建材工业系统内部审计工作规定.docx
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建材工业系统内部审计工作规定
建材工业系统内部审计工作规定
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合建材系统的具体情况,制定本规定。
第二条内部审计是国家审计体系的组成部分。
通过内部审计监督,严肃财经法纪,维护国家财产,健全内部控制制度,改善经营管理,提高经济效益,促进建材工业持续稳定发展。
第三条内部审计机构依照国家法律、法规、政策有关规定,在本部门、本单位主要领导人直接领导下,对本部门、本单位及所属企事业单位的各项经济活动,进行审计监督,独立行使内部审计职权,对本部门、本单位领导负责并报告工作,同时接受审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导。
第四条审计署驻国家建筑材料工业局(以下简称国家建材局)审计特派员办公室负责对建材系统内部审计工作进行指导。
第二章内部审计机构的设置和主要任务
第五条各级建材主管部门(审计机关已设派驻机构的除外)和经济实体性公司及大、中型建材企业事业单位,设置独立的与其他职能部门同级的内部审计机构,并根据审计业务的工作量,配备必要的审计人员。
小型建材企事业单位设置专职内部审计人员。
第六条各级建材主管部门的审计机构,业务上受同级国家审计机关和上级部门审计机构的指导,并向其报告工作;建材企业事业单位的内部审计机构或专职审计人员业务上受主管部门或上级主管单位审计机构的指导,并向其报告工作。
各级建材主管部门审计机构向同级政府审计机关填报统计报表、报送重要审计报告、审计决定、年度审计工作计划、总结、经验等材料,应抄报上级部门的审计机构。
第七条内部审计机构的主要任务是:
(一)贯彻执行国家审计法规,结合本系统、本部门、本单位的实际情况,制定内部审计制度和办法,并参与有关经济、财会管理等方面规章制度的研究制定。
(二)对本部门、本单位及下属单位财务收支(包括预算外收支),实行定期审计或不定期专项审计。
(三)对本部门、本单位所属企业厂长(经理)进行经济责任审计。
(四)对本部门、本单位及所属单位内部控制制度的健全、严密、有效及执行进行监督检查。
(五)对本部门、本单位及所属单位的财产安全与完整和各种资金(包括预算外资金)的周转及运用进行审计监督,并考核其使用效果,以提高资金使用效益。
(六)对本部门、本单位引进资金、技术、境内外联合经营投资、重要经济合同等的合法性、可行性和经济效益进行审计监督。
(七)对本部门、本单位的会计报表、决算、纳税申报、贷款申请等事项,根据规定实行审签制度。
对各种经济核算(包括会计核算、统计核算及其他业务核算)资料的真实性、合理性和合法性进行审计监督。
(八)对有关贪污、贿赂案件以及严重损失浪费等行为,进行专题审计。
(九)办理国家审计机关、上级审计机构和本部门、本单位领导交办的其他审计事项。
第八条各级建材主管部门的审计机构,除本规定第七条规定的任务外,还要对本系统建材企事业单位的内部审计工作给予指导,具体任务是:
(一)及时传达和组织贯彻国家审计法规及有关文件,结合本系统的实际情况,提出具体贯彻执行措施。
(二)制定年度内部审计工作要点,为下级部门和所属企事业单位研究制定年度审计工作计划和开展内部审计工作提供参考和依据,并帮助其总结内部审计工作经验,在本系统组织交流推广。
(三)组织有关地区主管部门和企业单位对本行业带有倾向性的、影响生产建设和经济效益的重大问题,进行专题审计调查,为领导决策提供有关资料和建议。
(四)组织本地区建材企事业单位内部审计人员的业务培训,不断提高建材系统内部审计人员的政策、业务水平。
(五)对下级部门和直属单位的内审机构建设和业务工作进行指导。
第三章内部审计机构的职权
第九条内部审计机构的主要职权是:
(一)检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产;查阅有关的文件和资料。
(二)参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议,提出加强内部控制,改善经营管理,提高经济效益等方面的建议。
(三)对审计中发现的问题,有权向被审计单位和有关人员进行调查、询问或召开审计调查会议,索取证明材料,有关单位和个人必须积极配合。
(四)对违反财经法纪的收支和严重损失浪费行为有权提出制止、纠正和处理的意见:
对堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有权提出建议;对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,有权作出临时的制止决定。
(五)对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员,有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议。
(六)对阻挠、破坏审计工作,拒绝提供有关资料的,必要时,经单位领导批准,可采取封存帐册和资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
(七)对审计工作中的重大事项,向同级国家审计机关和上级审计机构反映。
第十条设置内部审计机构的部门和单位,可在管理权限范围内,授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条根据内部审计工作的需要,本部门、本单位的有关职能机构及下属单位,应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决策、会计报表和有关文件、资料。
第四章内部审计工作的程序
第十二条内部审计工作的主要程序是:
(一)准备准段。
根据上级部署,结合本单位的具体情况,制定审计工作计划,报经本单位主管领导批准后实施。
充分做好审计前期准备工作,指派主审人员,了解被审单位情况,搜集有关资料,拟定审计方案,向被审计单位发出审计通知书。
(二)实施阶段。
听取被审计单位领导和有关人员汇报,审查凭证、帐簿、报表、检查现金、实物,查阅有关文件、资料,核实有关数据,了解事实真象。
调查核实的纪录要由被审单位或有关当事人签字(或取得其所写书面材料)后,方可做为审计依据和证明材料。
(三)报告阶段。
审计终了,依照有关法规和制度规定,并根据事实情况,对审计事项进行分析研究,提出审计报告,征求被审计单位意见后,报送本单位领导审批。
(四)处理阶段。
内审机构提出的审计结论和决定建议报单位主管领导人审批,经批准的审计结论和决定,被审计单位必须执行。
如有异议,可在十五日内向内部审计机构所在单位主管领导人提出。
单位主管领导人应在接到申诉之日起二十日内作出是否更改的决定。
审计机构和被审计单位对上述本单位领导人做出的决定有异议时,可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复查。
申诉和复审期间,原审计结论和决定不停止执行。
审计机构为了检查审计结论和决定的执行情况,可以进行回访或后续审计。
第十三条各部门、各单位办理审计事项中的审计工作底稿,审计报告及有关资料,必须建立审计档案,定期或长期保管,以备查考;非经批准,不得任意销毁。
第五章内部审计人员
第十四条内部审计人员的选配应保证政治素质和业务素质。
内部审计机构应逐步配备一定比例的会计师、经济师、工程师,以满足内部审计工作的需要。
第十五条内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。
内部审计机构负责人的任免,应征得上级审计机构的同意。
内部审计人员专业职称的评定,内部审计专业人员的的聘任,按国家有关规定办理。
第十六条内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护,任何单位或个人不得打击报复。
第十七条审计署驻国家建材局审计特派员办公室在建材系统内聘请业务熟练、经验丰富、具有高、中级专业技术职称的人员为特聘荣誉审计员,组织研究、会诊审计中的重大问题,参与重大审计项目的示范审计。
各级建材主管部门可根据需要聘请特邀审计员,受聘人员按照审计工作的有关规定行使审计职权。
第六章附则
第十八条本规定适用于建材系统各级主管部门、各类全民所有制建材企业、事业单位。
第十九条各级建材主管部门和企事业单位,可根据本规定,结合本部门、本单位的具体情况,制定内部审计的具体实施办法,并报上一级审计机构备案。
第二十条本规定由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十一条本规定自发布之日起施行。
1985年9月10日国家建材局发布的《国家建筑材料工业局审计工作暂行规定》同时废止。
《工艺材料》培训纲要
(二)
一、木材
(一)树木:
根据树叶的形状可分为:
针叶、阔叶;
针叶:
俗称软木、软材;`
特点:
纹理直、木质软、易加工、变形小;例如:
北方:
红松、落叶松
南方:
冷杉、柏杉、云杉
阔叶:
俗称硬木、硬材;
特点:
纹理美观、木质硬、密度大、易变形、加工较难(所有饰面板都利用其纹理的优点制成)
硬木又分为:
硬杂木:
即硬木中的杂木,其硬度相对硬木小;例如:
水曲柳、椴木
樱桃木:
并不是真正的樱桃木、实为桦木,其纹理接近樱桃木(注:
真正的樱桃木不成材,也不能用于装修)
注:
家俱与装修不同,做家俱的木材一般为硬木、其纹理美观,而真正好的硬木材率低、造价高、属于高档类;明清代一般用硬木居多;
(二)木制品
1、胶合板(俗称:
三厘板、五厘板或三合板、五合板)
南方称:
三夹板、五夹板。
公司正规称:
三厘板、五厘板(厚度为mm)
制成:
从原木上旋切成几层的皮,再将切下的几层叠合而成;
(1)特点:
A、在使用上节约木材;
B、将木材切成薄板,则破坏了其内应力,再经过叠压工序,使内应力变小,故不易弯曲;
2、硬纸纤维板(装修中较少使用)
3、木丝板(极少使用)
制成:
利用木材的碎料刨成木丝,加水泥、玻璃胶压制而成;
特点:
保温、吸尘
注:
客户在装修前会请教一些建筑师,若提到木丝板,请设计师注意,木丝板已淘汰)
4、贴面碎木板(大芯板)
(1)制成:
用不成材的木料加胶、叠压、贴面而成的人造板材;其木芯用软木(软木芯比较好),不易变形、易加工;其材质越单一越好;木皮比饰面板的木皮厚
(2)厚度:
均匀;18mm为最佳;
(3)接缝:
AAA:
板缝不大于2mm;AA:
板缝不大于3mm;
注:
若客户问能不能保证都不大于2mm,我们只能回答客户若不合标准,我们保证更换;
(4)外观:
平滑、厚度均匀、光洁度好;
5、中密度板:
把不成材的废料打成碎沫,通过加胶、加高压而制成,加工工艺复杂;由于将其打成碎沫,故其应力小,由于表面有一层蜡故不怕水;但是板材的断面特别怕水。
6、刨花板:
木材的废料、树枝打成碎渣,经加胶、压制而成;工艺相对简单;将其打成碎渣、其应力仍然存在,故变形;由于加工过程中需加大量的胶,故易怕水、易变潮;(公司不使用)
7、饰面板:
(其各种气质、各种风格都不一样,不要大家一哄而上,只要加上设计就会变得有其特殊的风格和个性。
举例:
“全国上下一片榉”)
其表面的木皮为硬木,纹理美观;其质量与厚度有关;一般为3mm,表皮很薄,则易开裂;进口的为3.6mm,但其价位高;
不同的饰面板,其颜色、纹理也不同,所表现的效果也不同;注:
一般木材都有棕眼(高档木材其棕眼小),浅色的木材切忌大面积使用,如:
枫木、白椽木、白榉等),结子与纹理的重叠点易造成脏点的效果,所以在使用时应与深色的木材对比使用;越是高档的其棕眼越大,上色越容易。
(三)柚木
泰柚木:
泰国生产的柚木(分花纹、直纹、黑线直纹)
美柚木:
纹理呆板、慎用;
金丝柚木:
慎用;
橡木:
跟曲柳很像;
榉木:
胡桃木:
樱桃木:
不是真正的樱桃木,不成材;用于地坂上实际都为桦木(桦木,南方、北方都有);<但饰面板里不知是什么东西>。
花梨木:
又称酸枝木;在饰面行业里用得不是很多;
注:
选用高档木材时,黑线越深、越均匀、越清晰为最佳;当客户在选购时,要告知客户平常所购买的不如样板好;
(四)木地板
1、高强化复合板:
耐磨、耐冲击,相对便宜;
2、实木地板:
用开采的木材直接制成,上面一层为硬木,下面二层为实木,易收缩、易变形;但手感好,显高贵;通常上面都采用淋漆。
3、素木地板:
即不带漆的,硬度大,光亮,溜平性能好;用土窑法烘干,易开裂,不能保证质量;
4、实木复合木地板:
作法与大芯板类似,中间为碎木块,其纹理自然,但硬度差;
(五)木材的指标
1、含水率:
国家规定木材的含水率为15%;
2、纤维饱和点:
最高饱和点为30%;
3、防变形:
(1)降低木材的含水率;
(2)空气间的湿度与棕眼是相通的,应将木材的表面油漆将棕眼盖住,则可防变形;
(3)干燥:
采用烘干手法;
A、相对烘干:
土窑法;利用烟的热量从而提高室内的温度,降低木材的含水率;缺点:
若温度不高,其细胞仍存在,不能做到完全烘干;完全烘干大概在20—30天;
B、真正烘干:
蒸气、红外线烘干;
特点:
能够杀死木材中的细胞,将树脂吸出来,使其不易吸收外界的水份,但其成材率低,故造价极高;
4、防腐:
(1)降低含水率与木材的变形有关;含水率小于18%时,木腐菌不易生存;
(2)通风;
(3)加防腐剂;
二、油漆
1、清漆:
透明无色(漆膜厚,泛黄)
(1)酯胶清漆(俗称耐水清漆)
特点:
耐水性好,光泽不持久,干燥慢;多用于室外;
(2)酚醛清漆(俗称永明清漆)
特点:
耐久性好,光泽好,耐热、耐酸碱;
(3)醇酸清漆(较低档、公司少用)
优点:
附着力强、耐久性好、光泽好、施工简单、漆膜厚;
缺点:
干燥慢、漆膜软、不易打磨、易产生流坠、易粘尘土;
(4)硝基清漆:
优点:
干燥快、耐磨、光亮度好、手感好、不易染尘土,适合作家内装修;
缺点:
漆膜薄、需多次打磨、毒性大、气味大、环保性最差;
其产生效果与其工艺有关:
高档工艺产生高档效果—高档漆;低档工艺产生低档效果—低档漆;
(5)聚氨酯漆:
广泛用于家俱厂
优点:
(1)溜平性能好;
(2)漆膜厚(两底、两面即可)
(3)施工工艺简单;
(4)易于打磨;
(5)光亮度好、韧性好;
缺点:
若用于装修中,其干燥慢(表面干燥需40分钟、完全干燥需3—4小时),且要求现场保持干净;
注:
硝基清漆硬度大,怕烫,聚氨酯漆不怕烫;
在雨季中装修,需加化白水;(化白水作用是将水雾去掉)
聚氨酯漆的环保性优于硝基清漆,且省工时;但价格高于硝基清漆;
2、瓷漆(清漆中加颜料);
较稠、一般在工艺上有所不同;
清漆与瓷漆相对应;
3、混油:
(清漆中加颜料)
4、漆片:
(又称虫胶清漆)
外形类似虾片,但比其略小;
使用时用酒精浸泡;较低档,公司不使用;
固体时称漆片、液体时称虫胶清漆;
三、工艺
1、油漆工艺:
腻子:
胶腻子(披灰腻子):
白乳胶漆+石膏粉(严禁滚漆)
油腻子:
清漆+石膏粉
血腻子:
用猪血拌腻子,其优点干燥快、不易开裂;但不适合大面积操作;
注:
装修质量的好坏有时取决于油漆的工艺;
2、磨褪工艺:
硝基磨褪又称蜡克,即磨褪后要上砂蜡,光泽度好、手感好,但工艺费工;缺点:
返修时,须把蜡除掉才可修补;
3、擦漆(中高档工艺)
即:
用纯棉的针织布(背心)裹上干净的棉球蘸油漆以打圆圈的形式进行擦漆(一般先打底)。
每擦一遍,要对一些稀料。
一般要先刷三、四遍,再擦15—20遍,打圆圈。
经过擦漆的工艺手感好、平整度好。
注:
混油工艺比清油工艺报价要稍低;
4、喷漆工艺:
本公司作混油时使用喷漆工艺。
由于喷漆工艺要求较高,且费工、费漆;工人需戴防毒面具,而且对喷枪的要求较高(国产的喷枪喷出的油漆颗粒大,达不到效果;进口的喷枪价位极高,但喷出的手感好、均匀、视觉效果好);但费工费料。
5、喷擦工艺(中高档工艺)
四、其他材料
1、石膏板:
又称纸面石膏板
即:
两面为纸、中间为石膏板;
一般用于吊顶、隔墙;(吊顶厚度为9mm,隔墙厚度为12mm);
2、防水纸面石膏板:
具防潮的作用;一般用于厨房、卫生间作扣板,有长条状、方框状;利用其防水性能,可作外墙的墙面;利用其耐擦的性能、可作内墙的墙面。
3、防火板:
在家装时可用于厨房中的厨柜;其缺点在于其垂直角接缝时无法对齐、转角不灵;
4、铝塑板:
用于街面上的门脸,其优点不怕水、不怕晒、在拐角时可折角;有双面、单面之分(双面造价高);用于家装时,利用其金属光泽,可造出时尚感、酷感,且易于加工;
5、磨砂玻璃:
有光面、磨砂两面;光面易擦洗、但磨砂面易花;
为了保持其清洁的方法,可做双层玻璃:
即将磨砂面封在里面,外层为光面。
若中间起雾,可采用(1)干燥;(2)留空隙;此清洁方法既体现公司的一种工艺,又体现出公司对客户的关爱、一种服务。
6、地砖:
(1)抛光通体砖:
A、其渗入性大、易吸附脏物;
B、花纹、形式受限制;
C、表现力不好;但其高档,所以适用于公共场合;
注:
国产抛光通体砖不防滑;国外抛光通体砖光亮、防滑;
(2)釉面砖:
产地西班牙
优点:
表面的釉好控制,其表现力强、花纹、形式多样丰富;也可作防滑砖;
注:
墙面、地面用得较多;但其硬度、耐磨程度不如通体砖;石材与地砖的区别:
100元的地砖为上品、但100元的石材为下品;
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