会计手工做账技能模拟凭证.docx
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会计手工做账技能模拟凭证
会计手工记账技能模拟凭证
(测试时间:
150分钟)
.
(请根据相关资料完成收款收据的填写)
(注意:
请你为公司开出¥132,830元的转账支票结清部分款项,其余暂欠。
)
(请根据相关资料完成工资计算分配表填列)
(请根据相关资料完成上列两表。
)
注意:
需考虑纳税调整项目,本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
(二)记账凭证(包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员)
1、借:
应收账款——武汉拓宇贸易公司
贷:
主营业务收入——淋浴露
——洗发乳
贷:
应交税费——应交税费——应交增值税(销项税额)
2、借:
管理费用——差旅费
借:
库存现金
贷:
其他应收款——余克勤
3、借:
原材料——表面活性剂
——阳离子调理剂
借:
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
贷:
应付账款——西城鸣源公司
4、借:
银行存款
贷:
预收账款——咸宁宏发贸易公司
5、借:
应交税费——未交增值税
——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
6、借:
应付职工薪酬——2次
贷:
银行存款
贷:
应交税费——代扣代缴个人所得税
7、
(1)借:
在途材料——香精
借:
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
应付票据——重庆思达商贸公司
(2)借:
财务费用
贷:
库存现金
附:
运费可抵扣额=800×7%=
进项税额=+=
运费=950-56=
材料采购成本=+=
8、借:
预收账款——咸宁宏发贸易公司
贷:
主营业务收入——淋浴露
——洗发乳
贷:
应交税费——应交增值税(销项税额)
9、借:
原材料——香精
贷:
在途材料——香精
10、
(1)借:
原材料——表面活性剂
——阳离子调理剂
借:
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
其他货币资金——银行汇票存款(广州龙泉贸易公司)
(2)借:
银行存款
贷:
其他货币资金——银行汇票存款(广州龙泉贸易公司)
11、借:
短期借款——流动资金借款
借:
应付利息——短期借款利息
借:
财务费用
贷:
银行存款
12、借:
管理费用——业务招待费
贷:
库存现金
13、借:
投资性房地产——芝兰公司
贷:
银行存款
14、借:
银行存款
贷:
应收账款——武汉拓宇贸易公司
15、借:
制造费用
借:
管理费用
借:
销售费用
贷:
累计折旧
16、借:
生产成本——基本生产——淋浴露
——洗发乳
借:
制造费用
借:
管理费用
借:
销售费用
贷:
应付职工薪酬——工资
17、借:
生产成本——基本生产——淋浴露
——洗发乳
借:
制造费用
借:
管理费用
借:
销售费用
贷:
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款——武汉市自来水公司
18、借:
资产减值损失——坏账损失
贷:
坏账准备
19、借:
交易性金融资产——公允价值变动
贷:
公允价值变动损益
20、借:
生产成本——基本生产——淋浴露
——洗发乳
贷:
原材料——表面活性剂
——阳离子调理剂
——香精
贷:
周转材料——包装物——包装箱
21、借:
生产成本——基本生产——淋浴露
——洗发乳
贷:
制造费用
22、借:
库存商品——淋浴露
——洗发乳
贷:
生产成本——基本生产——淋浴露
——洗发乳
23、借:
主营业务成本——淋浴露
——洗发乳
贷:
库存商品——淋浴露
——洗发乳
24、借:
应交税费——应交增税(转出未交增值税)
贷:
应交税费——交增值税(未交增值税)
25、借:
营业税金及附加
贷:
应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
26、
(1)借:
主营业务收入——淋浴露
——洗发乳
借:
公允价值变动损益
贷:
本年利润
(2)借:
本年利润
贷:
主营业务成本
贷:
营业税金及附加
贷:
销售费用
贷:
管理费用
贷:
财务费用
贷:
资产减值损失
27、
(1)借:
所得税费用
贷:
应交税费——应交所得税
(2)借:
本年利润
贷:
所得税费用
二.会计账簿部分
请根据上述凭证内容,选择合适的账页,登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三.银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账,编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
银行对账单余额
加:
银行已收企业未收
加:
企业已收银行未收
减:
银行已付企业未付
减:
企业已付银行未付
调整后银行账存款余额
调整后银行账存款余额
八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表(只需写出表中带括号的数字)。
九、会计报表部分
(一)请根据相关资料编制资产负债表(只需填写带*项目)
(二)请根据相关资料编制利润表
利润表
会企02表
编制单位:
年月单位:
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1
(略)
减:
营业成本
2
营业税费
3
销售费用
4
管理费用
5
财务费用(收益以“—”号填列)
6
资产减值损失
7
加:
公允价值变动净损益(净损失以“—”号填列)
8
投资净收益(净损失以“—”号填列)
9
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
10
加:
营业外收入
11
减:
营业外支出
12
其中:
非流动资产处置净损失(净收益以“—”号填列)
13
三、利润总额(亏损以“—”号填列)
14
减:
所得税费用
15
四、净利润(净亏损以“—”号填列)
16
五、每股收益:
17
(一)基本每股收益
18
(二)稀释每股收益
19
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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