年国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题题库.docx

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年国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题题库

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（1/15）、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（））2（2分））§A、手续费§B、集资费§C、违约金§D、承运部门开具给购货方的运费发票（2/15）、某企业220X2年年66月进口卷烟030箱（标准箱，下同），每箱成交价格01000欧元，支付境外采购代理商买方佣金040欧元//箱，起卸前的运费0110欧元//箱，保险费0100欧元//箱。

该企业进口环节应纳税（）元。

（关税税率20%，11欧元0=8.0人民币元）2（2分））§A、*****§B、*****§C、*****§D、*****（3/15）、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

2（2分））§A、半年§B、一年§C、二年§D、三年（4/15）、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

2（2分））§A、10§B、30§C、50§D、80（5/15）、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

2（2分））§A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用§B、进口关税§C、国内保险费§D、货物价款（6/15）、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（））2（2分））§A、用于广告宣传的样品白酒§B、用于本企业招待所的卷烟§C、委托加工收回后直接销售的人参酒§D、抵偿债务的汽车轮胎（7/15）、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

2（2分））§A、半年§B、1年§C、2年§D、3年（8/15）、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税2（2分））§A、股份制企业§B、中外合资企业§C、个人§D、私营企业（9/15）、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

2（2分））§A、复合关税§B、混合关税§C、选择性关税§D、滑动关税（10/15）、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币8198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

2（2分））§A、200万元§B、196.02万元§C、40万元§D、330万元（11/15）、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（））2（2分））§A、发出商品的当天§B、收到货款的当天§C、合同约定的时间§D、发出应税商品并办妥托收手续的当天（12/15）、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。

其组成计税价格为（））2（2分））§A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）§B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）§C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）§D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）（13/15）、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税2（2分））§A、生产§B、完工入库§C、销售§D、售出并收款（14/15）、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

2（2分））§A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆§B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆§C、关税税款在人民币100元以下的一票货物§D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样（15/15）、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。

2（2分））§A、14日内§B、24小时以前§C、15日内§D、6个月（1/10）、有商业价值的进口货样可以免征关税。

2（2分））§A、正确§B、错误（2/10）、某酒厂（增值税一般纳税人）020XX年年年11月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用用80.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨0*****元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为50.5元0/500克，消费税比例税率为20%。

该厂当月应交纳消费税为9600元。

2（2分））§A、正确§B、错误（3/10）、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。

2（2分））§A、正确§B、错误（4/10）、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。

2（2分））§A、正确§B、错误（5/10）、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。

2（2分））§A、正确§B、错误（6/10）、关税税额在人民币0100元以下的一票货物，可以免征关税。

2（2分））§A、正确§B、错误（7/10）、如纳税义务人自海关填发缴款书之日起33个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

2（2分））§A、正确§B、错误（8/10）、增值税是价内税，营业税是价外税。

2（2分））§A、正确§B、错误（9/10）、我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。

2（2分））§A、正确§B、错误（10/10）、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。

2（2分））§A、正确§B、错误（1/10）、根据税法规定，下列说法正确的有（））3（3分））§A、凡是征收增值税的货物都征收消费税§B、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税§C、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴§D、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税（2/10）、关税的强制执行措施包括（）。

3（3分））§A、强制扣缴§B、限制离境§C、征收关税滞纳金§D、变价抵缴（3/10）、格甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10费万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费为品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（））3（3分））§A、14.13万元§B、15万元§C、13.68万元§D、14.74万元（4/10）、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（））3（3分））§A、如果用于连续生产应税消费品，纳税§B、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税§C、如果用于连续生产应税消费品，不纳税§D、如果用于连续生产非应税消费品，纳税（5/10）、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（））3（3分））§A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳§B、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳§C、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳§D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳（6/10）、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（））3（3分））§A、进口卷烟并销售的国有企业§B、生产销售卷烟的外商投资企业§C、生产销售卷烟的国有企业§D、销售卷烟的个体商贩（7/10）、下列属于关税延期纳税规则的有（）。

3（3分））§A、海关总署批准§B、最长不得超过3个月§C、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税§D、当地海关关长批准（8/10）、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（））3（3分））§A、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天§B、某金银珠宝店某个营业日销售收市10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为营业日当天§C、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份§D、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天（9/10）、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。

差别关税主要分为（）。

3（3分））§A、抵消关税§B、反倾销关税§C、加重关税§D、报复关税（10/10）、、根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（），作为出口关税的完税价格。

3（3分））§A、出口关税§B、出口货物国内段运输、装卸等费用§C、出口负担的消费税§D、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为020万美元FCIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为08000美元，保险费率1%。

该批货物的出口关税税率为10%。

税款以人民币支付。

结汇时，银行外汇买入价为11美元折合人民币87.58元。

（1/2）、该企业应纳出口关税为（）元。

0（10分））§A、*****§B、*****.64§C、*****§D、*****.4（2/2）、该厂应进行的与关税相关的账务处理是（）。

0（10分））§A、借：

营业税金及附加贷：

应交税费—应交出口关税§B、借：

原材料贷：

应交税费—应交出口关税§C、借：

营业税金及附加贷：

银行存款§D、借：

原材料贷：

银行存款（1/15）、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

2（2分））§A、经济合同的违约金支出§B、罚金支出§C、各项税收滞纳金支出§D、非广告性质的赞助支出（2/15）、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（）。

2（2分））§A、次月的5日内§B、次月的15日内§C、次月的7日内§D、次月的30日内（3/15）、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。

2（2分））§A、职工福利费§B、公益性捐赠§C、广告宣传费§D、赞助费支出（4/15）、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。

2（2分））§A、企业销售商品收入§B、企业购买国债取得的利息收入§C、企业提供中介代理收入§D、企业提供非专利技术收入（5/15）、一台设备的原值为0100万元，折旧030万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。

假定税法折旧等于会计折旧。

那么此时该项设备的计税基础为（（））万元。

2（2分））§A、100§B、70§C、30§D、0（6/15）、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

（2分））§A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入§B、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬§C、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入§D、教师自行举办培训班取得的收入（7/15）、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。

2（2分））§A、工资薪金所得§B、劳务报酬所得§C、稿酬所得§D、个体户经营所得（8/15）、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。

2（2分））§A、参加运输保险支付的保险费§B、为员工个人投保的家庭财产保险§C、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费§D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费（9/15）、作家马某120X1年年22月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬03800元，自22月月515日起又将该小说在晚报上连载010天，每天稿酬0450元。

马某当月需缴纳个人所得税（）元。

2（2分））§A、420§B、929.6§C、924§D、1320（10/15）、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（）。

2（2分））§A、工资薪金所得§B、劳务报酬所得§C、特许权使用费所得§D、其他所得（11/15）、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入020XX年0元。

则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为（）元。

2（2分））§A、20XX年0§B、*****§C、*****§D、*****（12/15）、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

2（2分））§A、境外企业在境内设立的代表处§B、在中国境内成立的合伙企业§C、在中国境内成立的外商独资企业§D、在中国境内设立的一人有限公司（13/15）、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。

2（2分））§A、居民企业于境外的所得§B、非居民企业于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得§C、非居民企业于中国境外的所得§D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得（14/15）、个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后33个月内汇算清缴。

2（2分））§A、7日§B、15日§C、10日§D、20日（15/15）、某公司620×6年年212月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款0l00万元。

税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。

至620×6年年212月月l3l日，该项罚款尚未支付。

则则620×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（（））万元。

2（2分））§A、0§B、-100§C、100§D、不确定（1/10）、某企业120X1年度实现会计利润总额0200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠737万元。

该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为553.25万元。

2（2分））§A、正确§B、错误（2/10）、稿酬所得的实际适用税率是14%。

2（2分））§A、正确§B、错误（3/10）、个体工商户生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。

2（2分））§A、正确§B、错误（4/10）、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

2（2分））§A、正确§B、错误（5/10）、年应税所得额不超过030万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。

2（2分））§A、正确§B、错误（6/10）、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。

2（2分））§A、正确§B、错误（7/10）、企业的借款利息支出全部可以税前扣除。

2（2分））§A、正确§B、错误（8/10）、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

2（2分））§A、正确§B、错误（9/10）、220X2年年88月，李某出版小说一本取得稿酬0*****元，从中拿出020XX年0元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某88月应缴纳个人所得税06160元。

2（2分））§A、正确§B、错误（10/10）、企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。

2（2分））§A、正确§B、错误（1/10）、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

3（3分））§A、外部董事的董事费收入§B、教师自办培训班取得的收入§C、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入§D、个人兼职收入（2/10）、下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

3（3分））§A、稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得§B、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税§C、乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税§D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得（3/10）、下列纳税人中，应当自行申报纳税的是（）。

3（3分））§A、中国公民甲年所得20万元§B、英籍作家丙20X0年12月来中国，20X2年1月回国，20X1年10月从新加坡取得股息收入8000元§C、丁出租小汽车一辆给某人使用，每月取得租金收入800元。

§D、一位某高校教授，又兼任为当地一家企业的法律顾问，取得固定的工资、薪金收入（4/10）、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

3（3分））§A、年终加薪§B、实行年薪制而兑现的年薪§C、实行绩效工资办法兑现的绩效工资§D、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（5/10）、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

3（3分））§A、预提产品保修费用§B、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。

§C、计提的无形资产减值准备§D、计提存货跌价准备（6/10）、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（）。

3（3分））§A、在中国境内有住所的个人§B、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某§C、因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某§D、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人（7/10）、以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（）。

3（3分））§A、合理性原则§B、稳健型原则§C、收付实现制原则§D、相关性原则（8/10）、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（）。

3（3分））§A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致§B、计提存货跌价准备§C、计入营业外支出的缴税滞纳金§D、确认国债利息收入（9/10）、某企业会计利润为0100万元，其中包括长期投资单位分来的股利010万元，已扣除存货跌价准备010万元，超标准的广告费55万元，非公益捐赠支出55万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

3（3分））§A、100§B、115§C、110§D、120（10/10）、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

3（3分））§A、海水养殖§B、牲畜饲养§C、家禽饲养§D、内陆养殖甲公司220X2年年11月发生如下业务：

（11）从个人老刘处购进拍卖的古董一件，购入价20XX年00元，该古董老刘原购入时0*****元，有合法的购入凭证；（22）购进画家老李拍卖的手稿一件，购入价0*****元。

（1/2）、甲公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是（）。

0（10分））§A、借：

应付职工薪酬*****贷：

应交税费—代扣个人所得税*****§B、借：

应付职工薪酬*****贷：

银行存款*****§C、借：

管理费用*****贷：

应交税费—代扣个人所得税*****§D、借：

其他应付款*****贷：

应交税费—代扣个人所得税*****（2/2）、甲公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（）。

0（10分））§A、借：

应付职工薪酬8000贷：

应交税费—代扣个人所得税8000§B、借：

其他应付款8000贷：

应交税费—代扣个人所得税8000§C、借：

管理费用8000贷：

应交税费—代扣个人所得税8000§D、借：

管理费用*****贷：

银行存款*****（1/15）、某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为050万元，受托方提供的辅助材料金额55万元，加工费03000元。

该加工企业应纳印花税为（）元。

2（2分））§A、25§B、26.5§C、1.5§D、276.5（2/15）、某矿山本月开采锰矿石01000吨，销售锰矿石01500吨，又用0300吨换取了生产设备。

本月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。

2（2分））§A、1500§B、2800§C、1300§D、1800（3/15）、下列说法中，不正确的是（）。

2（2分））§A、产权属集体的，由集体单位缴纳房产税§B、无租使用其他房屋的，由产权所有人缴纳房产税§C、产权属国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税§D、产权出典的（典当给他人使用），由承典人缴纳房产税（4/15）、甲公司某月缴纳增值税0*****元，营业税02500元，城市维护建设税税率7%，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（）。

2（2分））§A、3675§B、3517§C、2500§D、4500（5/15）、某人民团体AA、BB两栋办公楼，AA栋占地03000平方米，BB栋占地01000平方米。

20X2年年33月月030日至212月月131日该团体将BB栋出租。

当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体220X2年应缴纳城镇土地使用税（）元。

2（2分））§A、*****§B、*****§C、3750§D、*****（6/15）、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。

2（2分））§A、偷逃消费税而加收的滞纳金§B、偷逃消费税而加收的罚款§C、偷逃营业税而被查补的税款§D、进口货物征收的增值税税额（7/15）、以下不属于车船税纳税人的有（）。

2（2分））§A、船舶