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必修1第八课学案答案版
第八课财政和税收
考点一:
国家财政
◆复习目标◆
知识目标
识记:
财政收入的形式、我国财政支出的具体用途;预算、决算、财政收支平衡和财政赤字的含义。
理解:
影响财政收入的主要因素;财政的巨大作用。
运用:
结合当前的经济形势,运用财政政策和货币政策调节经济。
能力目标
通过分析影响财政收入的因素,培养学生的辩证思维能力
通过分析当前的经济形势和经济政策,培养学生分析解决实际问题的能力
通过分析财政收入与支出的具体数据、大型工程的投资等资料,归纳财政的作用。
情感态度
与价值观
通过教学,明确财政作为我国宏观调控的重要手段,在社会经济生活中发挥着巨大的作用,增强学生的爱国主义情感。
引导学生关注社会热点、参与经济生活、关心国家和社会发展,认同我国目前实行的财政政策,增强主人翁意识。
重点难点
财政作用和财政政策(难点)。
◆知识巩固与探究◆
一、财政
1.财政的含义与实现
⑴含义:
国家的_____和_____就是财政。
⑵实现
①国家的财政活动是通过国家_____和_____来运作的。
②由政府提出并经过法定程序审查批准的国家______________,称作国家预算,它是财政的主要环节,财政是通过_____实现的。
③上一年度国家预算执行结果的会计报告,称作国家决算。
2.财政收入
⑴含义:
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的_____,就是财政收入。
⑵来源:
根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为_____收入、_____收入、_____收入和其他收入,简言之即税、利、债、费。
其中_____是财政收入最重要的来源。
⑶探究:
全面认识财政收入的各种形式
税收收入
利润收入
债务收入
其他收入
缴纳
主体
纳税人
国有企业、国家参股企业。
投资人
比较广泛(单位和个人)。
获得
方式
依法固定、强制、无偿征收。
国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分,国家从参股企业中取得的分红收入。
国家财政部门在国内外发行债券,向外国或国际金融机构取得借款。
收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。
所占
比重
是财政收入最重要的来源,在财政收入中占主导地位。
在财政收入中比重不大。
在财政收入中比重不大。
在财政收入中比重不大。
各自
特点
是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
国家投资或参股。
是国家通过借贷的方式,取得的收入需要按时偿还。
项目多、不确定,具有很强的政策性。
⑷影响财政收入的主要因素
经济发展水平
分配政策
不
同
点
地位
________因素
__________因素
关系
经济发展水平和财政收入是______、_____的关系。
在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业扩大生产和个人购买力增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响;如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业发展和个人收入的增加。
措施
只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入的持续增长。
国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入________,又促进企业的________和人民生活水平的________。
相同点
二者都是影响财政收入的主要因素
3.财政支出
⑴含义:
国家对筹集的财政资金进行______和______,就是财政支出。
⑵财政支出的构成
含义(内容)
作用
经济建设
支出
主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等。
有利于国家集中力量办大事。
科教文卫
事业支出
主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。
用于发展科教文卫事业。
行政管理
和
国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。
是巩固国家政权,提供公共服务的物质保证。
社会保障
支出
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。
主要用于保障居民生活。
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出。
还本付息。
(社会保障是社会安定的重要保证。
社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础;基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点;慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。
)
4.财政收支对比关系(财政状况)
⑴财政收入和支出的关系,不外有三种情况:
财政________、财政____、财政____。
⑵当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
⑶国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。
⑷探究:
正确认识财政赤字
①含义
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额,由于会计核算中用红字处理,所以称为财政赤字。
它反映着一国政府的收支状况。
②影响
在经济增长迟缓时,适当增加财政赤字,有利于拉动国内投资和消费,从而促进经济发展;在经济过热时,增加财政赤字,会进一步恶化社会总供求状况,导致严重的通货膨胀。
③措施
应根据经济形势的变化,适当调整财政收支状况,发挥财政对经济发展的促进作用。
不能认为财政赤字越多(或越少)越好。
④比较财政赤字与通货膨胀
财政赤字
通货膨胀
区
别
定义
财政支出大于财政收入的部分。
经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象。
原因
由财政支出大于财政收人所致。
由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致。
联
系
财政支出大于收入,出现财政赤字,意味着财政支出靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀,因此财政赤字一定要控制在一定范围内。
在经济发展受需求制约时,增加财政赤字,有利于促进社会总供求的平衡。
二、财政的作用
1.财政的具体作用
作用
表现
举例
促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的_______,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。
社会保险、最低生活保障。
促进资源合理配置。
如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政____这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。
增加对西部地区的投入;加强基础设施建设;加大科研投入。
促进国民经济平稳运行。
通过对财政支出的控制,可以保持社会总供给和总需求_________,避免出现大起大落。
扩张性财政政策、紧缩性财政政策。
(应对有关财政作用的题目:
看到个人所得税、社会保障类的材料,一般可以认定为财政的第一个作用;看到工程建设行业、区域等财政收支类的材料,一般可以认定为财政的第二个作用;看到增加或减少税收、扩大国债类的材料,一般可以认定为财政的第三个作用。
)
2.探究:
全面认识财政政策的类型
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
稳健的财政政策
(中性财政策)
实
施
条
件
经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约。
经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨。
经济平稳运行,没有明显的通货膨胀和通货紧缩。
社会总供给>社会总需求。
社会总供给<社会总需求。
社会总供给≈社会总需求。
对策
增加经济建设支出和减少税收。
减少经济建设支出和增加税收。
控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。
目的
刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。
抑制总需求、降低通货膨胀率,给经济降温。
保持经济平稳、健康、较快增长。
联系
国家通过财政收支控制经济运行。
采取哪种财政政策,都必须依据客观的经济运行状况。
⑶探究:
区分财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区
别
含义
财政部门通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。
指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。
内容
有关财政收入和财政支出的政策,如税收的变动、发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策。
和银行有关的一系列政策,如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策。
政策
制定
财政政策是由国家财政部门制定的,必须经全国人大或其常委会通过。
中国人民银行直接制定并实施。
联系
①二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式。
②在一般情况下,财政政策与货币政策是相互配合起作用的。
③在经济增长滞缓时,应采取积极的货币政策和积极的财政政策,在经济过热时,应采取从紧的财政政策和紧缩的货币政策。
⑷财政政策与货币政策的配合使用
◆考点检测◆
一、单选题
1.(2014年重庆卷)结合下图,下列说法正确的是( )
A.目标价格制度违背了市场供求规律
B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
选C。
本题考查宏观调控和财政作用的知识。
如果价格高于目标价格区间,就补贴消费者;低于目标价格区间,就补贴生产者。
可见政府通过补贴机制调节商品供求,故排除A。
补贴生产者,可以保障生产者盈利水平,但并不能决定市场价格变动,因为价格由价值决定,受供求关系影响,故排除B。
财政补贴低收入消费者,有利于保障低收入消费者的生活水平,故C正确。
目标价格制度的制定,目的是保障农产品种植者的收益,以及保障消费者消费水平。
故排除D。
2.(2014年新课标全国卷I)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是( )
A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模
选B。
本题考查影响财政收入的因素。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意。
在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,A项不符合题意。
提高职工工资水平,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增长,C项不符合题意。
资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响,D项与材料不符。
3.(2013年北京文综)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政
收入
财政
支出
社会保障和
就业支出
城镇单位在岗
职工平均工资
个人所
得税
14.4%
12.5%
28.6%
15.5%
26.7%
根据表中数据可以推出2011年北京市( )
A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余
B.个人所得税收入占财政收入的比重上升
C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
选B。
本题考查影响财政收入的因素。
表中数据反映的是2011年北京市财政收入增长率高于财政支出增长率,不是绝对数值,所以A不选。
个人所得税增长率远远高于财政收入增长率,说明个人所得税占财政收入的比重上升,B正确。
影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策,C不正确。
城镇单位在岗职工平均工资增长会带来个人所得税的增长,D错误。
4.(2012年北京文综)经济波动的不同阶段有不同表现,政府可采取的措施也有所不同。
下表中正确的选项是( )
选项
经济衰退期
经济过热期
可能的表现
可采取的措施
可能的表现
可采取的措施
A
税收减少
增加税收
失业减少
降低利率
B
企业投资减少
降低利率
税收增加
减少税收
C
物价上涨
提高利率
企业投资增加
增加税收
选D。
本题考查政府的宏观调控政策,考核学生调动和运用知识的能力。
回答本题关键要明确政府的宏观调控政策为逆向调节。
经济衰退,采取扩张性政策;经济过热,采取紧缩性政策。
A项中,在经济衰退、过热时采取的政策都反了,不选;B项中,经济过热时的政策应是增加税收;C项中,经济衰退时的措施应是增加供给、稳定物价;D项中的措施与经济形势相适应,应选。
5.(2013课标Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以( )
A.扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.优化预算的结构,完善社会保障D.增加社会总供给,扩大居民消费
选A。
考查财政政策及财政的作用。
目前我国的经济形势是增长乏力,因此我国实行积极的财政政策,安排适度的财政赤字,其目的就是为了扩大社会总需求,促进经济增长。
A正确且符合题意。
B、C、D均不符合题意。
6.(2013广东文综)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。
其传导路径正确的是( )
A.①→②→③→④B.③→①→④→②
C.③→④→①→②D.④→③→①→②
选C。
考查财政政策、财政作用。
扩张性财政政策,表现为增加财政支出,尤其是增加经济建设支出,从而使生产扩张,投资需求增加,进而对国外原材料需求增加,而题干中指出国际大宗商品价格上涨,所以进口成本上升,生产成本增加。
正确的传导路径为③→④→①→②,故选Co。
A、B、D均与题意不符,排除。
7.(2012天津文综)下图是我国对农村人口的扶贫标准以及对应的扶贫对象数量的柱形图。
对该图的正确解读是( )
A.扶贫对象数量的多少,标志着治理贫困成效的大小
B.扶贫对象数量的增加,实现了人人享有基本生活保障
C.扶贫标准的提高,有利于使经济发展成果惠及更多人口
D.扶贫标准的提高,促成了合理有序分配格局的形成
选C。
本题考查国家财政、收入分配公平的相关知识,考查学生的读图、分析能力。
据图可知,2007--2011年,我国对农村人口的扶贫标准提高以及对应的扶贫对象数量逐年增加,这说明,随着经济的发展,国家有更多的财力来改善人民生活水平,故选C。
A错,治理贫困成效的大小除了要看扶贫对象数量的多少,也要看扶贫标准,更要看有没有实现从“输血型”扶贫向“造血型”扶贫的转变;B错,“实现了人人享有基本生活保障”的说法太绝对化了;D错,合理有序的分配格局的形成从根本上讲是由生产力决定的,需要制度保障和相关的举措,D犯了以偏概全的错误。
8.(2012广东文综)对下图解析正确的是( )
A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
选D。
本题考查国家财政方面的内容。
财政收入随经济发展而增长,排除A。
B观点错误,居民收入水平应随着经济的发展、生产总值的增加而增长。
C说法错误,地区生产总值增长是财政收人增长的基础,而不是与此相反。
D符合题意,答案选D。
9.(2011浙江文综)2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。
为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是( )
A.削减行政开支,减少财政支出B.增加国家税收,扩建公用设施
C.减少国家税收,减持外国国债D.增加财政支出,刺激需求增长
选A。
本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。
为控制通货膨胀,国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。
紧缩性财政政策手段具体包括减少财政支出,增加税收,提高税率等,故A项入选。
10.(2010课标全国)我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程,它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。
截至2009年4月,国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。
这一工程将( )
①带动新兴产业发展,提高社会劳动生产率 ②通过加大政府投资,促进区域经济发展③改善南北水运条件,降低产品运输成本 ④改善水资源分布,促进经济结构调整
A.①②B.①③C.②④D.③④
选C。
本题考查学生对南水北调工程意义的认识。
解答本题应对这一工程有一定的了解,该工程实质是协调南北水资源、促进南北经济共同发展,故②④入选。
南水北调工程不涉及新兴产业和水运问题,不选①③。
故选C。
二、问答题
11.(2014年安徽卷)近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料——财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
答:
①国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。
②国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。
③国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。
解析:
本题考查财政的作用。
解答此题首先应该明确财政的三个作用,即保障社会生活和维护社会公平、促进资源合理配置、促进经济平稳运行。
其次依据材料信息,找出与知识对应的有效信息。
实施文化消费补贴制度,有利于提高人们的文化消费水平,属于保障人民生活的作用;政府采购,加大对文化人才培养的投入力度,这是发挥促进资源合理配置的作用;通过财政支出,促进文化消费,拉动经济发展,体现了财政促进经济平稳运行的作用。
12.(2010江苏单科)阅读材料,回答问题。
材料一:
材料二:
2010年江苏省《政府工作报告》提出,要加强以改善民生为重点的社会建设,加大民生领域投入,使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。
(1)你从材料一中获得了哪些经济信息?
(2)结合上述材料,运用《经济生活》中的有关知识,阐述江苏省政府加大民生领域投入,促进社会建设的重要性。
(1)答:
①图表l表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长,财政收入随之逐年增多。
②图表2表明江苏省财政支出逐年增多,对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。
③图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
(2)答:
①江苏省政府以改善民生为重点,加大对民生领域的投入,加强社会建设,是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求。
②发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用。
③对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。
解析:
第
(1)问只要把图表l和图表2反映的经济信息用自己的语言准确地表述出来即可,表述时注意说明经济发展与财政收入和财政支出的关系。
第
(2)问答题的角度为《经济生活》,故结合材料和时政知识可从以下几方面作答:
第一,科学发展观;第二,社会公平和人民生活;第三,小康社会。
考点二:
征税与纳税
◆复习目标◆
知识目标
识记:
税收的含义及基本特征;违反税法的几种表现。
理解:
增值税及个人所得税作用;依法纳税是公民的基本义务。
能力目标
辨别比较的能力,观察分析实际问题的能力。
情感态度
与价值观
通过设计宣传栏来培养学生依法纳税的意识,增强社会责任感;树立纳税光荣、偷税可耻的观念,增强主人翁意识。
重点难点
税收的含义和特征;增值税和个人所得税(难点)。
◆知识巩固与探究◆
一、征税
1.税收
⑴税收:
是国家为实现其______,凭借_________,依法取得__________的基本形式。
⑵税收与国家的关系
①税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入_______的来源。
②国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供_________。
③税法是税收的_________和_________。
⑶税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
区
别
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法_____,税务机关必须依法_____。
国家取得税收收入,既不需要_____给纳税人,也不需对纳税人直接付出_________。
在我国,税收取之于民、用之于民。
国家在征税之前就以_____的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能_________。
联
系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有_______,强制性是无偿性的_____。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_______。
税收的“三性”统一于税法,集中体现了税收的权威性。
2.税收的种类
⑴根据征税对象划分,目前我国税收分为_____税、_____税、_____税、_____税和_____税五大类,共二十多种。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
⑵增值税与个人所得税的区别
增值税(属____税)
个人所得税
含
义
增值税是以生产经营中的______为征税对象的一种税。
个人所得税是国家对_________征收的一种税。
纳
税
人
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
它的纳税人是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国_______取得所得的个人,以及在我国境内无住所又居住或居住不满一年而从我国_____取得所得的个人。
作
用
增值税可避免对一个经营额____征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的_______行为,有利于促进生产的_______和体现_________,也有利于财政收入的稳定增长。
个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。
税
率
我国增值税的基本税率为17%。
我国个人所得税,按照应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率的特点:
纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。
⑶增值税的计税方法
①增值税计税方法是:
本企业商品销售额乘以税率,减去上一环节已纳税金(或者增值额×税率)。
②例如,某服装厂从纺织厂购进一批布料,其付出的款项包括:
布料的销售价850元;增值税金144.5元(850元乘17%的税率)。
该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂增值税专用发票上加以注明(商品销售价850元,增值税金144.5元,合计994.5元)。
服装厂将这批布料加工成服装出售给商店,其销售价为1500元。
服装厂应缴的增值税1500元×17%一144.5元=110.5元。
也可计算为:
(1500-850)×17%=110.5元。
上例用图示演变为:
①850×17%=144.5(元)
②1500×17%一144.5=110.5(元)
可见,服装厂缴纳由布料加工成服装的增值额的税款,商店缴纳服装销售的增值额应负担的税款,不重复缴纳。
缴纳增值税出具增值税发零,如果服装厂购买原材料未得到增值税发票,说明上一环节未纳增值税,就不能扣除144.5元。
所
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