初级会计题目《经济法基础》习题试题2.docx
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初级会计题目《经济法基础》习题试题2
2021初级会计题目《经济法基础》习题试题
(2)
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2021年8月,A公司进口一批设备,完税价格150万元,已知税率5%;增值税税率为16%;以下计算甲公司当月业务应付增值税的公式是正确的()。
a,(1501505%)16%=25.2万元
b、150*16%-150*5%*16%=22.8万元
C.15016%155%=24.75万元
d,15016%=24万元
【回答】A
【解析】进口货物应纳税额=(海关完税价格关税)增值税税率。
单选题
A店是小规模增值税纳税人。
2021年8月,含税销售额61800元,普通发票金额10000元。
已知增值税率16%,征收率3%。
以下当月应缴纳增值税的计算公式中,正确的是()。
a,61800(13%)3%-100003%=1500元
b,618003%=1854元
c,618003%-100003%=1554元
d,61800(13%)3%=1800元
【答案】D
【解析】小规模纳税人销售商品时,应适用简易计税方法,按照3%的征收率计算应纳税额。
如果销售额包含增值税,应纳税额应与价格税分开计算。
6万元
d,(505800205568)16%=64217.6元
【答案】C
【解析】纳税人采用以旧换新方式销售商品的,按照同期新商品销售价格确定销售金额,旧商品购买价格不予扣除。
同时,含税价格应不含税折算。
单选题
A公司是增值税一般纳税人。
2021年10月,打折销售了一批商品。
这批商品不含税销售额为9万元,折扣金额为9000元。
销售金额和折扣金额分别显示在同一张发票的金额列中。
已知增值税率为16%。
某公司当月营业税增值税销项税额的以下计算公式,正确的是()。
A.(90000-9000)(1.16%)16%=11172.41元
B.9000016%=14400元
c,90000(1.16%)16%=12413.79元
d、(90000-9000)16%=12960元
【答案】D
【解析】折扣金额和销售金额在同一张发票上,可以根据扣除金额确认收入。
这个题目是所得税不含税,所以可以直接乘以税率。
单选题
根据增值税法律制度的规定,在下列增值税服务中,增值税税率为16%()。
A.邮政服务
交通服务
C.有形动产租赁服务
D.增值电信服务
【答案】C
【解析】选项A和B适用10%的增值税税率;选项d,适用6%的增值税率。
多项选择题
下列各项中,()属于增值税混合销售行为。
百货公司在销售商品的同时提供送货服务
B.餐饮公司出售烟酒,同时提供餐饮服务
C.建材商店在销售木地板的同时提供安装服务
D.舞厅出售食物,同时提供娱乐服务
【答案】ABCD
【解析】同时涉及商品和服务的销售行为属于混合销售。
期权ABCD属于混合销售。
多项选择题
在下列无形资产中,()属于自然资源使用权。
一、土地使用权
B.海域使用权
C.采矿权
D.经营权
【回答】ABC
【解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定,土地使用权、海域使用权、采矿权属于自然资源使用权。
经营权属于其他无形资产。
启示:
考试很好!
多项选择题
在以下关于检查的陈述中,有错误()。
提示付款的期限为自签发之日起10天
B.支票出票人预留的银行签章是银行审核支票付款的依据,出票人不得签发与其预留的银行签章不符的支票
C.支票的金额、收款人的姓名和出票日期可以由出票人授权补充
D.出票人签发的支票超过其签发时在付款人处的实际存款金额的,为空白支票
[回答]CD
【解析】科目考试检查的相关规定。
支票的出票日期不能授权补开,所以选项C错了;如果出票人签发的支票在付款时超过了付款人处的实际存款金额但在签发时没有超过,则为空白支票,因此选项D有误。
多项选择题
以下关于银行汇票的说法中,()是正确的。
一、银行汇票的实际结算金额不得变更,且不得超过发行金额
b、持票人向银行提示付款时,还应提交银行汇票结算通知书
银行汇票提示付款期限从签发之日起1个月
d、申请人或收款人是单位的,可以申请使用现金银行汇票
【回答】ABC
【解析】如果申请人或收款人为单位,银行可能不会为其开具现金银行汇票,所以选项d是错误的。
多项选择题
根据印花税的法律制度,下列合同和凭证中,()免征印花税。
A.军用物资运输结算凭证
b、仓储保管合同
c、紧急救援物资运输结算证明
D.财产租赁合同
[回答]AC
单选题
根据资源税法律制度的规定,下列各项中,()是超出资源税征收范围的。
一、井矿盐
B.海盐
C.原油
D.合成油
【答案】D
多项选择题
关税税率分为进口税率和出口税率,进口税率分为()。
一、普通税率
最惠国税率
C.商定税率
D.优惠税率
【答案】ABCD
单选题
根据关税法律制度的规定,适用于来历不明进口货物的税率为()。
A.商定税率
最惠国税率
C.优惠税率
D.普通税率
【答案】D
多项选择题
下列组织和人员中,()应办理税务登记。
一、国有企业
B.企业在外地设立的分支机构
c,出版社
D.在市场上卖蔬菜的农村菜农
【回答】ABC
【决议】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动农村小商贩外,所有从事生产经营、有纳税义务的纳税人均应办理税务登记。
多项选择题
根据税收征管法律制度的规定,下列各项中,()属于税务机关的发票管理权限。
询问当事人与发票相关的问题和情况
查阅和复制与发票有关的凭证和资料
C.检查转出发票
d、检查发票的打印、领购、开具、领取、保管和注销
【答案】ABCD
多项选择题
根据税收征收管理的法律制度,下列各项中,()属于税务机关的税务检查权限。
一、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的帐簿、会计凭证和有关资料
检查纳税人托运、邮寄应税货物、货物或其他财产的相关单据
c、检查纳税人在生产经营场所的应税货物
d、检查纳税人的账簿、凭证、报表及相关资料
【答案】ABCD
单选题
对国家税务总局的具体行政行为不服的,可以向()申请行政复议。
A.政务院
B.国家税务总局
C.人民法院
d、向上级税务机关
【答案】B
多项选择题
根据劳动合同法律制度的规定,用人单位应当承担()的义务。
a、告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等。
b、不得扣押工人的相关证件
c、不得向劳动者索要财物
d、不得要求工人提供担保
【答案】ABCD
单选题
赵工作满15年,于2021年7月1日调到乙公司,申请补休年假,享受()天年假。
a、0
b、5
c、10
d、15
【答案】B
【解析】工作10年以上不满20年的员工,年假10天。
赵工作15年,可享受10天年假。
赵于7月1日调到B公司,在新公司可享受的年假为:
(当年公司剩余日历天数/365天)员工全年应享受的年假天数=184/36510=5(天)。
多项选择题
张在A公司做业务员,签订一年劳动合同。
公司为业务员制定月度销售目标,规定3个月内不能完成目标。
张连续三个月没有达到目标。
以下说法中,正确的是()。
A.甲方可以以不称职为由通知解除与张的劳动合同关系,并不支付经济补偿金。
B.甲公司与张协商解除劳动合同,经张同意,双方均可解除劳动合同,但甲公司应向张支付经济补偿金
c、甲公司与张协商解除劳动合同;如张不同意,甲公司将对张进行培训或调整其职务。
如张仍不能胜任工作,甲方可提前30天以书面形式通知张解除劳动合同,并向张支付经济补偿金。
D.如甲方与张协商解除劳动合同,张不同意,甲方应培训张或调整其工作岗位。
如果张仍不能胜任工作,甲公司可以通知张解除劳动合同,并在额外支付一个月工资的情况下,向张支付经济补偿金。
【答案】BCD
【解析】选项a,劳动者经培训或工作调整不称职的,用人单位可以单方面解除劳动合同,需要向劳动者支付经济补偿。
单选题
根据社会保险法律制度的规定,以下关于社会保险费征缴的说法是正确的()。
一、职工缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,社会保险费征缴机构应当责令其限期缴纳或者补足
C.在用人单位未参加社会保险的非全日制从业人员,可以直接向社会保险经办机构缴纳社会保险费
d、用人单位应当自用工之日起30日内,向社会保险经办机构申请为其职工缴纳社会保险费
【答案】ABCD
[选择题]
根据《企业所得税法》,以下各项中,()是免税收入。
A.财政拨款
B.债务利息收入
C.公司债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金
【答案】B【分析】财政拨款、依法征收并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为非税收入;公司债券的利息收入为应纳税所得额。
【本问题针对“企业所得税优惠-免税收入”知识点】
[选择题]
在下列项目中,有()在计算应纳税所得额时附加扣除的规定。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.以规定的资源为主要原料,生产不受国家限制和禁止,符合国家和行业有关标准的产品取得的收入
安置残疾人和国家鼓励安置的其他就业人员的企业支付的工资
【回答】AD【分析】计算应纳税所得额时可以扣除两项:
(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
(二)国家鼓励安置的残疾人和其他就业人员支付的工资。
选项B,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,不属于附加抵扣,不正确;选项c,生产不受国家限制和禁止,符合国家和行业有关标准的产品所得,在计算应纳税所得额时可以减少90%,计入总收入,但不扣除,不正确。
【本问题针对“企业所得税优惠-附加扣除、加速折旧、家电一次性税前扣除”知识点】
[选择题]
根据个人所得税法律制度的规定,下列关于各项收入确定的说法不正确()。
A.意外收入,以一个月内获得的收入为一次
B.劳动报酬只有一次性收入的,应当一次性取得收入
C.利息收入,以支付利息时获得的收入为一次
D.特许权使用费所得属于同一项目连续收入的,以一个月内取得的收入为一次
【回答】A
【解析】本科目考查“每次确定个人所得税”的知识点。
偶然所得,以每次所得为一次。
【本问题针对“扣除其他费用和确定各项收入”的知识点】
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