收和应收未收到的利息，期末利息收入结转利润时（）。

A、借记活期存款，贷记利息收入

B、借记现金，贷记利息收入

C、借记利息收入，贷记本年利润

D、借记本年利润，贷记利息收入答案：

C

（22）《会计法》规定的会计主管人员是（）。

A、会计机构负责人

B、会计机构中的主管会计

C、未设总会计师的单位分管会计工作的行政副职

D、总会计师答案：

A

（23）《金融企业财务规则》规定，金融企业年金应在参加基本养老保险按时足额缴费的前提下，根据有关规定为职工建立年金制度，所需费用在冲减职工福利费结余后，作为社会保险费直接列入成本（费用），但金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（）%。

A、5

B、3

C、4

D、10答案：

A

（24）《商业银行法》规定，商业银行资本充足率（）。

A、不得低于8％

B、不得高于8％

C、不得低于10%

D、不得高于10%答案：

A

（25）《商业银行资本管理办法（试行）》规定，特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提（）。

A、核心资本要求

B、系统重要性银行附加资本要求

C、逆周期资本要求

D、第二支柱资本要求答案：

C

（26）《商业银行资本管理办法（试行）》里不属于商业银行风险加权资产的是（）。

A、流动性风险加权资产

B、信用风险加权资产

C、市场风险加权资产

D、操作风险加权资产答案：

A

（27）2011年10月28日财政部关于修改《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定规定，从2011年11月1日起，按期缴纳营业税的起征点为月营业额（）元。

A、50-500

B、5000-20000

C、200-800

D、1000-5000答案：

B

（28）2013年10月2日，甲银行支付510万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付的价款中包括已宣告但尚未领取的现金股利15万元，另支付相关交易费用5万元。

则甲银行该项交易性金融资产的初始入账价值为（）万元。

A、510

B、500

C、495

D、530答案：

C

（29）2013年12月20日，某银行从二级市场购入于2013年1月1日发行的面值为100万元，票面利率为5%的乙公司债券，支付价款108万元（含相关交易费用0.2万元），该银行将购入的乙公司债券作为交易性金融资产核算。

2013年12月31日，乙公司债券的市场价格为150万元。

2014年4月4日，该银行将所持有乙公司债券以160万元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.3万元。

乙公司于每年3月15日发放上年度债券利息。

不考虑其他因素，则该银行处置乙公司债券时应确认的投资收益金额是（）万元。

A、56.9

B、51.9

C、60

D、51.7答案：

A

（30）2014年10月8日，甲银行从二级市场上以1050万元（含已宣告但尚未发放的现金股利50万元）购入乙公司的股权投资，另发生交易费用10万元，甲银行将其划分为交易性金融资产。

2014年12月31日，该项交易性金融资产的公允价值为1300万元。

假定不考虑其他因素，则2014年12月31日甲银行应就该项交易性金融资产确认的公允价值变动损益为（）万元。

A、300

B、290

C、250

D、250答案：

A

（31）2014年1月1日，甲银行以1180万元从活跃市场购入乙公司2012年1月1日发行的面值为1000万元、5年期分期付息到期还本的不可赎回债券，另支付交易费用3万元。

该债券票面年利率为10%，利息按单利计算，次年1月5日支付上年度的利息。

甲银行入该债券后将其作为可供出售金融资产核算，则2014年1月1日该项可供出售金融资产的入账价值为（）万元。

A、1000

B、1003

C、1083

D、1183答案：

C

（32）2014年1月1日，甲银行以9800万元向乙企业发放一笔5年期贷款10000万元，合同年利率为6%，实际年利率为6.48%，于每年年末收取当年利息，假定该贷款一直不存在减值迹象，那么，2015年12月31日，该贷款的摊余成本为（）万元。

A、9835.04

B、9872.35

C、10048

D、10099.11答案：

B

（33）2014年1月1日，甲银行自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。

购入时实际支付价款990万元，另外支付交易费用10万元。

该债券发行日为2014年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，甲银行计算确定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年利息。

甲银行将该债券作为可供出售金融资产核算。

2014年年末该项债券投资的公允价值下降为700万元，甲银行预计该项债券投资的公允价值还会下跌。

不考虑其他因素，则下列说法正确的是（）。

A、甲银行应于2014年年末借记资本公积300万元

B、甲银行应于2014年年末确认资产减值损失300万元

C、2014年年初该项可供出售金融资产的账面价值为700万元

D、2014年年末该项可供出售金融资产应确认的投资收益为35万元答案：

B

（34）2014年8月1日，甲银行购入乙公司的债券，准备持有至到期。

购入时支付的购买价款为105万元（其中包含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另外用银行存款支付交易费用3万元，债券的面值为100万元。

则甲银行购入时计入“持有至到期投资”科目的金额为（）万元。

A、105

B、101

C、104

D、108答案：

C

（35）20XX年7月7日中国人民银行调整人民币存款基准利率，其中3年期整存整取为5.00％，这个利率不属于（）。

A、官方利率

B、实际利率

C、固定利率

D、长期利率答案：

B

（36）A银行为股份有限公司，2013年末A银行普通股股本为1200亿元人民币，符合一级资本要求的资本公积为400亿元人民币，盈余公积为300亿元人民币，一般风险准备为200亿元人民币，未分配利润为850亿元人民币，符合核心一级资本要求的少数股东资本可计入部分为22亿元人民币，符合其他一级资本要求的少数股东资本可计入部分为5亿元人民币，发行优先股20亿元人民币，优先股溢价4亿元人民币，该银行核心一级资本总额为（）。

A、3001亿元人民币

B、2972亿元人民币

C、2996亿元人民币

D、29亿元人民币答案：

B

（37）ROE的计算公式为（）。

A、净利润／净资产

B、净利润／资产

C、收入／资本

D、收入／资产答案：

A

（38）按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。

A、1.20%

B、12%

C、10%

D、20%答案：

B

（39）按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述错误的有（）。

A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。

答案：

C

（40）按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案：

A

（41）按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％答案：

B

（42）按照权益结算的股份支付，在授予日应将当期取得的服务计入相关资产或费用，同时计入（）。

A、营业外收入

B、应付职工薪酬

C、资本公积

D、其他应付款答案：

C

（43）表外业务不包括（）。

A、银行承兑汇票

B、信用证

C、贷款和应收款项

D、贷款承诺答案：

C

（44）表外业务与其他中间业务的最大区别在于（）不同。

A、经营目的

B、承担的风险

C、收入的来源

D、财务的处理答案：

B

（45）并行期内，商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失准备的，低于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备计入二级资本的数量不得超过信用风险加权资产的（）。

A、1%

B、2.50%

C、0.60%

D、1.25%答案：

C

（46）不具备收取抵债资产条件的财产（）。

A、已依法设定质押的质物

B、其他具有价值和使用价值，且易于保值、保管和变现的财产等

C、已依法设定抵押的抵押物

D、著作权中的署名权答案：

D

（47）不是财务预算执行情况分析可采用的方法是（）。

A、比较分析法

B、趋势分析法

C、财务比率分析法

D、零基法答案：

D

（48）不是广告费所得税前列支的三个必要条件主要有（）。

A、经过工商部门批准的专门机构制作

B、通过一定的媒体传播

C、已实际支付并取得相应广告业发票

D、合同答案：

D

（49）不属于固定资产管理必须遵循的原则（）。

A、谨慎性原则

B、效益性原则

C、总量控制、合理配置原则

D、全面管理、责任分工原则答案：

A

（50）不属于商业银行内部资本充足评估程序应实现的目标（）。

A、确保主要风险得到识别、计量或评估、监测和报告

B、确保资本水平与风险偏好及风险管理水平相适应

C、确保资本规划与银行管理状况、利率变化趋势及长期发展战略相匹配

D、确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势及长期发展战略相匹配答案：

C

（51）不属于在业务及管理费中列支的税费包括（）。

A、房产税

B、城建税

C、土地使用税

D、印花税答案：

B

（52）财务管理是人们利用价值形式对企业的（）进行组织和控制，并正确处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。

A、劳动过程

B、使用价值运动

C、物质运物

D、资金运动答案：

D

（53）财务预算是以围绕行（社）的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以经营利润为目标，以编制（）为核心的财务管理方法，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金活动所作的具体安排。

A、资产负债

B、损益

C、现金流量

D、科目余额答案：

C

（54）成本是指在日常活动中形成的、会导致（）减少的、与向所有者利润分配无关的经济利益的总流出。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、资本答案：

C

（55）城市维护建税、教育费附加是随同（）减免而减免的。

A、个人所得税

B、消费税、营业税

C、增值税、消费税

D、增值税、消费税、营业税答案：

D

（56）持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记的会计科目是（）。

A、交易性金融资产

B、资本公积

C、公允价值变动损益

D、投资收益答案：

D

（57）持有至到期投资后续计量的是（）。

A、原始价值

B、公允价值

C、摊余成本

D、历史成本答案：

C

（58）持有至到期投资科目期末余额反应企业持有至到期的（）。

A、净值

B、实际成本

C、账面成本

D、摊余成本答案：

D

（59）出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款款”科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资（成本、利息调整、应计利息）”科目，按其差额，贷记或借记（）科目。

A、投资收益

B、营业外收入

C、资本公积

D、资产减值损失答案：

A

（60）出售交易性金融资产时，实收金额与其账面余额的差额，应记入（）账户。

A、营业收入

B、主营业务收入

C、营业外收入

D、投资收益答案：

D

（61）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”科目，按该金融资产的成本，贷记“交易性金融资产（成本）”科目，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记“交易性金融资产（公允价值变动）”科目，按其差额，贷记或借记（）。

A、“公允价值变动损益”科目

B、“资本公积”科目

C、“投资收益”科目

D、“营业外收入”科目答案：

C

（62）出现减值迹象的资产，预计将在同一会计年度的（）个月内处置完毕，应按照各农商行资产处置程序进行处理，无需进行减值测试。

A、1

B、3

C、6

D、12答案：

B

（63）储备资本要求为风险加权资产的（），由核心一级资本来满足。

A、0-2.5%

B、1-2.5%

C、1%

D、2.50%答案：

D

（64）储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由（）来满足。

A、二级资本

B、附属资本

C、一级资本

D、核心一级资本答案：

D

（65）处于成长阶段的行业，产品价格（），利润为（）。

A、下降，负值

B、下降，正值

C、上升，正值

D、上升，负值答案：

B

（66）处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，下列说法正确的有（）。

A、应按累计公允价值变动金额，将公允价值变动损益转入其他业务成本

B、实际收到金额与该投资性房地产账面价值之间的差额，应计入营业外支出或营业外收入

C、实际收到的金额与该投资性房地产账面价值之间的差额，应计入投资收益

D、对于投资性房地产的累计公允价值变动金额，在处置时不需要进行会计处理答案：

A

（67）处置短期投资实际收到的收入大于账面价值的应计入（）科目。

A、投资收益

B、利息收入

C、营业外收入

D、其他业务收入答案：

A

（68）存放同业机构的款项资产负债表日计提应收利息（）。

A、借：

存放同业款项/存放系统内款项贷：

存放中央银行款项等

B、借：

应收利息-存放同业款项应收利息/存放系统内款项应收利息贷：

金融机构往来收入-存放同业款项利息收入/存放系统内款项利息收入

C、借：

存放同业款项/存放系统内款项贷：

应收利息-存放同业款项应收利息/存放系统内款项应收利息

D、借：

金融机构往来收入-存放同业款项利息收入/存放系统内款项利息收入贷：

应收利息-存放同业款项应收利息/存放系统内款项应收利息答案：

B

（69）存款和融资性负债应在资产负债表日按照（）计付利息。

A、本金账面金额和合同利率

B、摊余成本和实际利率

C、本金账面金额和实际利率

D、摊余成本和合同利率答案：

A

（70）贷款的摊余成本的计算方法为（）。

A、初始确认金额

B、初始确认金额±初始确认金额与到期日金额之间的差额的累计摊销额

C、初始确认金额±初始确认金额与到期日金额之间的差额的累计摊销额-已偿还的本金

D、初始确认金额±初始确认金额与到期日金额之间的差额的累计摊销额-已偿还的本金-已发生的减值损失答案：

D

（71）贷款利息应在资产负债表日以贷款的（）和实际利率计算确定利息收入。

A、实际成本

B、账面成本

C、摊余成本

D、账面价值答案：

C

（72）贷款人只收取手续费，不承担贷款风险的是（）。

A、自营贷款

B、委托贷款

C、特定贷款

D、保证贷款答案：

B

（73）贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额等相关重要信息应（）披露一次。

A、按月

B、按季

C、每半年

D、按年答案：

C

（74）当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再提取。

A、20%

B、50%

C、10%

D、60%答案：

B

（75）当期发生的下列事项中，影响当期损益的有（）。

A、工程项目达到预定可使用状态后全部报废所发生的损失

B、在建工程试运营过程中所取得的收入

C、购买固定资产所支付的车辆购置税

D、在建工程领用原材料所负担的增值税答案：

A

（76）对境外公共部门实体债权，注册地所在国家或地区的评级为AA-（含）以上的，风险权重为（）。

A、0%

B、20%

C、25%

D、100%答案：

C

（77）对境外公共部门实体债权，注册地所在国家或地区的评级为AA-以下，A-（含）以上的，风险权重为（）。

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%答案：

B

（78）对境外其它金融机构债权的风险权重为（）。

A、100%

B、120%

C、150%

D、200%答案：

A

（79）对弥补经营亏损的规定下列说法不正确的是（）。

A、金融企业发生的年度经营性亏损，下一年度利润不足弥补的，可以连续五年用税前弥补

B、金融企业发生的年度经营性亏损，可以用下一年度的税前利润弥补

C、金融企业发生的经营性亏损，将会导致金融企业所有者权益的减少

D、金融企业发生的亏损在税后利润不足弥补的情况下，通常可以用金融企业所提取的资本公积弥补答案：

D

（80）对用作抵押物的存货进行估价，应当关注的是：

（）。

A、现值

B、历史价值

C、生产成本

D、购买成本答案：

A

（81）对于固定资产预计的处置费用正确的做法是（）。

A、作为固定资产的预计净残值

B、不计入固定资产的成本

C、计入固定资产的成本

D、作为固定资产的减值准备金额答案：

C

（82）对于交易性金融资产，错误的会计处理方法是（）。

A、企业划分为交易性金融资产的股票、债券、基金，应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额

B、支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目

C、企业在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益

D、资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益答案：

A

（83）"对于没有明确的能力或意图持有至到期的金融资产，不应划分为持有至到期投资。

同时，由于提前出售或重分类持有至到期投资金额达到该类投资在出售或重分类前投资总额（）的,将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且