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财政部规划教材
财政部规划教材
全国财政职业教育教学指导委员会推荐教材
全国中等职业学校财经类教材
《财政与金融基础知识》(第五版)
习题集答案
主编徐金霞
中国财政经济出版社
课程的性质和任务
本课程是中等职业学校会计专业的一门主干专业课程。
其任务是:
使学生具备初级会计专门人才从事会计核算和会计事务管理工作所必需的财政、金融的基本知识和基本经济政策分析与运用的能力,为学生学习专业知识和职业技能,提高综合素质,增强职业道德观念打下一定的理论基础。
本课程的教学要求
坚持基本理论讲授和基本技能训练相结合,坚持理论联系实际。
1、在教学中注重财政、金融基本理论和基本知识的分析、讲解,采用从基本概念入手,由浅入深,由具体到抽象,由微观到宏观,循序渐进的教学方法,为开设后续专业课程奠定必要的理论基础。
2、在教学中应注重理论联系实际,密切关注财政、金融改革发展中出现的新知识,用社会经济生活的现实,帮助学生更好地分析、理解、掌握财政金融基本原理,丰富课堂教学内容。
3、课堂教学应采用启发式教学方法。
从学生实际出发,以学生为主体,用学生能感受到的发生在自己身边的社会经济生活现象和现实,来分析、理解财政金融的基本理论和基本知识。
充分发挥学生的主观能动性,让学生广泛搜集资料,进行参观考察,开展课堂讨论,增加学生的感性认识,培养学生“关心国家大事”的兴趣,及对社会经济现象进行初步的分析能力。
课时分配
章次
内容
课时
一
财政概述
6
二
财政收入
8
三
财政支出
8
四
政府预算
6
五
金融概述
8
六
金融机构
10
七
金融市场
8
八
国际金融
6
九
财政政策与货币政策
4
考试
4
机动
4
合计
72
第一章财政概述
一、单项选择题
1、B2、C3、D4、D5、D6、C7、B8、C9、C10、C
11、A
二、多项选择题
1、AC2、AB3、ABCD4、ABD5、AC6、ABCD7、ABC8、CD9、BCD
10、AD11、CD12、BCD13、CD
三、判断改错题
1、错误
正确表述:
在市场经济体制下,对社会资源的配置侧重市场配置方式。
2、错误
正确表述:
公共电视台的节目属于公共产品。
3、错误
正确表述:
在市场经济条件下,生产和销售假冒产品是市场机制无法克服的。
4、错误
正确表述:
在收入分配方面,市场经济是不可能兼顾社会公平的。
5、错误
正确表述:
准公共产品不同时具备非排他性和非竞争性。
6、错误
正确表述:
在市场经济体制下,社会资源有市场配置和政府配置两种方式,政府配置资源是为了实现资源配置社会效益和经济效益的最大化。
7、错误
正确表述:
财政分配是一种非市场行为。
8、错误
正确表述:
政府越是具有公共性,每个企业、家庭和个人从政府公共服务中获得的利益就越大。
9、错误
正确表述:
市场机制是社会收入分配的主要形式。
10、错误
正确表述:
在收入分配方面,我国目前实行按劳分配与按要素分配相结合的分配原则。
11、错误
正确表述:
是指在某一工资水平之下,所有愿意接受工作的人,都获得了就业机会。
12、错误
正确表述:
财政是政府的经济活动。
13、正确
14、正确
15、错误。
正确表述:
纯公共产品应该完全由政府提供。
四、名词解释
1、公共产品:
是指可供社会成员共同消费的产品,即满足社会公共需要的产品。
2、纯公共产品:
是指完全具备非排他性和非竞争性的社会产品。
3、准公共产品:
是指只具备非排他性或非竞争性两个特征中的一个,而另一个特征表现不充分的社会产品,是介于纯公共产品和私人产品之间的公共产品。
4、外部效应:
是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与外部效益的不一致,给其他社会成员带来的影响。
5、财政:
财政是政府为满足社会公共需要,以政府为主体对一部分社会产品进行分配的活动,它是一种政府经济活动或政府经济行为。
6、信息不对称:
是指当事人一方具有较多信息,而另一方信息则较少的情形。
7、垄断:
是指一个或少数企业独占生产和市场,市场价格和生产量也由一个或少数几个企业控制的现象。
五、简答题
1、简述公共产品的特征。
纯公共产品具有两个特征:
(1)非排他性。
是指这类产品在技术上不易排斥众多的受益者的消费。
也就是说,当某人消费这类产品时,他无法排斥其他人也同时消费这类产品。
(2)非竞争性。
是指公共产品可以提供给任何人消费,每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益,这种消费无需通过竞争来实现。
2、财政具有哪些特征?
(1)政府主体性。
(2)公共性。
(3)强制性。
(4)无偿性。
(5)非营利性。
(6)法制性。
(7)民主性。
3、市场缺陷表现在哪些方面?
(1)不能提供公共产品。
公共产品是满足社会公共需要的,在社会经济生活中,公共产品不能由市场来提供,只能通过政府财政支出来保障。
(2)外部效应。
外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致,给其他社会成员带来的影响。
(3)垄断。
垄断是指一个或少数企业独占生产和市场,即生产集中于一个或少数企业,市场价格及生产量也由一个或少数企业所控制。
(4)信息不对称。
市场有效运行的一个前提条件是所有当事人都具有充分信息。
但现实生活中往往出现这样一种情况,当事人的一方具有较多的信息,而另一方则信息较少,这种情形就称为信息不对称。
(5)收入分配不公。
收入通过市场机制分配,必然造成贫富差距,造成收入分配的不公平。
即市场经济是不可能兼顾社会公平的。
(6)宏观经济失衡。
在市场经济条件下,由于市场机制自发调节的盲目性,国民经济就可能发生周期性的波动与失衡。
4、为什么义务教育免费入学,而非义务教育则要交纳学费呢?
答:
因为义务教育属于纯公共产品,具有非竞争性,应该由政府来提供,因此是免费入学;而非义务教育属于准公共产品或私人产品,具有竞争性,因此需要交费入学。
5、如何理解财政的含义?
答:
财政的含义可以从以下几方面理解:
(1)财政分配的目的是满足社会公共需要;
(2)财政分配的主体是政府;
(3)财政分配的对象是一部分社会产品,主要是剩余产品;
(4)财政是个分配范畴;
(5)财政是政府的经济活动。
六、论述题
试分析在市场经济体制下,财政职能的主要内容。
(一)资源配置职能的主要内容
1、调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
2、调节资源在产业部门之间的配置。
(二)财政收入分配职能的主要内容
1、调节企业的利润水平,主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响
2、调节居民个人收入水平。
一是通过税收进行调节;二是通过转移支出来调节居民的实际生活水平
3、创造就业机会,使中低收入者得到获取收入的机会。
(三)经济稳定与发展职能的主要内容
财政的经济稳定职能的主要任务是调节总供给与总需求的平衡。
1、通过财政预算政策进行调节。
通过实行扩张性财政政策或紧缩性财政来调节。
2、通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用。
财政的内在稳定器主要包括累进所得税和失业保险制度两个内容。
3、通过财政投资,财政补贴和税收政策等手段进行调控。
第二章财政收入
一、单项选择题
1、A2、A3、B4、B5、C6、A7、A8、B9、D10、A
11、D12、B13、C14、B15、D16、C17、D18、B
二、多项选择题
1、ABCD2、ABC3、ACD4、ABD5、ABCD6、ABC7、ABC8、ABD9、ABD10、ABC11、ACD12.ACD13.BCD
三、判断改错题
1.错误
正确表述:
财政收入是财政支出的前提。
2.错误
正确表述:
工业是国民经济的主要部门,也是财政收入的主要来源。
3.错误
正确表述:
国债产生最主要的原因是弥补财政赤字。
4.错误
正确表述:
国债收入是国家凭借财产权力发行债券取得的收入。
5.错误
正确表述:
税收的特点是强制性、无偿性和固定性。
6.错误
正确表述:
纳税人不一定是负税人。
7.错误
正确表述:
个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税。
8.正确
9.错误
正确表述:
缴纳增值税的企业不一定缴纳消费税。
10、错误
正确表述:
征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。
11、正确
12、错误
正确表述:
国有资本投资收益属于国有资本经营收入。
13、错误
正确表述:
凭证式国债是一种储蓄式债券,以收款凭证的形式记录债权,可以记名,遗失也可以挂失。
14、错误
正确表述:
税率体现了征税的深度,而税目体现了征税的广度。
15.错误
正确表述:
我国的国债分为上市国债和非上市国债,上市国债可以自由转让。
四、名词解释
1.财政收入:
是政府为了满足社会公共需要,依据政治权力和经济权力,通过一定形式,所筹集、占有的一切资金总和。
2.税收:
是国家为实现其职能的需要,凭借政治权力,按照法律规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
3.国债:
是国家公债的简称,是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
4.政府非税收入:
是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
5.纳税人:
又称纳税义务人,是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,包括自然人和法人。
五、简答题
1.简述税收的形式特征。
(1)税收的强制性:
是指政府凭借政治权力,以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系。
(2)税收的无偿性:
是指政府取得税收收入既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。
(3)税收的固定性:
是指政府通过法律形式,按事先确定的标准实施征税。
2.税收与罚款都是财政收入的一种形式,都具有强制性和无偿性,二者性质一样吗?
为什么?
税收与罚款都是财政收入的形式,都具有强制性和无偿性。
但二者性质不一样,税收是国家凭借政治权力,按照法律预先规定的标准和程序,强制地、无偿地,取得财政收入的形式,具有强制性,无偿性和固定性的特征;而罚款则属于政府非税收入,虽然它也有强制性、无偿性的特征,但它没有固定性。
从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例。
3.分析影响国债利率的因素。
国债利率是指政府因举债所应支付的利息额与借入本金总额之间的比率。
国债利率的高低,主要取决于以下三个因素:
(1)金融市场利率。
国债利率与金融市场利率同方向变化。
(2)政府信用状况。
国债发行政府信用为担保,政府信用好,国债利率低于市场利率。
(3)社会资金供应量大小。
国债利率与社会资金供应量呈反向变化。
4.按征税对象的性质不同,目前我国税收可分为哪几类?
分别包括哪些税种?
答:
(1)流转税类:
增值税、消费税、关税、烟叶税。
(2)所得税类:
企业所得税、个人所得税
(3)资源税类:
资源税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税
(4)财产税和行为税:
房产税、车船税、契税、印花税、车辆购置税、城建税、船舶吨税。
六、论述题
为什么说发行国债是弥补财政赤字的最主要方式?
答:
财政赤字一般是指财政收入小于财政支出即收不抵支的差额。
弥补财政赤字的方式主要有增加税收、向银行借款和发行国债等形式。
发行国债是弥补财政赤字的最主要形式。
(1)增加税收,可以使政府的财政收入增加到与财政支出相当的水平,是弥补财政赤字的一种方式。
但增加税收要受经济发展状况的制约,强制提高税率或增加税种会影响经济的正常发展。
改变税制要受立法程序的制约,不但不能保证短期内迅速筹得所需资金,而且会遭到纳税人的强烈反对。
(2)向银行借款弥补财政赤字,会导致中央银行增发通货,结果会扩大市场货币流通量,很可能导致通货膨胀。
在我国现行的财政金融体制下,财政发生赤字不容许向中央银行透支并通过中央银行增发货币来弥补。
(3)通过发行国债弥补财政赤字,只是社会资金使用权的暂时转移,既不会招致纳税人的不满,也不会无端增加流通中的货币总量,还可迅速地取得所需要资金。
因此,目前发行国债是世界各国弥补财政赤字的最主要形式。
第三章财政支出
一、单项选择题
1、B2、D3、A4、A5、A6、C7、C8、B9、B10、B11、C
12、C13、D14、A
二、多项选择题
1、BCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABD6、ABCD7、ABCD
8、ABCD9、BCD10、ACD11、AB12、ABD13、CD14、ABD
三、判断改错题
1、错误
正确表述:
政府采购应主要采用公开招标采购方法。
2、错误
正确表述:
财政支出按经济性质分类,分为工资福利支出、商品和服务支出等。
3、错误
正确表述:
政府购买性支出,一般需要遵循等价交换原则。
4、正确
5、错误
正确表述:
在我国财政支出中的转移性支出体现的是政府的非市场性分配。
6、错误
正确表述:
随着我国社会保障体系的建立和完善,转移性支出的总量占财政支出的比重将不断增加。
7、正确
8、错误
正确表述:
竞争性项目由于具有市场竞争能力的生产投资项目,投资效益较高,所以投资主体是市场。
9、正确
10、错误
正确表述:
在财政支出中,购买性支出的比重越大,政府对生产和就业的影响则越大。
()
11、错误
正确表述:
在市场经济条件下,社会总投资的主体是市场(非政府)。
12、错误
正确表述:
我国目前城镇非从业居民都参加了医疗保险—城镇居民基本医疗保险制度。
13.错误
正确表述:
社会保障包括社会保险。
四、名词解释
1、财政支出:
是政府提供公共产品和服务,依据法律程序,将集中的财政资金进行有计划的分配的活动。
2、政府采购:
是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
3、社会保障:
是指政府向丧失劳动能力,失去就业机会,收入未能达到应有的水平,以及由于其他原因而面临困难的公民以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。
4、财政补贴:
是指政府为了实现特定的政治经济和社会目标,在一定时期内,对某些特殊的产业、部门、地区、企业或事业给予的补助和津贴。
5、转移性支出:
又称无偿性支出,是指政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人,并不获得等价的商品和劳务,它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
6.购买性支出:
又称“消耗性支出”,是指政府利用财政资金直接购买提供公共服务所需的商品和劳务所发生的支出。
7.社会保险:
是指以立法形式,由国家、集体和个人共同筹集基金,以确保公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。
五、简答题
1、简述购买性支出和转移性支出的具体内容
答:
购买性支出包括:
政府投资支出、一般公共服务支出、外交支出、公共安全支出、科教文卫支出、国防支出等;转移性支出包括财政补贴支出、社会保障支出、债务支出等。
2、分析政府采购的特点。
(1)政府采购的目的主要是为了保证执行政府职能和满足社会公共需要。
(2)政府采购资金来源的公共性。
主要是财政性资金及政府贷款。
(3)政府采购范围的广泛性。
(4)政府采购规模巨大。
(5)政府采购管理的公共性、公开性。
(6)政府采购资金支付采用国库集中支付,即财政部门直接将款项支付给供应商。
3、简述我国政府采购制度的主要内容。
(1)政府采购的适用范围—使用政府财政资金的各类单位
(2)政府采购模式—我国政府采购实行集中采购与分散采购相结合的采购模式。
(3)政府采购方式—公开招标应作为政府采购的主要采购方式。
(4)政府采购程序—确定采购需求;选择采购方法;确定供应商;签订采购合同;履行采购合同;采购项目的验收、结算;采购项目效益评估。
4、简述我国社会保障制度的主要内容。
(1)社会保险制度:
包括养老保险制度、医疗保险制度、失业保险制度、工伤保险和生育保险制度。
(2)社会救助制度:
包括城市居民最低生活保障制度、农村最低生活保障制度、灾害救助体系、流浪乞讨人员救助制度、城市医疗救助制度、农村医疗救助制度、特殊对象的社会救助制度等。
(3)社会优抚和安置制度
(4)社会福利制度:
包括特殊性社会福利、职业福利、一般性社会福利。
(6)住房保障制度:
包括住房公积金制度、经济适用房制度、廉租房制度。
5、财政补贴它有哪些特点?
财政补贴的内容有哪些?
与其他的财政分配形式相比,财政补贴具有以下几个特征:
(1)政策性。
(2)灵活性。
(3)可控性。
(4)时效性。
内容有:
对农业林业的补贴、企业亏损补贴、利息补贴、职工生活补贴、税收支出。
第四章政府预算
一、单项选择题
1、D2、A3、C4、D5、B6、A7、A8、A9、B
10、D11、C12、A13、D14、B
二、多项选择题
1、ABC2、ABCD3、AB4、CD5、ABCD6、AB7、ABC8、ABD9、ABD10、ABCD11、ABC12、BC13、BCD14、ABCD15、ACD
16、ABCD17、ABC18、ABCD
三、判断改错题
1、正确
2、错误
正确表述:
政府预算反映供政府集中支配的财力来源、规模和使用方向。
3、错误
正确表述:
企业所得税是中央地方共享收入。
4、错误
正确表述:
人民代表大会是审查、批准预算、决算的权力机关。
4、错误
正确表述:
各级财政部门是预算执行的职能部门。
6、错误
正确表述:
政府决算是预算计划管理的终点。
7、错误
正确表述:
动用预备费的时间一般控制在下半年。
8、错误
正确表述:
中央预算在政府预算体系中占主导地位。
9、错误
正确表述:
财政部门执行预算的首要任务,是依法组织预算收入。
10、错误
正确表述:
预算执行中的调整,经常进行的是局部调整。
11、错误
正确表述:
我国的国库业务由中国人民银行经理。
12、错误
正确表述:
分税制的前提划分事权。
13、正确
14、错误。
转移支付包括政府间的资金转移,还包括政府对个人的资金转移。
15、错误
财政授权支付包括转账支付和现金支付两种方式。
16、错误
正确表述:
国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制,不列赤字。
四、名词解释
1、政府预算:
政府预算是指由政府编制的财政年度财政收入和财政支出的计划,是政府的基本财政计划。
2、分税制:
是根据事权与财权相统一的原则,按照税种划分中央预算与地方预算的收入,合理确定中央与地方的财权财力,以确定中央政府和地方政府之间财政分配关系的一种预算管理体制。
3、复式预算:
复式预算是指在预算年度内将全部财政收支按照经济性质或其他标准分成两个或两个以上的计划表格来反映政府收支计划的预算。
4、政府预算管理体制:
政府预算管理体制是在中央政府和地方政府之间,以及地方各级政府之间划分预算收支范围和管理权限的一项重要财政制度
5、转移支付:
转移支付是指除政府购买之外的那些不以取得商品和劳务作为补偿的支出。
6、国库集中收付制度:
财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户,所有财政性收入直接缴入国库单一账户,所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供者账户的财政性资金管理模式。
五、简答题
1、如何理解政府预算的含义?
政府预算作为政府的基本财政收支计划,从形式上看,是以政府财政收支对照表的形式表现的,是具有法律效力的文件;从内容上看,政府预算反映供政府集中支配的财力来源、规模和使用方向;从作用上看,通过政府预算所确定的财政收支规模和结构,又从根本上决定政府的活动范围和方向。
2、简述政府预算管理体制的内容。
答:
(1)政府预算管理权限的划分
(2)政府间职权的划分
(3)政府预算收支的划分
(4)建立政府间转移支付制度
3、简述我国政府预算的组成。
我国实行一级政府建立一级预算的原则。
设立中央、省(自治区、直辖市)、设区的市(自治州)、县(自治县、不设区的市、市辖区)、乡(民族乡、镇)五级预算。
(1)中央政府预算(简称中央预算)经法定程序批准,是中央政府的财政收支计划。
中央预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成。
中央预算在政府预算中居于主导地位。
(2)地方政府预算由各省、自治区、直辖市预算组成。
地方政府预算在政府预算中居于重要地位。
4、部门预算和传统预算有何区别?
答:
第一、预算编制的分类基础不同。
第二、预算涵盖的范围不同。
第三,预算管理的方式不同。
第四,预算的编制方式不同。
第五,预算的细化分类不同。
5、简述局部预算调整的方法。
1)动用预备后本基金。
各级预算的预备费,是为了解决在预算执行中某些临时性急需和事前难以预料的特殊开支而设置的备用资金。
各级预备费的动用,一般要控制在下半年,并要经过一定程序批准。
各级一般公共预算可以设置预算周转金,用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。
2)预算的追加追减。
追加预算是指在原核定的预算总额以外,增加预算收入或支出数额。
追减预算是指在原核定的总额之内减少预算收入或支出数额。
3)经费流用。
也称科目流用。
指预算支出科目之间经费的相互调剂。
这是在不改变预算支出总额的条件下,局部地改变资金的用途。
4)预算划转。
由于行政区域或企业、事业单位隶属关系的改变,使其预算的隶属关系发生变化,必须同时将全部预算划归新的上级部门或接管单位,这种预算关系的变更,称为预算划转。
6、简述预算收入退库的范围。
答:
(1)计划亏损补贴退库
(2)出口产品退库
(3)超交、多交退库
(4)先征后退、减免退库
(5)技术性差错类退库
(6)财政部批准的专项退库或其他退库
7、简述我国国库集中收付制度改革的主要内容
(1)建立国库单一账户体系:
国库存款账户、预算外资金财政专户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政汇缴零余额账户(即财政汇缴专户)、特设专户
(2)规范收入收缴程序:
直接缴库(财政收入征缴的主要方式)、集中汇缴
(3)规范支出拨付方式:
财政直接支付方式、财政授权支付方式
六、论述题
试述我国分税制预算管理体制的主要内容
1、中央与地方支出范围的划分
(1)中央政府的支出范围。
中央政府主要承担国家安全、外交和中央政权机关运转所需经费,实施宏观调控、协调地区发展、调整产业结构所需支出,由中央直接管理的事业发展支出等。
(2)地方政府的支出范围。
地方主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。
2、中央与地方收入的划分
(1)中央固定收入:
消费税、关税、车辆购置税、船舶吨税、海关代征的增值税和消费税等。
(2)地方固定收入:
土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、车船税、契税、耕地占用税等
(3)中央与地方共享收入:
增值税(中央分享50%,地方分享50%)、企业所得税(中央分享60%,地方分享40%)、个人所得税(中央分享60%,地方分享40%)、资源税(除海洋石油资源税为中央收入外,其余资源税为地方收入)、证券交易印花税(中央97%、地方3%);
3.中央财政对地方财政的税收返还
4.原体制中央补助、地方上解及有关事项的处理
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