本外币利润表统计制度.docx

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本外币利润表统计制度

本外币利润表统计制度

为了准确统计金融机构的经营成果，遵循企业会计准则（2006），2009年起设置季度和年度本外币统计指标，统计自年初至报告期的损益情况，全面反映金融机构的经营成果、盈利能力和盈利结构。

季度损益表：

政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行、城市商业银行、外资银行、信托投资公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、金融资产管理公司、汽车金融性公司报送地市级及以上人民币、外汇、本外币数据。

城市信用社、农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行报送县级及以上人民币、外汇、本外币数据。

年度利润表：

政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、外资银行、信托投资公司、金融租赁公司、企业集团财务公司、金融资产管理公司、汽车金融性公司报送审计后的包括境外分行的法人本外币数据。

要求从报送2008年12月31日数据时开始执行本制度。

一、统计指标及校验关系

（一）统计指标

表单

名称

指标

编码

指标名称

报送频度

启用

日期

终止日期

备注

A3301/A3101

33001

一、营业收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33002

1.利息净收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33003

利息收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33004

金融机构往来利息收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33005

其中：

系统内往来利息收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33006

各项贷款利息收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33007

债券利息收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33008

其他利息收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33009

利息支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33010

金融机构往来利息支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33011

其中：

系统内往来利息支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33012

各项存款利息支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33013

债券利息支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33014

其他利息支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33015

2.手续费及佣金净收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33016

手续费及佣金收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33017

手续费及佣金支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33018

3.租赁收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33019

4.投资收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33020

债券投资收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33021

股权投资收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33022

其他投资收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33023

5.公允价值变动收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33024

6.汇兑净收益

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33025

7.其他业务收入

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33026

二、营业支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33027

1.业务及管理费

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33028

其中:

职工工资

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33029

福利费

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33030

住房公积金和住房补贴

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301

33031

业务宣传费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33032

业务招待费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33033

工会经费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33034

税金

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33035

差旅费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33036

会议费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33037

电子设备运转费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33038

印刷费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33039

公杂费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301

33040

租赁费

季

2008-12-31

2009-1-1

2008年12月31日新增，经济普查专用

A3301/A3101

33041

2.营业税金及附加

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33042

3.资产减值损失

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33043

4.其他业务支出

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33044

三、营业利润

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33045

营业外收入（加）

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33046

营业外支出（减）

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33047

四、利润总额

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33048

所得税（减）

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33049

五、净利润

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33050

年度损益调整（加）

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33051

年初未分配利润（加）

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

A3301/A3101

33052

六、未分配利润

季/年

2008-12-31

2008年12月31日新增

（二）校验关系

校验关系A:

“一、营业收入”（33001）=“1.利息净收入”（33002）+“2.手续费及佣金净收入”（33015）+“3.租赁收益”（33018）+“4.投资收益”（33019）+“5.公允价值变动收益”（33023）+“6.汇兑净收益”（33024）+“7.其他业务收入”（33025）

校验关系B:

“1.利息净收入”（33002）=“利息收入”（33003）-“利息支出”（33009）

校验关系C:

“利息收入”（33003）=“金融机构往来利息收入”（33004）+“各项贷款利息收入”（33006）+“债券利息收入”（33007）+“其他利息收入”（33008）

校验关系D：

“金融机构往来利息收入”（33004）≥“其中：

系统内往来利息收入”（33005）

校验关系E:

“利息支出”（33009）=“金融机构往来利息支出”（33010）+“各项存款利息支出”（33012）+“债券利息支出”（33013）+“其他利息支出”（33014）

校验关系F：

“金融机构往来利息支出”（33010）≥“其中：

系统内往来利息支出”（33011）

校验关系G:

“2.手续费及佣金净收入”（33015）=“手续费及佣金收入”（33016）-“手续费及佣金支出”（33017）

校验关系H:

“4.投资收益”（33019）=“债券投资收益”（33020）+“股权投资收益”（33021）+“其他投资收益”（33022）

校验关系I:

“二、营业支出”（33026）=“1.业务及管理费”（33027）+“2.营业税金及附加”（33041）+“3.资产减值损失”（33042）+“4.其他业务支出”（33043）

校验关系J:

“1.业务管理费”（33027）≥“其中：

职工工资”（33028）+“福利费（33029）”+“住房公积金和住房补贴”（33030）+“业务宣传费”（33031）+“业务招待费”（33032）+“工会经费”（33033）+“税金”（33034）+“差旅费”（33035）+“会议费”（33036）+“电子设备运转费”（33037）+“印刷费”（33038）+“公杂费”（33039）+“租赁费”（33040）

校验关系K:

“三、营业利润”（33044）=“一、营业收入”（33001）-“二、营业支出”（33026）

校验关系L:

“四、利润总额”（33047）=“三、营业利润”（33044）+“营业外收入（加）”（33045）-“营业外支出（减）”（33046）

校验关系M:

“五、净利润”（33049）=“四、利润总额”（33047）-“所得税（减）”（33048）

校验关系N:

“六、未分配利润”（33052）=“五、净利润”（33049）+“年度损益调整（加）”（33050）+“年初未分配利润（加）”（33051）

二、主要指标解释

营业收入：

是指金融机构在提供服务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。

利息净收入：

是指金融机构经营存贷款、资金往来、债券投资等业务取得的利息收入与发生的利息支出的差额。

利息收入：

是指金融机构发放贷款、存出款项、债券投资等业务的利息收入。

金融机构往来利息收入：

是指某一金融机构与其他金融机构（包括系统内往来和其他金融性公司）之间发生资金往来业务所取得的利息收入，包括存放中央银行款项利息收入、存放境内同业款项利息收入、存放境外同业款项利息收入、拆放同业款项利息收入、买入金融机构返售资产利息收入、转贴现利息收入等。

金融机构在填报季度损益统计指标时，本指标还应包括“存放系统内款项利息收入”；填报年度利润统计指标时不包含系统内往来收入。

各项贷款利息收入：

是指金融机构向非金融机构发放各类贷款所取得的利息收入，包括贷款、贸易融资、贴现、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等产生的利息收入。

债券利息收入：

是指金融机构因持有债券而获得的利息收入。

其他利息收入：

是指金融机构除“金融机构往来利息收入”、“贷款利息收入”、“债券利息收入”外所取得的其他利息收入。

利息支出：

是指金融机构在办理存款、借款、发行债券等业务中发生的利息支出。

金融机构往来利息支出：

是指某一金融机构与其他金融机构（包括系统内往来和其他金融性公司）之间发生资金往来业务所发生的支出，包括向中央银行借款利息支出、银行同业存款利息支出、非银行同业存款利息支出、境外同业存款利息支出、同业拆入款项利息支出、向金融机构卖出回购资产利息支出、以及再贴现、转贴现利息支出等。

金融机构在填报季度损益统计指标时，本指标还应包括“系统内存款利息支出”；填报年度利润统计指标时不包含系统内往来支出。

各项存款利息支出：

是指金融机构从非金融机构吸收的的各种存款按规定计付的利息支出，包括企业存款、个人存款、机关团体存款、特种存款、转贷款资金存款、保证金存款和财政性存款。

金融机构之间发生拆借、存款等业务以及再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融机构往来利息支出”中反映，不在本指标反映。

债券利息支出：

是指金融机构因发行债券而产生的利息支出。

其他利息支出：

是指金融机构除“金融机构往来利息支出”、“存款利息支出”、“债券利息支出”外所发生的其他利息支出。

手续费及佣金净收入：

是指金融机构办理结算、咨询、担保、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费收入与支出的差额。

手续费及佣金收入：

是指金融机构办理结算、咨询、担保、代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费及佣金。

手续费及佣金支出：

是指金融机构委托其他单位代办业务而支付的手续费。

租赁收益：

是指金融机构办理金融租赁业务取得的收入。

投资收益：

是指金融机构对外投资所取得的收益或发生的损失。

债券投资收益：

是指金融机构出售或处置债券投资时产生的收益或损失，主要反映债券的买卖价差部分。

股权投资收益：

是指金融机构在持有权益性投资期间以及出售或处置权益性投资时所获得的收益或发生的损失。

其他投资收益：

是指金融机构来自上述投资指标以外其他投资指标获取的收益。

公允价值变动收益：

是指金融机构应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，包括交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产以及采用公允价值计量的投资性房地产、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

汇兑净收益：

是指金融机构外币货币性项目因汇率变动形成的净收益。

其他业务收入：

是指金融机构除利息收入、手续费及佣金收入、租赁收益、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益以外取得的其他业务收入。

营业支出：

是指金融机构在经营业务过程中发生的各项支出及管理费用、缴纳的营业税金及附加、资产减值损失、其他业务支出的支出总额。

业务及管理费：

是指金融机构业务经营和管理过程中所发生的各项费用。

职工工资：

是指金融机构在报告期内支付给单位全部职工（包括已退休职工）的工资、奖金、津贴。

福利费：

是指金融机构为职工提存的基本养老保险基金、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、补充养老保险费和补充医疗保险费，以及从成本费用中列支的集体福利补贴、职工生活困难补助、上下班交通补贴、冬季取暖费、因解除劳动关系给予的补偿，以及按规定发生的其他职工福利支出。

住房公积金和住房补贴：

是指金融机构为职工提存的住房公积金、补充住房公积金以及住房补贴、房租补贴等。

营业税金及附加：

是指金融机构按规定缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。

资产减值损失：

是指金融机构按规定提取（或恢复后转回）的各项减值准备，包括贷款损失准备、坏账准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、抵债资产减值准备等。

其他业务支出：

是指金融机构除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及资产减值损失之外的其他业务支出，如出租无形资产所发生的支出等。

营业利润：

是指金融机构在日常经营活动中所产生的利润。

营业外收入：

是指与金融机构业务经营无直接关系的各项收入。

包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、处置抵债资产净收益、教育费附加返还款、罚款收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。

营业外支出：

是指与金融机构业务经营无直接关系的各项支出。

包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、抵债资产保管费用、处置抵债资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

利润总额：

是指金融机构实现的利润。

所得税：

是指金融机构按规定从报告期损益中扣除的所得税费用。

净利润：

是指金融机构报告期内实现的净利润。

年度损益调整：

是指金融机构本年度内发生的以前年度调整损益的事项。

未分配利润：

指金融机构留给以后年度用于参与分配的利润或待分配的利润。

附:

1.本外币损益统计表（季度）

2.本外币利润统计表（年度）

附1

本外币损益统计表（季度）

年月日单位：

项目

实际金额

比上年同期增减数

比上年同期增减%

本期金额

本年金额

本期金额

本年金额

本期金额

本年金额

一、营业收入

1.利息净收入

利息收入

利息支出

2.手续费及佣金净收入

3.租赁收益

4.投资收益

5.公允价值变动收益

6.汇兑净收益

7.其他业务收入

二、营业支出

1.业务及管理费

2.营业税金及附加

3.资产减值损失

4.其他业务支出

三、营业利润

营业外收入（加）

营业外支出（减）

四、利润总额

所得税（减）

五、净利润

年度损益调整（加）

年初未分配利润（加）

六、未分配利润

附2

本外币利润统计表（年度）

年月日单位：

项目

本年金额

比上年增减数

比上年增减%

一、营业收入

1.利息净收入

利息收入

利息支出

2.手续费及佣金净收入

3.租赁收益

4.投资收益

5.公允价值变动收益

6.汇兑净收益

7.其他业务收入

二、营业支出

1.业务及管理费

2.营业税金及附加

3.资产减值损失

4.其他业务支出

三、营业利润

营业外收入（加）

营业外支出（减）

四、利润总额

所得税（减）

五、净利润

年度损益调整（加）

年初未分配利润（加）

六、未分配利润