固定资产管理办法修订4.docx
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固定资产管理办法修订4.docx
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固定资产管理办法修订4
固定资产管理办法
文件编号:
CW-GZ-01
版次:
4.0
页码:
第1页,共5页
生效日期:
2013-01-01
注册印章
注:
无红色注册日期的文件无效!
(非体系文件)
0.0修订记录
版本
修订记录
编制
审核
批准
生效日期
1.0
2.0
固定资产单位价值标准的修订
甘翡翠
2012-1-1
3.0
固定资产管理办法的附件补充
甘翡翠
2012-1-1
4.0
固定资产管理办法的内容修订
甘翡翠
2013-1-1
1、目的:
为加强公司固定资产管理,保证固定资产的安全完整,充分发挥固定资产的效能,确保公司经营管理目标的实现,根据公司实际情况,特制定本制度。
2、范围:
公司所有固定资产,悉依本办法处置。
3、定义:
固定资产:
是指使用期限超过1年,单位价值在规定的标准(2000元)以上,并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋建筑物(含使用在半年以上的临时性简易设施)、仪器仪表、机器设备、电子设备、运输设备、家具、行政办公设备、炊事设备及其他设备等。
固定资产管理:
是指包括固定资产的分类、编号规则和计价、折旧、购置、调剂和调拨、核算、保管、清查及处置等工作。
职责:
固定资产的购置工作由采购部负责;公司财务部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产的价值核算、清查工作;各使用部门负责固定资产的保管、日常维护、保养、修理等工作。
4、管理程序
4.1固定资产分类、编号规则和计价
4.1.1分类:
房屋建筑物、仪器仪表、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备六大类。
4.1.2编码规则:
4.1.2.1编号规则:
固定资产编码分七位数编码,第一位是固定资产的一级科目,具体为1表示生产用固定资产、2表示非生产用固定资产、3表示租出固定资产、4表示土地、5表示融资租入固定资产;第二、三位是固定资产的二级科目,具体为01表示为房屋及购建物类、02表示仪器仪表类、03表示机器设备类、04表示电子设备类、05表示运输设备类、06表示其他设备类;二级科目下取四位数作为该固定资产的流水号。
比如2011年1月1日财务部购买了电脑3台,则其编号分别为:
2040001、2040002、2040003,其编码意义是:
2-非生产用、04-电子设备类、0001-流水号。
4.1.3公司的固定资产原值,应按其不同来源渠道分别确定:
4.1.3.1购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价,需要安装的固定资产,还应包括安装费用,从国外进口设备的原价包括规定的关税和附加税;
4.1.3.2作为投资的固定资产,以投资时各方议定的价格作为原价;
4.1.3.3自制自建的固定资产,以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价;
4.1.3.4公司对固定资产进行技术革新,技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出,要调增固定资产的价值;
4.1.3.5盘盈的固定资产按重置完全价值作为原价。
4.2资产购置
4.2.1每年年底采购部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》(附件1),各部门申报本部门固定资产购置需求,经部门负责人审核后提交采购部。
4.2.2固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素;对重大固定资产(或30万元以上)的投资项目还需进行可行性研究和分析。
可行性研究报告、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交采购部。
4.2.3采购部对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总,编制《固定资产购置计划表》(附件2),经采购部主管、财务主管审核后,提交总经理审批。
审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。
4.2.4每月初,采购部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算,并填写《固定资产购置审批表》(附件3),提交公司审批,审批通过后由财务部根据计划要求负责平衡资金收支工作。
4.2.5制定月度购置计划时应当注意以下几点:
(1)固定资产购置应坚持多方询价(不少于三方)的原则,保证资产购置价格的合理性。
(2)单批购置固定资产金额达到30万元以上采用公开招标采购,招标文件和成交合同交财务部备案。
(3)对不宜招投标的,应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商。
(4)进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系;同时,根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
4.2.6采购部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序,请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
4.2.7预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出,填写《固定资产购置审批单》,经人力资源行政部主管、财务主管审核后提交总经理审批。
预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。
购置申请批准后由采购部统一安排固定资产的购置。
4.3.资产的验收、登记与领用
4.3.1采购部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后,由采购部组织使用部门一同对固定资产进行验收,并填写《固定资产验收单》(附件4)。
4.3.2固定资产需按资产的计量单位逐项办理验收,如一次性购入两台名称及型号完全相同的设备,需逐台办理资产验收不可将两台合并办理验收手续,以便做到一项资产对应一个资产编号。
4.3.3固定资产验收单上的安装使用地点,必须明确到某个部门的某一个科室,如研发中心----涂料技术部----涂料技术一,以便做到对该项资产的管理及跟踪。
4.3.4固定资产验收合格后,财务部应当对固定资产进行分类编号。
编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:
1.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法;
2.号码一经编定不能随意变动;
3.新增固定资产应从现有编号依次续编;
4.每一固定资产编号确定后,实物标牌号应与账面编号一致;
5.编号只有发生固定资产处置,如固定资产调出公司、报废等情况时才能注销,并且编号一经注销通常不能补空。
4.3.5为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况,使固定资产适应固定资产增减变动的要求,财务部应按固定资产类别建立《固定资产管理台帐》(附件5),对固定资产的增减进行序时核算,每月结出余额。
4.4资产的使用、折旧与维护
4.4.1各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐;个人使用的固定资产,由本人负责管理,责任到人。
固定资产使用人、使用地点变动,应由转出部门或人提出申请,并办理相关手续并报财务备案,方可进行资产转移。
4.4.2固定资产使用期间发生故障或损坏时,应立即通知制造中心工务组、人力资源行政部网管组或采购部联系外部修理单位,以便及时组织维修。
4.4.3公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。
4.4.4固定资产需要修理时,由使用部门提出申请,经制造中心工务、人力资源行政部组织维修,维修完成后,由使用部门相关人员验收,并在《固定资产维修记录》(附件6)上签字确认。
4.5.资产报废与报损
4.5.1人力资源行政部在月初统计各部门固定资产报废情况,编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算,并填写《固定资产处置审批单》(附件7),经人力资源行政部主管、提交总经理审批后,方可进行固定资产的处置,财务主管审核处置过程中发生的相关收入及费用。
4.5.2固定资产批准报废后人力资源行政部应当要及时进行实物处理,财务部及时更新固定资产管理台帐相关信息,并进行帐务处理。
4.5.3对申请报废的固定资产进行遴选。
通过适当维护、修理,能够继续使用的固定资产由人力资源行政部负责调剂给有需求的部门使用;对申请报废并经遴选后剩下的固定资产由人力资源行政部进行作价处理,固定资产经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
4.5.4当固定资产破损时,固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》,提交人力资源行政部审核。
人力资源行政部对固定资产破损情况进行核实后,在《固定资产处置审批单》内填写调查情况及处理意见,签字确认后提交总经理核准。
4.5.5当固定资产丢失时,固定资产使用部门填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》,提交人力资源行政部审核。
人力资源行政部对固定资产盘亏情况进行核实后,在《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》内填写调查情况及处理意见,签字确认后提交总经理核准。
4.5.6财务部对报损固定资产的处置价值进行入账及签字确认。
4.5.7财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》或《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》更新固定资产的台帐的相关信息,并根据审批通过的《固定资产处置审批单》或《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》对报损、报失固定资产的进行账务处理。
4.6资产出售与捐赠
4.6.1固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权,并收取相应收益的处置。
4.6.2在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明,并在此基础上填写《固定资产处置审批单》,报人力资源行政部审核。
人力资源行政部将资产处置的收入及相关费用填写完整后经总经理审批后组织执行,财务主管签字确认。
4.6.3处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。
4.6.4处置完成后财务部应当及时注销相关资产台帐,并对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费等票据,记录和报告固定资产的销售情况,防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形,同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
4.6.5固定资产捐赠是无偿产权转让,应严格履行报批手续,人力资源行政部填写《固定资产处置审批表》,注明处置方式为捐赠后报总经理核准,财务部核算金额后方可办理捐赠手续。
4.6.6公司办理固定资产捐赠手续,必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证,并作为财务部账务处理的凭证。
4.7固定资产清查
4.7.1为确保公司固定资产做到账实相符,公司财务部负责固定资产的清查盘点工作,清查盘点每年至少进行一次。
4.7.2财务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表(附件8)。
经主管审批后,向使用部门传达盘点计划、发放盘点表等提前做好盘点的各方面准备,并由使用部门进行自盘
4.7.3在进行实地抽盘点时,应由财务部会计和固定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。
4.7.4盘点结果和差异应由财务部会计和固定资产使用部门双方签字确认。
固定资产盘点表分别由使用部门和财务部归档保存。
4.7.5对公司固定资产的盘盈和盘亏,应由固定资产使用部门分析差异原因,及时形成处理建议,落实责任人,填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》(附件9)并上报财务部、总经理审批。
4.7.6盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价,减估计折旧的差额计入营业外收入;对属于建设项目的,应冲减工程成本。
4.7.7盘亏及毁损的固定资产,按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出;对属于建设项目的,应计入工程成本。
4.7.8对盘盈或盘亏的固定资产,由财务部负责填制或注销固定资产卡片、台帐,并更改固定资产相关账务。
4.8固定资产档案
4.8.1固定资产使用部门必须保管该部门固定资产验收单、台帐和维修记录表。
4.8.2财务部必须保管《固定资产需求统计表》、《固定资产购置计划表》、《固定资产购置审批表》、供应商询价单、《固定资产验收单》、《固定资产管理台帐》、《固定资产维修记录》、《固定资产处置审批单》、《固定资产盘点表》、《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》、《固定资产转移单》、采购合同、供应商资质证明、固定资产合格证、使用手册、说明书等
4.9附件(所有附件一式三份)
附件1:
固定资产需求统计表
附件2:
固定资产购置计划表
附件3:
固定资产购置审批单
附件4:
固定资产验收单
附件5:
固定资产管理台帐
附件6:
固定资产维修记录
附件7:
固定资产处置审批单
附件8:
固定资产盘点表
附件9:
固定资产盘盈/盘亏处理审批表
附件10:
固定资产转移单
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