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财务分析
第八章财务分析
8.1投资分析
公司预计注册资本50万元,其中管理层自筹20万元(总经理和副总经理每人出资5万,其余成员每人1万元)外来投资20万元,银行借款10万元。
注:
各个筹资方式需要明确好各方利益和利益,订立好相关合同。
未来随公司实力的发展,具备邂逅的实力可以考虑IPO,在国内外市场或创业板块市场上市,为今后公司规模进一步扩大和风险投资的退出做准备。
单位:
万元
资本结构资金来源
管理层自筹
外来投资
银行借款
金额
20
20
10
比重
40%
40%
20%
8.2初始资金运用
初始项目成本分析
项目成本
金额
建站资源
10000
固定办公设施
20000
物流小卡车
120000
配送电瓶车
15000
服装费用
2000
行政管理费用
10000
工资薪酬
100000
其他
3000
合计
300000
8.3未来五年的费用预算
支出明细项目
金额
备注说明
员工工资
100000
员工工资随企业规模不断扩大会逐步提高,预计第三年开始员工工资每年会以10%的增长率递增
市场推广
10000
主要以宣传和广告费用为主,前期宣传主要针对高校大学生,随着营销手段变化,费用会有变动
行政办公
5000
主要是日常办公费用
折旧费用
13500
本公司采用直线折旧法,主要针对卡车和电动车。
其他杂项
3000
合计
131500
投资现金流量表
单位:
元
内容
初期
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
投资支出
300000
营业收入
35000
45000
74000
145000
186000
营业支出
25000
34000
50000
87000
104000
净现金流量
10000
11000
24000
58000
82000
折旧数
-13500
-10000
-12000
-14000
-13000
净现金流量
-300000
-3500
1000
12000
44000
69000
现金流量指标分析
净现值(NPV)=4273.6
投资回收期=5.2
内含报酬率(IRR)=57.3%
获利指数(PI)=3.4
分析说明:
根据企业对未来经营状况的预测,企业前两年处于起步阶段,对资金的需
求较大,第三年开始进入成长期,能够保持较高且稳定的利润增长率,预计第五年可以回收成本,但企业的获利指数较高,净现值与内含报酬率也体现出项目的价值,发展前景较好。
8.4会计报表及附表
重要假设:
1.企业持续发展
2.无重大突发政治事件或者战争影响企业建设和发展
3.宏观经济环境无重大突变
一般假设
1所得税率为25%
2利息率为6%
资产负债表
编制单位:
2012年12月31日
单位:
元
资产
年初金额
期末余额
负债和所有者权益
年初金额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
135,000.00
65,000.00
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
28500
应付票据
应收账款
15,000.00
应付账款
预付款项
20,000.00
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其它应收款
17,0000.00
应付利息
存货
200,000.00
70,000.00
应付股利
一年内到期的非流动投资
其它应付款
其它流动资产
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动资产合计
335,000.00
368,500.00
流动负债合计
0.00
0.00
非流动资产:
非流动负债:
可供出售金融资产
长期借款
20,000.00
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
155,000.00
155,000.00
递延所得税负债
累计折旧
13500
其他非流动性负债
固定资产清理
固定资产净值
155,000.00
141,500.00
非流动负债合计
0.00
20,000.00
在建工程
无形资产
负债合计
0.00
20,000.00
开发支出
10000
所有者权益:
商誉
实收资本
500,000.00
500,000.00
长期待摊费用
10,000.00
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其它非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
165,000.00
151,500.00
所有者权益合计
500,000.00
500,000.00
资产总计
500,000.00
520,000.00
负债和所有者权益总计
500,000.00
520,000.00
企业负责人:
复核人:
制表人:
资产负债表
编制单位:
2013年12月31日
单位:
元
资产
年初金额
期末余额
负债和所有者权益
年初金额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
65,000.00
80,000.00
短期借款
20,000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
28,500.00
25,000.00
应付票据
应收账款
170,000.00
180,000.00
应付账款
预付款项
20,000.00
17,000.00
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其它应收款
15,000.00
20,000.00
应付利息
存货
70,000.00
40,000.00
应付股利
一年内到期的非流动投资
其它应付款
其它流动资产
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动资产合计
368,500.00
362,000.00
流动负债合计
0.00
20,000.00
非流动资产:
非流动负债:
可供出售金融资产
长期借款
20,000.00
20,000.00
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
155,000.00
155,000.00
递延所得税负债
累计折旧
13,500.00
27,000.00
其他非流动性负债
固定资产清理
固定资产净值
141,500.00
128,000.00
非流动负债合计
20,000.00
20,000.00
在建工程
无形资产
负债合计
20,000.00
40,000.00
开发支出
10,000.00
20,000.00
所有者权益:
商誉
实收资本
500,000.00
500,000.00
长期待摊费用
30,000.00
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其它非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
151,500.00
178,000.00
所有者权益合计
500,000.00
500,000.00
资产总计
520,000.00
540,000.00
负债和所有者权益总计
520,000.00
540,000.00
企业负责人:
复核人:
制表人:
资产负债表
编制单位:
2014年12月31日
单位:
元
资产
年初金额
期末余额
负债和所有者权益
年初金额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
80,000.00
72,000.00
短期借款
20,000.00
10,000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
25,000.00
30,000.00
应付票据
应收账款
180,000.00
220,000.00
应付账款
预付款项
17,000.00
16,000.00
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其它应收款
20,000.00
17,000.00
应付利息
存货
40,000.00
30,000.00
应付股利
一年内到期的非流动投资
其它应付款
其它流动资产
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动资产合计
362,000.00
385,000.00
流动负债合计
20,000.00
10,000.00
非流动资产:
非流动负债:
可供出售金融资产
长期借款
20,000.00
15,000.00
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
155,000.00
155,000.00
递延所得税负债
累计折旧
27,000.00
40,000.00
其他非流动性负债
固定资产清理
固定资产净值
128,000.00
115,000.00
非流动负债合计
20,000.00
15,000.00
在建工程
无形资产
负债合计
40,000.00
25,000.00
开发支出
20,000.00
10,000.00
所有者权益:
商誉
实收资本
500,000.00
500,000.00
长期待摊费用
30,000.00
15,000.00
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其它非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
178,000.00
140,000.00
所有者权益合计
500,000.00
500,000.00
资产总计
540,000.00
525,000.00
负债和所有者权益总计
540,000.00
525,000.00
企业负责人:
复核人:
制表人:
资产负债表
编制单位:
2015年12月31日
单位:
元
资产
年初金额
期末余额
负债和所有者权益
年初金额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
72,000.00
95,000.00
短期借款
10,000.00
5,000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
30,000.00
15,000.00
应付票据
应收账款
220,000.00
210,000.00
应付账款
预付款项
16,000.00
17,000.00
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其它应收款
17,000.00
16,000.00
应付利息
存货
30,000.00
22,000.00
应付股利
一年内到期的非流动投资
其它应付款
其它流动资产
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动资产合计
385,000.00
373,000.00
流动负债合计
10,000.00
5,000.00
非流动资产:
非流动负债:
可供出售金融资产
长期借款
20,000.00
10,000.00
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
155,000.00
155,000.00
递延所得税负债
累计折旧
40,000.00
50,000.00
其他非流动性负债
固定资产清理
固定资产净值
115,000.00
115,000.00
非流动负债合计
20,000.00
10,000.00
在建工程
无形资产
负债合计
30,000.00
15,000.00
开发支出
10,000.00
10,000.00
所有者权益:
商誉
实收资本
500,000.00
500,000.00
长期待摊费用
15,000.00
17,000.00
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其它非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
140,000.00
142,000.00
所有者权益合计
500,000.00
500,000.00
资产总计
525,000.00
515,000.00
负债和所有者权益总计
530,000.00
515,000.00
企业负责人:
复核人:
制表人:
资产负债表
编制单位:
2016年12月31日
单位:
元
资产
年初金额
期末余额
负债和所有者权益
年初金额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
95,000.00
112,000.00
短期借款
5,000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
15,000.00
14,000.00
应付票据
应收账款
210,000.00
200,000.00
应付账款
预付款项
17,000.00
14,000.00
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其它应收款
16,000.00
18,000.00
应付利息
存货
22,000.00
25,000.00
应付股利
一年内到期的非流动投资
其它应付款
其它流动资产
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动资产合计
375,000.00
383,000.00
流动负债合计
5,000.00
0.00
非流动资产:
非流动负债:
可供出售金融资产
长期借款
10,000.00
5,000.00
持有至到期投资
应付债券
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
专项应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
155,000.00
155,000.00
递延所得税负债
累计折旧
50,000.00
60,000.00
其他非流动性负债
固定资产清理
固定资产净值
115,000.00
95,000.00
非流动负债合计
10,000.00
5,000.00
在建工程
无形资产
负债合计
15,000.00
5,000.00
开发支出
10,000.00
10,000.00
所有者权益:
商誉
实收资本
500,000.00
500,000.00
长期待摊费用
17,000.00
17,000.00
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其它非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
142,000.00
122,000.00
所有者权益合计
500,000.00
500,000.00
资产总计
517,000.00
505,000.00
负债和所有者权益总计
515,000.00
505,000.00
企业负责人:
复核人:
制表人:
利润表
利润表
单位名称:
美胜互联科技有限公司2012年12月31日单位:
元
项目
行数
2012
2013
2014
2015
2016
一、营业收入
1
35,000.00
45,000.00
74,000.00
145,000.00
186,000.00
减:
营业成本
2
25,000.00
34,000.00
50,000.00
87,000.00
104,000.00
营业税金及附加
3
500.00
600
700.00
600.00
800.00
销售费用
4
10,000.00
8,000.00
12,000.00
7,000.00
6,000.00
管理费用
5
5,000.00
5,200.00
4,200.00
4,000.00
5,400.00
财务费用
6
1,200.00
1,500.00
1,300.00
1,500.00
1,700.00
资产减值损失
7
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
8
投资收益(损失以“-”号填列)
9
10
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
11
-6,700.00
-4,300.00
6500.00
4,4900.00
68,100.00
加:
营业外收入
12
减:
营业外支出
13
300
400
300.00
300.00
600.00
14
三、利润总额(净亏损以“-”号填列)
15
-7,000.00
-4,700.00
6200.00
4,4600.00
67,500.00
减:
所得税费用
16
17
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
18
-7,000.00
-4,700.00
6200.00
4,4600.00
67,500.00
注:
注:
国家为鼓励大学生创业,实施“三
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